税务机关行使代位权、撤销权应遵循什么规定？（ ）A．纳税人必须是欠缴税款B．纳税人有怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形C．必须对国家税收造成损害D．行使代位权、撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

题目

税务机关行使代位权、撤销权应遵循什么规定？（ ）

A．纳税人必须是欠缴税款

B．纳税人有怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

C．必须对国家税收造成损害

D．行使代位权、撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

相似考题

1.税务机关依法行使代位权、撤销权，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。( )A．正确B．错误

2.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关依法( )。A.行使代位权B.申请人民法院行使代位权C.行使撤销权D.申请人民法院行使撤销权

3.下面关于税收规定说法不正确的有（ ）。A．欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告B．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权C．欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权D．纳税人有分立的情形，分立企业不对分立前企业欠缴税款未缴清部分承担连带责任

4.根据《税收征收管理法》，下列说法正确的有哪些?A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权

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  • 第1题：

    根据《税收征收管理法》，下列说法正确的是：（ ）

    A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布

    B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告

    C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权

    D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权


    正确答案：ACD

    【 考点】税务机关对纳税人欠缴税款的处理
    【 解析】《税收征收管理法》第45条第3款规定：税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。A项正确。第49条规定：欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。只有欠缴税款数额较大才要报告，B项错误。第50条规定：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。C、D均正确。本题应选ACD

  • 第2题：

    下列关于税收规定说法不正确的有（ ）。

    A．欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告

    B．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权

    C．欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权

    D．纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

    E．欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权


    正确答案：ABC
    欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。

  • 第3题：

    下列关于纳税人发生合并、分立情形的税收规定,表述正确的有()

    A.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并前的纳税人继续履行其未履行的纳税义务
    B.纳税人分立时未缴清税款的,应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税叉务,分立后的纳税人不承担未履行的纳税义务
    C.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前,应当向税务机关报告
    D.欠缴税款的纳税人放弃到期债权,给国家税攻造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权
    E.税务机关行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税乂务和应承担的法律责任

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A:纳税人合并时未缴淸税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。选项B:纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责仼。

  • 第4题：

    税务机关依法行使代位权、撤销权的，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核税收代位权与撤销权。税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任。

  • 第5题：

    下列说法正确的是:（ )
    A.税务机关对纳税人欠缴税款的情形定期公布
    B.纳税人欠缴税款,处分不动产前应向税务机关报告
    C.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴 纳税款的，税务机关可以行使撤销权
    D.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不 能交纳税款的，税务机关可以行使代位权


    答案：A,D
    解析：
    。以《税收征收管理法》第49条、第50条 为依据。

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