关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。 A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月 B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元 C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人 D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税
题目
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税
相似考题
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第1题：
关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )
A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人管理
B．对新办的拥有固定经竹场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理
C．纳入辅导期—般纳税人管理的辅导期限为不高于6个月
D．对经营规模较大的小型贸企业可凡例直接按照正常的一般纳税人管理
E．对小型商贸企业，原则上增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过1万元
正确答案：AE
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第2题：
关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有( )。
A．对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法
B．对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理
C．辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月
D．辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税
正确答案：ACD
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第3题：
关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有( )。A.新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月
D.偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税
E年应税销售额未达到--般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定答案：A,B,D解析：选项C:新认定为一 般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为3个月;选项E:有固定生产经营场所、会计核算制度健全的企业，年应税销售额未达到一-般纳税人标准的，也可以向主管税务机关申请认定为一-般纳税人。 -
第4题：
辅导期以外的增值税一般纳税人如何受理申报？
正确答案: 在CTAIS中按：业务主窗口—申报征收—申报—纳税申报—2003版增值税纳税申报（适用于一般纳税人）的顺序进入操作模块，录入纳税人识别号，CTAIS系统将自动连接防伪税控系统，提取该纳税人的抄报税、认证数据，并读入以XML文件存放的四小票（货物运输发票、海关完税凭证、代开增值税专用发票、废旧物资发票）抵扣数据，弹出信息提示框，申报窗口人员将纳税人申报的相关数据与提示框内的数据进行核对，操作一窗式比对流程。 -
第5题：
辅导期增值税一般纳税人如何受理申报？
正确答案: 在CTAIS中按：业务主窗口—申报征收—申报—纳税申报—2003版增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）的顺序进入操作界面。
（1）针对辅导期一般纳税人先比对相符后抵扣税的规定，一窗式比对功能在一般纳税人申报时由CTAIS系统完成，申报前税务机关应将发票稽核结果通知纳税人同时通知申报窗口，纳税人申报时以比对相符的税额作为抵扣数据，系统以稽核结果作为比对依据。
（2）辅导期增值税一般纳税人的比对提示窗口异于其它类型一般纳税人的比对提示窗口，有辅导期纳税人的提示，申报窗口人员可通过此处区分所受理纳税人的类型。
（3）录入四票的抵扣信息后，如不相符则弹出“比对不符”提示窗口。
（4）受理辅导期增值税一般纳税人申报前，申报窗口人员应明确是否已在注册表文件中加入清单数据文件的放置路径。比对前需将稽核导出工具生成的清单数据文件放入以上目录中，如果是辅导期增值税一般纳税人，系统将自动搜寻该文件。清单文件中应包含纳税人《货物运输发票抵扣稽核结果明细清单》、《海关完税凭证稽核结果明细清单》、《增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单》、《税务机关代开增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单》、《废旧物资发票稽核结果明细清单》，数据类型为excel文件，文件名的命名方法：“稽核结果通知书—纳税人识别号—月份（格式：YYYYMM）.xls”。 -
第6题：
实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，纳税辅导期一般为6个月。
正确答案:错误 -
第7题：
增值税辅导期一般纳税人申报应报送（）。
正确答案:稽核结果比对通知书 -
第8题：
多选题关于增值税一般纳税人认定的说法，正确的有（ ）。[2014年真题]A新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税
C新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月
D偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税
E年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
正确答案： B,D解析：
C项，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业纳税辅导期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。E项，有固定生产经营场所、会计核算制度健全的企业，年应税销售额未达到一般纳税人标准的，也可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人。
【说明】自2015年4月1日起，增值税一般纳税人资格由“审核认定”改为实行“登记制”，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。 -
第9题：
