关于需要交纳消费税的委托加工物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本 B.收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入应交税费—应交消费税的借方 C.收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本 D.收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本

题目
关于需要交纳消费税的委托加工物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是（ ）。

A.收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
B.收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入应交税费—应交消费税的借方
C.收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
D.收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
相似考题

1.委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（ ）

2.下列各项不应计入委托加工物资成本的是( )。A．拨付的加工物资B．支付的加工费C．委托加工物资收回后直接用于销售时受托方代收代缴的消费税D．委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品时受托方代收代缴的消费税

3.下列税金中，不应计入存货成本的有( )。A．委托加工物资收回后直接用于销售的，支付的受托方代收代缴的消费税B．委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，支付的受托方代收代缴的消费税C．商业企业进口库存商品交纳的消费税D．增值税一般纳税企业进口库存商品交纳的增值税

4.需要交纳消费税的委托加工物资，在加工物资收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的加工物资用于继续加工应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应先记入“应交税费—应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。（ ）此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
答案：D
解析：
收回后以高于受托方的计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税记入应交税费—应交消费税的借方，选项D 表述错误。
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  • 第1题：

    需要交纳消费税的委托加工物资收回后用于继续加工的，由受托方代收代交的消费税不应计入委托加工物资成本。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：需要交纳消费税的委托加工物资，加工物资收回后直接用于销售的，由受托方代收代交的消费税应计入加工物资成本；如果收回的加工物资用于继续加工的，由受托方代收代交的消费税应先记入“应交税费——应交消费税”科目钓借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

  • 第2题：

    需要交纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。 （ ）


    正确答案：×
    委托加工物资应税消费品，收回后直接用于对外销售的应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本。

  • 第3题：

    关于需要交纳消费税的委托加工物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是（　　）。

    A.收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
    B.收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入应交税费—应交消费税的借方
    C.收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
    D.收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本

    答案：D
    解析：
    收回后以高于受托方的计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税记入应交税费—应交消费税的借方，选项D表述错误。

  • 第4题：

    需要交纳消费税的委托加工物资，收回后继续加工应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    下列税费中，应计入存货成本的有（　　）。

    A.由受托方代收代缴的委托加工直接用于以不高于受托方的计税价格对外销售的商品负担的消费税
    B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
    C.委托加工物资支付的加工费
    D.小规模纳税人购买原材料交纳的增值税

    答案：A,C,D
    解析：
    由受托方代收代缴的委托加工收回后继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税，应记入“应交税费——应交消费税”的借方。

  • 第6题：

    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。
    　

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
    D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。

  • 第7题：

    下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）

    • A、委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
    • B、委托方不纳税，受托方缴纳消费税
    • C、受托方代收代缴委托方的消费税
    • D、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税

    正确答案:C

  • 第8题：

    判断题
    需要交纳消费税的委托加工物资，收回后继续加工应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有()。（2018年）
    A

    委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

    B

    委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

    C

    委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

    D

    受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

    E

    受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列税金中，应计入存货成本的有（）。
    A

    进口原材料交纳的进口关税

    B

    小规模纳税人购买原材料交纳的增值税

    C

    由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

    D

    由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税处理正确的是（）。
    A

    不征收消费税

    B

    免征消费税

    C

    征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

    D

    征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，应计入增值税一般纳税企业所收回的委托加工物资成本的有(  )。
    A

    支付的加工费

    B

    随同加工费支付的增值税

    C

    收回后继续加工应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税额

    D

    收回后直接销售的，由受托方代收代缴的消费税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，计入委托加工物资成本的有( )。

    A.委托加工物资支付的加工费

    B.委托加工物资耗用的物资成本

    C.委托加工物资收回后连续加工由受托方代收代缴的消费税

    D.委托加工物资收回后直接销售由受托方代收代缴的消费税


    正确答案：ABD

  • 第14题：

    下列税金中，应计入存货成本的有（　　）。

    A.受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
    B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
    C.进口原材料交纳的进口关税
    D.小规模纳税企业购买材料交纳的增值税

