下列各项中，不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（ ）。A.职工因公外地就医费用 B.职工疗养费用 C.丧葬补助费 D.离退休人员工资

题目
下列各项中，不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（ ）。

A.职工因公外地就医费用
B.职工疗养费用
C.丧葬补助费
D.离退休人员工资
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1.下列各项支出,应计入企业职工福利费支出的有()。A、医务经费B、职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)C、为职工建浴室D、职工生活困难补助

2.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是()A.职工福利费B.广告宣传费C.赞助费支出D.公益性性捐赠

3.下列各项中不通过应付福利费核算的内容是（ ）。A．职工医药费支出B．企业医务人员工资C．外资投资企业用职工奖励及福利基金支付职工的非经常性奖金D．职工集体福利设施支出

4.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。 A．工会会费 B．社会保险费 C．职工福利费 D．职工教育经费

参考答案和解析
答案：D
解析：
离退休人员统筹外费用属于职工福利费支出，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。离退休人员工资与企业取得的收入无关，不得列入福利费支出在企业所得税前扣除。
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  • 第1题：

    下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（　）。
    　

    A.集体福利部分人员的住房公积金
    B.职工因公外地就医费用
    C.自办职工食堂经费补贴
    D.离退休人员工资
    E.职工疗养费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    离退休人员工资与企业无关，是社保局发放，不属于企业的费用。

  • 第2题：

    下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有()。

    A.集体福利部门工作人员的住房公积金
    B.职工因公外地就医费用
    C.自办职工食堂经费补贴
    D.离退休人员工资
    E.职工疗养费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    职工福利费包括:(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、 符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
    (2)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
    (3)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。
    (4)离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。国家另有规定的，从其规定。
    (5)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

  • 第3题：

    下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（ ）。

    A.集体福利部门工作人员的社会保险费
    B.被辞退职工的补偿金
    C.职工困难补贴
    D.职工防暑降温费
    E.职工在病假期间领取的补助

    答案：A,C,D
    解析：
    选项BE，不属于职工福利费的开支范围。税务师【彩蛋】压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.com

  • 第4题：

    下列各项不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（）。

    • A、集体福利部门工作人员的住房公积金
    • B、职工因公外地就医费用
    • C、自办职工食堂经费补贴
    • D、离退休人员工资

    正确答案:D

  • 第5题：

    根据新企业所得税法的规定，下列可以税前扣除的项目包括（）。

    • A、发生的合理的工资薪金支出
    • B、实际发生的职工福利费
    • C、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出
    • D、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出
    • E、为职工购买商业补充保险的费用

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

    • A、2%
    • B、14%
    • C、2.5%
    • D、５％

    正确答案:B

  • 第7题：

    根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
    • D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

    正确答案:D

  • 第8题：

    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的有（）。 

    • A、小企业职工福利费包括非货币性集体福利
    • B、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
    • C、小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除
    • D、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。
    A

    职工福利费

    B

    补充养老保险费

    C

    职工教育经费

    D

    业务宣传费


    正确答案： A,B
    解析： 可以结转扣除的支出项目：（1）职工教育经费支出；（2）广告费和业务宣传费支出；（3）公益性捐赠支出（3年内）。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中不属于规定的资产支出的是（　）。
    A

    工程领用企业自产产品

    B

    计提建设工人的职工福利费

    C

    用银行存款购买工程物资

    D

    开出带息商业承兑汇票用于购买工程物资


    正确答案： A
    解析： 资产支出包括支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务，选项B，不属于上述情况，并未发生资产支出。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出项目中，可以结转扣除的是（）。
    A

    商业保险

    B

    职工教育经费

    C

    职工福利费

    D

    业务招待费


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第12题：

    多选题
    根据新企业所得税法的规定，下列可以税前扣除的项目包括（）。
    A

    发生的合理的工资薪金支出

    B

    实际发生的职工福利费

    C

    企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

    D

    合理的成本、费用、税金、损失和其他支出

    E

    为职工购买商业补充保险的费用


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的有（ ）。

    A.业务宣传费支出
    B.公益性捐赠支出
    C.广告费支出
    D.职工教育经费支出
    E.职工福利费支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。

  • 第14题：

    下列项目中，根据企业所得税规定下列各项中，不作为职工福利费支出的是（ ）。

    A.探亲假期补助
    B.供暖费补贴
    C.职工困难补贴
    D.职工交通补贴

    答案：A
    解析：
    探亲假路费属于职工福利费，但探亲假期间领取到的补助，不属于职工福利费的开支范围。

  • 第15题：

    《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除（）。

    A10%

    B12%

    C14%

    D17%


    C
    略

  • 第16题：

    《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除（）。 

    • A、10%
    • B、12%
    • C、14%
    • D、17%

    正确答案:C

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。

    • A、工会会费
    • B、社会保险费
    • C、职工福利费
    • D、职工教育经费

    正确答案:D

  • 第18题：

    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的是（）。

    • A、小企业职工福利包括非货币性集体福利
    • B、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
    • C、小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除
    • D、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

    • A、职工福利费
    • B、补充养老保险费
    • C、职工教育经费
    • D、业务宣传费

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    多选题
    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的是（）。
    A

    小企业职工福利包括非货币性集体福利

    B

    小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理

    C

    小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除

    D

    小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列各项不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（）。
    A

    集体福利部门工作人员的住房公积金

    B

    职工因公外地就医费用

    C

    自办职工食堂经费补贴

    D

    离退休人员工资


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除（）。
    A

    10%

    B

    12%

    C

    14%

    D

    17%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列不属于职工福利费范畴的项目有（  ）。
    A

    职工交通补贴

    B

    向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金

    C

    为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金

    D

    劳动保护费支出


    正确答案： B,D
    解析：

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