问答题工业企业认定增值税一般纳税人适用辅导期增值税一般纳税人管理吗？正确答案： 不适用。辅导期增值税一般纳税人管理主要适用新办商贸企业。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。A从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于小规模纳税人
B新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
C已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人
D年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，纳税辅导期一般为6个月。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题辅导期以外的增值税一般纳税人如何受理申报？正确答案： 在CTAIS中按：业务主窗口—申报征收—申报—纳税申报—2003版增值税纳税申报（适用于一般纳税人）的顺序进入操作模块，录入纳税人识别号，CTAIS系统将自动连接防伪税控系统，提取该纳税人的抄报税、认证数据，并读入以XML文件存放的四小票（货物运输发票、海关完税凭证、代开增值税专用发票、废旧物资发票）抵扣数据，弹出信息提示框，申报窗口人员将纳税人申报的相关数据与提示框内的数据进行核对，操作一窗式比对流程。解析： 暂无解析 -
第13题：
下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。A.其他个人可以办理一般纳税人资格登记
B.试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行3个月的纳税辅导期管理
C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
D.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应自申报期结束后15个日内向主管税务机关办理一般纳税人登记手续
答案：D
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第14题：
下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。
A.纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D.某注册资金为80万元、职工8人的商贸企业被认定为一般纳税人，其辅导期管理的期限为6个月
正确答案：D
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他…般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
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第15题：
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（ ）。A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税答案：B解析：选项A：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为3个月；选项C：纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人；选项D：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的3%预缴增值税。 -
第16题：
工业企业认定增值税一般纳税人适用辅导期增值税一般纳税人管理吗？
正确答案: 不适用。辅导期增值税一般纳税人管理主要适用新办商贸企业。 -
第17题：
辅导期（暂认定）增值税一般纳税人转正时，如系统提示该户是一般纳税人，是什么原因？
正确答案: 是因为辅导期（暂认定）增值税一般纳税人在系统中的“有效期止”未到期引起的。辅导期（暂认定）一般纳税人资格转正时系统将判断辅导期（暂认定）一般纳税人资格是否到期，只有资格到期后才能再次通过待批文书“增值税一般纳税人申请认定表”进行增值税一般纳税人资格认定。 -
第18题：
纳税信用等级为C级以下的增值税一般纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理。
正确答案:错误 -
第19题：
如何查询辅导期增值税一般纳税人一窗式比对操作结果？
正确答案: 通过增值税申报与增值税发票数据比对清册查询模块进行验证查询。在CTAIS中按：业务主窗口—申报征收—查询统计—申报查询—增值税申报与增值税发票数据比对清册查询的顺序进入查询界面。 -
第20题：
问答题辅导期（暂认定）增值税一般纳税人转正时，如系统提示该户是一般纳税人，是什么原因？正确答案： 是因为辅导期（暂认定）增值税一般纳税人在系统中的“有效期止”未到期引起的。辅导期（暂认定）一般纳税人资格转正时系统将判断辅导期（暂认定）一般纳税人资格是否到期，只有资格到期后才能再次通过待批文书“增值税一般纳税人申请认定表”进行增值税一般纳税人资格认定。解析： 暂无解析 -
第21题：
判断题纳税信用等级为C级以下的增值税一般纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第22题：
填空题增值税辅导期一般纳税人申报应报送（）。正确答案： 稽核结果比对通知书解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题辅导期增值税一般纳税人如何受理申报？正确答案： 在CTAIS中按：业务主窗口—申报征收—申报—纳税申报—2003版增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）的顺序进入操作界面。
（1）针对辅导期一般纳税人先比对相符后抵扣税的规定，一窗式比对功能在一般纳税人申报时由CTAIS系统完成，申报前税务机关应将发票稽核结果通知纳税人同时通知申报窗口，纳税人申报时以比对相符的税额作为抵扣数据，系统以稽核结果作为比对依据。
（2）辅导期增值税一般纳税人的比对提示窗口异于其它类型一般纳税人的比对提示窗口，有辅导期纳税人的提示，申报窗口人员可通过此处区分所受理纳税人的类型。
（3）录入四票的抵扣信息后，如不相符则弹出“比对不符”提示窗口。
（4）受理辅导期增值税一般纳税人申报前，申报窗口人员应明确是否已在注册表文件中加入清单数据文件的放置路径。比对前需将稽核导出工具生成的清单数据文件放入以上目录中，如果是辅导期增值税一般纳税人，系统将自动搜寻该文件。清单文件中应包含纳税人《货物运输发票抵扣稽核结果明细清单》、《海关完税凭证稽核结果明细清单》、《增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单》、《税务机关代开增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单》、《废旧物资发票稽核结果明细清单》，数据类型为excel文件，文件名的命名方法：“稽核结果通知书—纳税人识别号—月份（格式：YYYYMM）.xls”。解析： 暂无解析