（2019年）关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（　）。 A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本 B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本 C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本 D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本

题目
（2019年）关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（　）。

A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本
B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本
C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本
D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本
相似考题

1.下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是（ ）。A．企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额B．企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税C．企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除D．企业从规划搬迁当年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额

2.根据企业所得税的相关规定，下列关于企业政策性搬迁所得税的相关处理，说法正确的有（ ）。A.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入 B.企业在搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除 C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算 D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度当年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除 E.企业发生政策性搬迁的，迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算

3.下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（ ）。A.搬迁期间安置职工实际发生的费用 B.由于搬迁所发生的企业资产处置支出 C.各类资产的搬迁安装费用 D.由于搬迁购入新资产的支出

4.下列不属于政策性搬迁收入的是（ ）。A.被征用资产价值的补偿 B.因搬迁.安置而给予的补偿 C.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款 D.企业搬迁资产（含存货）处置收入

更多“（2019年）关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。
    A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除B自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
    C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
    D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

    答案：D
    解析：
    企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

  • 第2题：

    企业应当自搬迁开始年度至次年5月31日前，向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括（）。

    • A、政府搬迁文件或公告，搬迁重置总体规划及拆迁补偿协议
    • B、企业搬迁年度的财务报表
    • C、资产处置计划
    • D、搬迁完成当年报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料

    正确答案:A,C,D

  • 第3题：

    下列关于企业重组所涉及的企业所得税处理的说法，正确的有（）。

    • A、企业债务重组中，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
    • B、企业股权收购的收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
    • C、企业合并时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
    • D、企业分立时，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    根据《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》的意见》（沪国税所〔2013〕8号），下列关于政策性搬迁补偿收入确认时间的说法正确的是（）。

    • A、搬迁公告发布时
    • B、搬迁协议签订时
    • C、签订政策性搬迁合同协议且资产交接时
    • D、取得搬迁补偿款项时

    正确答案:C

  • 第5题：

    政策性搬迁企业所得税备案需提供哪些资料（）

    • A、政府搬迁文件或公告；
    • B、搬迁重置总体规划；
    • C、拆迁补偿协议；
    • D、资产处置计划及其他与搬迁相关的事项。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    多选题
    根据现行政策，下列关于政策性搬迁企业所得税的表述正确的有（）。
    A

    企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本

    B

    企业发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除

    C

    2012年6月开始搬迁，企业如至2016年底仍未完成搬迁的，2016年汇缴是需要进行搬迁清算

    D

    企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有(    )。
    A

    对停产停业形成的损失而给予的补偿，应确认为搬迁收入

    B

    资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，应确认为搬迁收入

    C

    企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应确认为搬迁收入

    D

    对被征用资产价值的补偿，应确认为搬迁收入

    E

    企业的搬迁收入就是指搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，不包括本企业搬迁资产处置收入


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号），下列说法正确的是（）。
    A

    凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效后签订搬迁协议的政策性搬迁项目，企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除

    B

    凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效前尚未完成搬迁的，一律按40号公告有关规定执行

    C

    企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（不再考虑补价）计算确定

    D

    凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购置各类资产的支出，不可从搬迁收入中扣除。购置的各类资产，按照支付的价款及相关税费作为该资产的计税基础，计算折旧或费用摊销


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    政策性搬迁企业所得税备案需提供哪些资料（）
    A

    政府搬迁文件或公告；

    B

    搬迁重置总体规划；

    C

    拆迁补偿协议；

    D

    资产处置计划及其他与搬迁相关的事项。


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    在选用特殊性税务处理规定的股权收购中，下列说法正确的有（）。
    A

    收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    B

    收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    C

    被收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    D

    被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定


    正确答案： C,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，在股权收购中，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：（1）被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；（2）收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；（3）收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（　　）。[2011年真题]
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定


    正确答案： B,D
    解析：
    一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：①被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；②收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；③被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

  • 第13题：

    根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府和其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入
    B.企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程中所发生的支出，为该资产的计税成本；在该项资产重新投入使用后，按该资产尚可使用的年限，计提折旧或摊销
    C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
    D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
    E.企业搬迁的迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入；选项E：企业搬迁的迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算。

  • 第14题：

    根据现行政策，下列关于政策性搬迁企业所得税的表述正确的有（）。

    • A、企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本
    • B、企业发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除
    • C、2012年6月开始搬迁，企业如至2016年底仍未完成搬迁的，2016年汇缴是需要进行搬迁清算
    • D、企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

    正确答案:A,C

  • 第15题：

    企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本，加上换入资产所支付的税费计算，其中，计税成本指的是（）。

    • A、按被征用资产的现值
    • B、按被征用资产的净值
    • C、按被征用资产的原值
    • D、按被征用资产的面值

    正确答案:B

  • 第16题：

    企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按照（）计算确定。

    • A、被征用资产的净值
    • B、被征用资产的净值加上换入资产所支付的税费（涉及补价的，不加上补价款）
    • C、被征用资产的净值加上换入资产所支付的税费（涉及补价的，还应加上补价款）
    • D、被征用资产的账面余额

    正确答案:C

  • 第17题：

    企业政策性搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除，并应按税法有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    单选题
    下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算

    B

    企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得

    C

    企业应在搬迁完成的年度，将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

    D

    搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用


    正确答案： C
    解析：
    搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。

  • 第19题：

    判断题
    企业政策性搬迁期间发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除，并应按税法有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业搬迁期间新购置的各类资产，应按税法有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限；但企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。

  • 第20题：

    多选题
    以下关于企业政策性搬迁的说法正确的有（　　）。
    A

    企业政策性搬迁与企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁的税务处理事项不同

    B

    企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应作为企业搬迁收入

    C

    企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除

    D

    企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本


    正确答案： C,D
    解析：
    选B项，企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。

  • 第21题：

    多选题
    根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下关于搬迁资产税务处理的说法正确的有（）。
    A

    企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值，以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本，在该换入土地投入使用后，按《企业所得税法》及其实施条例规定年限摊销

    B

    企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该项资产重新投入使用后，就其净值按《企业所得税法》及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销

    C

    企业发生的购置资产支出，应从搬迁收入中扣除

    D

    企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本，加上换入资产所支付的税费计算，其中，计税成本指的是（）。
    A

    按被征用资产的现值

    B

    按被征用资产的净值

    C

    按被征用资产的原值

    D

    按被征用资产的面值


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按照（）计算确定。
    A

    被征用资产的净值

    B

    被征用资产的净值加上换入资产所支付的税费（涉及补价的，不加上补价款）

    C

    被征用资产的净值加上换入资产所支付的税费（涉及补价的，还应加上补价款）

    D

    被征用资产的账面余额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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