下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（　）。A.集体福利部分人员的住房公积金 B.职工因公外地就医费用 C.自办职工食堂经费补贴 D.离退休人员工资 E.职工疗养费用

题目
下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（　）。
　

A.集体福利部分人员的住房公积金
B.职工因公外地就医费用
C.自办职工食堂经费补贴
D.离退休人员工资
E.职工疗养费用
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1.下列各项支出,应计入企业职工福利费支出的有()。A、医务经费B、职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)C、为职工建浴室D、职工生活困难补助

2.下列各项支出，应计入企业职工福利费支出的有（ ）。A．职工医疗费B．退休人员医疗费C．医护人员工资D．职工生活困难补助

3.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的有（ ）。 A.业务宣传费支出 B.公益性捐赠支出 C.广告费支出 D.职工教育经费支出 E.职工福利费支出

4.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。 A．工会会费 B．社会保险费 C．职工福利费 D．职工教育经费

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  • 第1题：

    下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有()。

    A.集体福利部门工作人员的住房公积金
    B.职工因公外地就医费用
    C.自办职工食堂经费补贴
    D.离退休人员工资
    E.职工疗养费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    职工福利费包括:(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、 符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
    (2)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
    (3)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。
    (4)离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。国家另有规定的，从其规定。
    (5)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

  • 第2题：

    下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（ ）。

    A.集体福利部门工作人员的社会保险费
    B.被辞退职工的补偿金
    C.职工困难补贴
    D.职工防暑降温费
    E.职工在病假期间领取的补助

    答案：A,C,D
    解析：
    选项BE，不属于职工福利费的开支范围。税务师【彩蛋】压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.com

  • 第3题：

    根据企业所得税法规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）

    • A、职工福利费支出
    • B、职工教育经费
    • C、与生产经营活动有关的业务招待费支出
    • D、符合条件的广告宣传费支出
    • E、公益性捐赠支出

    正确答案:B,D

  • 第4题：

    《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除（）。 

    • A、10%
    • B、12%
    • C、14%
    • D、17%

    正确答案:C

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。

    • A、工会会费
    • B、社会保险费
    • C、职工福利费
    • D、职工教育经费

    正确答案:D

  • 第6题：

    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的是（）。

    • A、小企业职工福利包括非货币性集体福利
    • B、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
    • C、小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除
    • D、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

    • A、职工福利费
    • B、补充养老保险费
    • C、职工教育经费
    • D、业务宣传费

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法的有关规定，以下属于职工福利费范围的项目有（）
    A

    厂庆晚会中职工所中的奖品

    B

    春节时，给全体员工发放的过节费

    C

    企业福利部门工作人员的工资薪金

    D

    中秋姐给职工发放的月饼支出


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。
    A

    职工福利费

    B

    补充养老保险费

    C

    职工教育经费

    D

    业务宣传费


    正确答案： A,B
    解析： 可以结转扣除的支出项目：（1）职工教育经费支出；（2）广告费和业务宣传费支出；（3）公益性捐赠支出（3年内）。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（　）。
    A

    工会经费

    B

    职工教育经费

    C

    广告费和业务宣传费

    D

    职工福利费


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除（）。
    A

    10%

    B

    12%

    C

    14%

    D

    17%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列不属于职工福利费范畴的项目有（  ）。
    A

    职工交通补贴

    B

    向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金

    C

    为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金

    D

    劳动保护费支出


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（ ）。

    A.职工因公外地就医费用
    B.职工疗养费用
    C.丧葬补助费
    D.离退休人员工资

    答案：D
    解析：
    离退休人员统筹外费用属于职工福利费支出，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。离退休人员工资与企业取得的收入无关，不得列入福利费支出在企业所得税前扣除。

  • 第14题：

    《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除（）。

    A10%

    B12%

    C14%

    D17%


    C
    略

  • 第15题：

    下列各项不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（）。

    • A、集体福利部门工作人员的住房公积金
    • B、职工因公外地就医费用
    • C、自办职工食堂经费补贴
    • D、离退休人员工资

    正确答案:D

  • 第16题：

    根据新企业所得税法的规定，下列可以税前扣除的项目包括（）。

    • A、发生的合理的工资薪金支出
    • B、实际发生的职工福利费
    • C、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出
    • D、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出
    • E、为职工购买商业补充保险的费用

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

    • A、2%
    • B、14%
    • C、2.5%
    • D、５％

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列各项支出，属于企业应付福利费的是（）。

    • A、职工因工负伤家属陪同赴外地就医路费
    • B、医务人员的工资
    • C、职工生活困难补助
    • D、医务经费
    • E、职工医疗保险费

    正确答案:B,C,D,E

  • 第19题：

    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的有（）。 

    • A、小企业职工福利费包括非货币性集体福利
    • B、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
    • C、小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除
    • D、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    多选题
    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工福利费，说法正确的是（）。
    A

    小企业职工福利包括非货币性集体福利

    B

    小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理

    C

    小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除

    D

    小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列各项不属于企业所得税法规定的职工福利费支出的是（）。
    A

    集体福利部门工作人员的住房公积金

    B

    职工因公外地就医费用

    C

    自办职工食堂经费补贴

    D

    离退休人员工资


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（）。
    A

    季度奖金

    B

    职工福利费

    C

    年终加薪

    D

    误餐补贴


    正确答案： B,C
    解析： 工资薪金总额，是指企业按照有关合理工资薪金的规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出项目中，可以结转扣除的是（）。
    A

    商业保险

    B

    职工教育经费

    C

    职工福利费

    D

    业务招待费


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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