关于税款追征与退还的说法，正确的是()。A:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还 B:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还 C:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息 D:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

题目
关于税款追征与退还的说法，正确的是()。

A:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
B:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
D:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
相似考题

1.下列有关说法正确的是( )。A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

2.下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有( )。A．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，应无限期追征

3.下列有关说法正确的有（ ）。A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款B．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

4.税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（ ）A．在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税B．在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库C．因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金D．因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金E．对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

参考答案和解析
答案：A
解析：
纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，不加算银行同期贷款利息。所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。
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  • 第1题：

    简述税款追征与退还的内容


    答案：
    解析：

    一、税款的追征

    （1）由于税务机关的责任，产生的税款的追征。

    税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。

    （2）由于纳税人、扣缴义务人的责任，产生的税款的追征。

    1）由于纳税人和扣缴义务人计算错误的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

    2）由于纳税人和扣缴义务人偷税、抗税、骗税产生税款追征的，税务机关需要追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或其骗取的税款，实行无限期追征。

    二、税款退还

    （1）税务机关发现纳税人多缴税款的，应该在发现后立即退还。

    （2）纳税人自己发现自己多缴税款的，需要自结算缴纳税款之日起3年内要求退还,同时可以要求加算多缴税款同期存款利息。

  • 第2题：

    关于税款追征的说法，正确的是（）。

    A.因税务机关责任，致使纳税少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款
    B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在5年内可以追征税款
    C.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款
    D.税务机关发现纳税人多缴税款超过5年期限的，税务机关不子退还

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    关于税款追征与退还的说法，正确的是(　)。

    A、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
    B、纳税人多缴的税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
    C、纳税人多缴的税款时，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期贷款利息
    D、由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

    答案：A
    解析：
    纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款时，自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期存款利息，所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。

  • 第4题：

    根据征管法规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是（　）。

    A.纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，并加算银行同期存款利息
    B.因税务机关责任，纳税人少缴纳税款的，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金
    C.因纳税人计算失误，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可延长到5年
    D.纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征期可延长至10年

    答案：C
    解析：
    选项A，纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，不加算银行存款利息；选项B，因税务机关责任，不得加收滞纳金；选项D，纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款。

  • 第5题：

    关于税款追征与退还的说法，正确的有()。



    A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
    B.纳税人多缴税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还
    C.多缴税款退还时，应加算银行同期贷款利息
    D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款，并加收滞纳金
    E.纳税人虚开发票少缴的税款，税务机关的追征期为10年

    答案：A,B
    解析：
    选项C:多缴税款退还时， 应计算银行同期“存款”利息;选项D:因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;选项E:对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。

  • 第6题：

    税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）。

    • A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
    • B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款
    • C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
    • D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金
    • E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款

    正确答案:A,B,D,E

  • 第7题：

    某企业因计算错误，未缴税款累计达50万元。关于该税款的征收，下列哪些选项是正确的?

    • A、税务机关可追征未缴的税款 
    • B、税务机关可追征滞纳金 
    • C、追征期可延长到5年 
    • D、追征时不受追征期的限制 

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    单选题
    关于税款追征与退还的说法，正确的是（　　）。
    A

    因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可以要求纳税人补缴税款

    B

    因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金

    C

    对偷税、抗税、骗税的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金

    D

    特殊情况下，纳税人计算错误少缴税款的，税务机关可将追征期延长到5年


    正确答案： B
    解析：
    A项，因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。BD两项，因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。C项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于税款追缴说法不正确的有（）。
    A

    因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起1年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息

    B

    因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征

    C

    税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起15日内退还

    D

    纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起3年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息：因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到5年；税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起10日内退还纳税人。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（）。
    A

    一般情况追征期为三年

    B

    特殊情况追征期为五年

    C

    特殊情况追征期为十年

    D

    对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金无限期追征


    正确答案： A,B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。
    A

    纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息

    B

    纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还

    C

    纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

    D

    由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金


    正确答案： A
    解析： 选项A，纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期存款利息；选项B，纳税人多缴的税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还；选项D，不可以加收滞纳金。

  • 第12题：

    单选题
    关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（）
    A

    税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息

    B

    税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息

    C

    纳税人发自已多缴税款的可以要求税务机关退还

    D

    涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。

    A:对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
    B:因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
    C:因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
    D:因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金
    E:由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金

    答案：C,E
    解析：
    考查税款追征与退还。税款的追征处理：

  • 第14题：

    某企业因计算错误，未缴税款累计达50万元。关于该税款的征收，下列哪些选项是正确的?( ）(2014年）

    A.税务机关可追征未缴的税款
    B.税务机关可追征滞纳金
    C.追征期可延长到5年
    D.追征时不受追征期的限制

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查税款征收。 《税收征收管理法》第52条第2款规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
    据此，因企业计算错误，税务机关可追缴税款、滞纳金，A、B项正确。追征时要受追征期的限制，一般为3年，特殊情况可延长到5年。因此，C项正确，D项错误。

  • 第15题：

    (2012年)关于税款追征与退还的说法，正确的是(　)。

    A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
    B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
    C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
    D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

    答案：A
    解析：
    选项B、C，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息；选项D，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

  • 第16题：

    下列有关追征税款的说法中，不正确的有（　　）。

    A.因技术差错导致多收的税款，税务机关发现后应当立即退还
    B.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
    C.对于纳税人偷税的，税务机关应在15年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
    D.对于纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

    答案：B,C
    解析：
    选项B：因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年；选项C：对于纳税人偷税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金。

  • 第17题：

    关于税款追征与退还的说法，正确的是（　）。

    A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续
    B.纳税人多缴的税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
    C.纳税人多缴的税款时，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期贷款利息
    D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

    答案：A
    解析：
    纳税人多缴的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款时，自结算税款之日起3年内发现的，退税时应加算银行同期存款利息，所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。

  • 第18题：

    关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（）

    • A、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息
    • B、税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息
    • C、纳税人发自已多缴税款的可以要求税务机关退还
    • D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（）。

    • A、一般情况追征期为三年
    • B、特殊情况追征期为五年
    • C、特殊情况追征期为十年
    • D、对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金无限期追征

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    多选题
    下列关于税款的追征与退还，表述正确的有（）。
    A

    因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金

    B

    因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金

    C

    对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金

    D

    纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还

    E

    纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息


    正确答案： A,C
    解析： 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。

  • 第21题：

    多选题
    按照《税收征管法》的有关规定，下列关于税款的退还和追征制度，正确表述的有（）。
    A

    因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为3年，且还要追征滞纳金

    B

    对于骗税行为的，追征期为10年

    C

    因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为3年，且不加收滞纳金

    D

    因技术上的原因或计算上的错误，造成纳税人多缴或者税务机关多征的税款，属于退税制度规定的退税情况之一。

    E

    对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核“税法基本原理——程序法”相关知识。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

  • 第22题：

    单选题
    根据征管法的相关规定，下列关于税款的退还和追征的表述中，正确的是（）。
    A

    因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年

    B

    纳税人自结算缴纳税款之日起第2年发现的，可向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还

    C

    税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

    D

    对于纳税人欠缴应纳税款，采取隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某企业因计算错误，未缴税款累计达50万元。关于该税款的征收，下列哪些选项是正确的?
    A

    税务机关可追征未缴的税款 

    B

    税务机关可追征滞纳金 

    C

    追征期可延长到5年 

    D

    追征时不受追征期的限制 


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法有（　　）。
    A

    一般情况追征期为三年

    B

    特殊情况追征期为五年

    C

    特殊情况追征期为十年

    D

    对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征


    正确答案： A,B
    解析：
    因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

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