    答案：A,C,D
    解析：
    由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税，计入委托加工物资的成本；由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税，应记入“应交税费—应交消费税”科目的借方；进口原材料交纳的进口关税，应计入原材料成本；小规模纳税企业购买材料交纳的增值税，应计入存货成本。

  • 第15题：

    下列税金中，应计入存货成本的有（　　）。

    A.受托方代收代缴的委托加工物资直接用于对外销售负担的消费税
    B.由受托方代收代缴的委托加工物资继续用于生产应税消费品负担的消费税
    C.进口原材料交纳的进口关税
    D.小规模纳税企业购买材料交纳的增值税

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，计入委托加工物资的成本；选项B，应记入“应交税费—应交消费税”科目的借方；选项C，应计入原材料成本；选项D，应计入存货成本。

  • 第16题：

    企业委托外单位加工一批应税消费品，受托方按法定义务已代收代缴消费税。如果企业收回后，以不高于受托方计税价格直接对外出售，则受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本中。（　　）


    答案：对
    解析：
    委托方以不高于受托方计税价格直接出售的，消费税构成委托加工物资成本。

  • 第17题：

    下列税费中，应计入存货成本的有（　　）。

    A.由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
    B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
    C.委托加工物资支付的加工费
    D.小规模纳税人购买原材料交纳的增值税

    答案：A,C,D
    解析：
    由受托方代收代缴的委托加工收回后继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税，应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，不计入资产成本。

  • 第18题：

    需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后直接销售的，记入“应交税费——应交消费税”科目；收回后用于继续加工的，记入“委托加工物资”科目。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    下列税金中，应计入存货成本的有（）。

    • A、进口原材料交纳的进口关税
    • B、小规模纳税人购买原材料交纳的增值税
    • C、由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
    • D、由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    单选题
    下列税金中，不应计入存货成本的是（）。
    A

    由受托方代收代缴的委托加工物资直接用于对外销售的商品负担的消费税

    B

    由受托方代收代缴的委托加工物资继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

    C

    进口原材料交纳的进口关税

    D

    小规模纳税人购买材料交纳的增值税


    正确答案： C
    解析： 选项A，由受托方代收代缴的委托加工收回后直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本；选项B，由受托方代收代缴的委托加工收回后继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应记入"应交税费-应交消费税"科目的借方；选项C，进口原材料交纳的进口关税应计入原材料成本；选项D，小规模纳税企业购买材料交纳的增值税应计入存货成本。

  • 第21题：

    判断题
    需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后直接销售的，记入“应交税费——应交消费税”科目；收回后用于继续加工的，记入“委托加工物资”科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后直接销售的，记入“应交税费——应交消费税”科目；收回后用于继续加工应税消费品的，记入“委托加工物资”科目。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，构成企业委托加工物资成本的有（）。
    A

    加工中实际耗用材料物资的成本

    B

    支付的加工费用和保险费

    C

    收回后直接销售物资的代收代缴消费税（最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致）

    D

    收回后继续加工物资的代收代缴消费税


    正确答案： A,D
    解析： 收回后继续加工物资的代收代缴的消费税应记入"应交税费-应交消费税"科目。

  • 第24题：

    多选题
    根据资料（2），关于甲企业委托加工业务会计处理，正确的是（　　）。
    A

    收回委托加工物资的成本为90000元

    B

    收回委托加工物资的成本为100000元

    C

    受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本

    D

    受托方代收代缴的消费税10000元应记入“应交税费”科目的借方


    正确答案： A,B
    解析：
    AB两项，收回委托加工物资的成本＝发出材料成本＋加工费＝70000＋20000＝90000（元）；CD两项，委托加工物资收回后继续用于连续生产的，按规定准予抵扣消费税，记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，不计入委托加工物资成本。

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