根据《税收征收管理法》，下列说法正确的是：（ ）A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权

题目

根据《税收征收管理法》，下列说法正确的是：（ ）

A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布

B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告

C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权

D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权

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1.下列关于税收优先原则的表述中，哪一项是违反我国《税收征收管理法》的？( )A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权

2.下列关于税收优先原则的表述中，哪些是符合我国《税收征收管理法》的?（ ）A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权

3.下列说法正确的是:（ ) A.税务机关对纳税人欠缴税款的情形定期公布 B.纳税人欠缴税款,处分不动产前应向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴 纳税款的，税务机关可以行使撤销权 D.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不 能交纳税款的，税务机关可以行使代位权

4.根据《税收征收管理法》，下列说法正确的有哪些?A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权

参考答案和解析
正确答案：ACD

【 考点】税务机关对纳税人欠缴税款的处理
【 解析】《税收征收管理法》第45条第3款规定：税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。A项正确。第49条规定：欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。只有欠缴税款数额较大才要报告，B项错误。第50条规定：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。C、D均正确。本题应选ACD

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  • 第1题：

    依照我国《税收征收管理法》，税收优先的的规定包括：

    A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权
    B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押之前的，税收应当优先于抵押、质押权执行。
    C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于留置权执行。
    D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款所得。
    E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，税收优先于没收违法所得。

    答案：A,B,C,D,E
    解析：
    参考课本629页分析。

  • 第2题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。

    A.定期定额征收
    B.查验征收
    C.查账征收
    D.查定征收

    答案：C
    解析：
    查账征收是指税务机关对财务会计制度健全的纳税人，税务机关依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算其应纳税款的税款征收方式。这种征收方式较为规范，符合税法规定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

  • 第3题：

    9、根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。

    A．根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。

    B．责令提供纳税担保

    C．.核定、调整的应纳税额

    D．依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品


    C

  • 第4题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保情形的是( )。

    A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    B.从事生产经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
    C.纳税人同税务机关在罚款上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    D.纳税人为他人开具与实际经营情况不符的发票

    答案：A
    解析：
    选项B，税务机关可以采取税收强制执行措施；选项C，纳税人因“罚款”争议，无需提供担保，可以直接申请行政复议或直接提起行政诉讼；选项D，属于虚开发票的情形，应对纳税人处以行政处罚，情节严重应追究其刑事责任。

  • 第5题：

    税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。 税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。


    错误

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