下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（　）。 A.从价定率计税 B.从量定额计税 C.从价从量复合计税 D.直接计算法 E.间接计算法

题目
下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（　）。

A.从价定率计税
B.从量定额计税
C.从价从量复合计税
D.直接计算法
E.间接计算法
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1.消费税应纳税额的计算方法有：()。A:从价定率B:从量定额C:从价定率和从量定额复合计税D:以上都不是

2.对第4笔业务的税务处理表述不正确的有（ ）。A、进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税B、由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税C、由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除D、从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税消费税税额中扣除其已纳消费税

3.用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（ ）。A．进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除B．用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送生产环节应缴纳消费税C．从A企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税额中扣除D．从B企业购进已税烟丝的消费税不予从应纳消费税额中扣除E．用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税额中扣除

4.下列各项中，属于城建税计税依据的是( )。A．应纳“三税”税额B．纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C．纳税人偷逃“三税”被处的罚款D．海关代征的增值税、消费税税额

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  • 第1题：

    下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的是()。

    A.当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额

    B.当期应纳的“增值税、消费税”税额

    C.包括“增值税、消费税”的罚款

    D.包括“增值税、消费税”加收的滞纳金


    参考答案：A

  • 第2题：

    以下应纳消费税额的计算公式中,正确的有()。

    A、应纳消费税=(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税率

    B、应纳消费税=应税消费品的销售数量×单位税额

    C、应纳消费税=销售额×消费税率-当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适用税率

    D、应纳消费税=(成本+利润)÷(1-消费税率)×消费税率


    参考答案：ABD

  • 第3题：

    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为( )。

    A.应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
    B.应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
    C.应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率
    D.

    答案：D
    解析：
    消费税是价內税，计税价格应含消费税在內。(到岸价+关税)中不含消费税，所以要把它换算成含税价格才能作为计算消费税的基础。如从量计税消费税按下式计算：消费税(元)=应税消费品的数量×消费税单位税额。

  • 第4题：

    我国消费税应纳税额的计算方法不包括（）。

    • A、从价定率计税办法
    • B、从量定额计税办法
    • C、抵扣税法
    • D、复合计税办法

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列各项中，属于我国企业所得税的税收优惠形式的有（）。

    • A、加计扣除
    • B、加速折旧
    • C、减计收入
    • D、抵免应纳税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    进口环节消费税的计算公式，按照从价计征和从量计征的规定，其公式为：（）

    • A、应纳税额=〔完税价格/（1－消费税税率）〕×消费税税率
    • B、应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率
    • C、应纳税额=（完税价格+实征关税税额）×消费税税率
    • D、应纳税额=货物数量×单位消费税税额

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为（）。

    • A、应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
    • B、应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
    • C、应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率
    • D、应纳消费税额=(到岸价+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率

    正确答案:D

  • 第8题：

    消费税计算应纳税额的计算方法有（）

    • A、从价定率
    • B、从量定额
    • C、从价定率和从量定额复合计税
    • D、累进计税

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    多选题
    消费税计算应纳税额的计算方法有（）
    A

    从价定率

    B

    从量定额

    C

    从价定率和从量定额复合计税

    D

    累进计税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定。对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）。
    A

    烟丝

    B

    酒精

    C

    汽油

    D

    黄酒


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核定额税率。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。

  • 第11题：

    单选题
    下列计算卷烟的消费税应纳税额公式中，正确的是（）。
    A

    应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额

    B

    应纳税额=销售额×单位税额+销售数量×比例税率

    C

    应纳税额=销售额×比例税率

    D

    应纳税额=销售数量×单位税额


    正确答案： B
    解析： 计算卷烟的消费税应纳税额公式为：应纳税额=销售额×比例税率十销售数量×单位税额，因此本题答案为A项。

  • 第12题：

    多选题
    用进口或外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（　　）。
    A

    进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除

    B

    用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税

    C

    从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除

    D

    从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除

    E

    用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除


    正确答案： E,A
    解析：
    用进口烟丝和外购已税烟丝连续生产卷烟，其已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除。烟丝是在生产出厂销售环节征收消费税，从B商贸企业购进的烟丝，不能用商贸企业的销售价格212万元计算抵扣消费税，本题中由于无法取得商贸企业从烟丝生产企业购入烟丝的价格（即烟丝出厂缴纳消费税的价格），所以不能抵扣已纳的消费税。

  • 第13题：

    根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是( )。

    A．应纳税额=销售额x比例税率+销售数量×定额税率

    B．应纳税额=销售额×定额税率+销售数量×比例税率

    C．应纳税额=销售额×比例税率

    D．应纳税额=销售数量×定额税率


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列各项中，属于消费税应纳税额计算方法的有（ ）。

    A、从价定率计税
    B、从量定额计税
    C、从价从量复合计税
    D、直接计算法
    E、间接计算法

    答案：A,B,C
    解析：
    按照现行消费税法的基本规定,消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计税三种计算方法。

  • 第15题：

    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为( )。

    A.应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
    B.应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
    C.应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+增值税)×消费税税率
    D.应纳消费税额=(到岸价+关税)／(1-消费税税率)×消费税税率

    答案：D
    解析：
    消费税是价内税，计税价格应含消费税在内。(到岸价+关税)中不含消费税，所以要把它换算成含税价格才能作为计算消费税的基础。

  • 第16题：

    根据消费税法律制度的规定。对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）。

    • A、烟丝
    • B、酒精
    • C、汽油
    • D、黄酒

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    我国消费税应纳税额的计算方法不包括（）。

    • A、从价定率计税办法
    • B、从量定额计税办法
    • C、组成计税价格办法
    • D、复合计税办法

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列各项中，不属于《企业所得税法实施条例》中的所定义为税收利益的是（）.

    • A、减少缴纳企业所得税应纳税额
    • B、免除缴纳企业所得税应纳税额
    • C、推迟缴纳企业所得税应纳税额
    • D、逃避缴纳企业所得税应纳税额

    正确答案:D

  • 第19题：

    根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）。

    • A、烟丝
    • B、酒精
    • C、成品油
    • D、黄酒
    • E、卷烟

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，不属于《企业所得税法实施条例》中的所定义为税收利益的是（）.
    A

    减少缴纳企业所得税应纳税额

    B

    免除缴纳企业所得税应纳税额

    C

    推迟缴纳企业所得税应纳税额

    D

    逃避缴纳企业所得税应纳税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为（）。
    A

    应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率

    B

    应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率

    C

    应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率

    D

    应纳消费税额=(到岸价+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（   ）。
    A

    烟丝

    B

    酒精

    C

    成品油

    D

    黄酒

    E

    卷烟


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（　）
    A

    偷逃营业税而被查补的税款

    B

    偷逃消费税而加收的滞纳金

    C

    出口货物免抵的增值税税额

    D

    出口产品征收的消费税税额和关税税额


    正确答案： D,B
    解析： 罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。

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