发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（　　）。A.10% B.15% C.20% D.25%

题目
发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（　　）。

A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
相似考题

1.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了()。A.独立交易原则B.独立交易原则C.受益所有人原则D.利润最大化原则

2.根据中新协定的规定，如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下，则所征税款不应超过利息总额的（ ）。A.5％ B.7％ C.10％ D.15％

3.（2019年）下列所得税中，属于《中新税收协定》中的特许使用费所得的有（　）。A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费 B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬 C.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬 D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得 E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费

4.下列关于国际税收协定的表述中不正确的是（ ）。A.在申请享受我国对外签署的税收协定中对股息.利息和特许权使用费等条款的税收待遇时，缔约国居民需要向税务机关提供资料，进行受益所有人的认定 B.受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人 C.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税 D.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定

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  • 第1题：

    根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税
    B.若特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10％
    C.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定
    D.缔约对方政府从中国取得的所得为股息时，可直接判定其具有“受益所有人”身份

    答案：C
    解析：
    选项C，申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，不利于对申请人“受益所有人”身份的判定。

  • 第2题：

    下列关于国际税收协定的表述，正确的有（ ）。

    A.《OECD税收协定范本》和《UN税收协定范本》的产生，标志着国际税收关系的协调活动进入了规范化阶段
    B.在中国境内有住所的中国公民和外国侨民，属于我国的个人居民
    C.在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25％资本的情况下，限制税率为10％
    D.如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10％
    E.对于使用或有权使用工业.商业.科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的50％确定税基

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25％资本的情况下，限制税率为5％；其他情况下，限制税率为10％。选项E，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。

  • 第3题：

    所谓国民待遇原则是指：缔约国一方保证缔约国另一方的公民、企业和船舶在其境内享有其本国公民、企业和船舶同等的待遇。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    国民待遇条款的基本含义是指缔约国一方保证缔约国另一方的公民、企业和船舶在本国境内享受与本国公民、企业和船舶同等助待遇。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    下列项目中，属于可以在缔约国另一方征税的有（）。

    • A、缔约国一方居民转让位于缔约国立方的不动产取得的收益
    • B、缔约国一方的企业转让其在缔约国另一方的常设机构营业财产的动产
    • C、缔约国居民转让从事国际运输的飞机取得的收益
    • D、缔约国一方居民转让由位于缔约国另一方不动产构成的40％的股份取得的收益

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    判断题
    所谓国民待遇原则是指：缔约国一方保证缔约国另一方的公民、企业和船舶在其境内享有其本国公民、企业和船舶同等的待遇。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的()。
    A

    10%

    B

    15%

    C

    20%

    D

    25%


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    填空题
    联合国和经合组织分别制定的国际税收协定范本都规定，如果缔约国一方参与管理缔约国另一方企业即构成关联关系，这里的参与管理是指对企业（）的控制。

    正确答案： 经营管理权
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    国际税收情报交换的基本规则包括 ( )
    A

    情报交换由缔约国双方在税收协定规定的权利与义务范围内进行

    B

    情报交换要通过税收协定确定的主管当局或其授权代表进行

    C

    情报交换应在税收协定生效并执行后进行

    D

    情报交换不能采取与缔约国或缔约国另一方法律或行政惯例相违背的行政措施

    E

    情报交换不能提供通过缔约国或缔约国另一方法律或正常行政渠道不能得到的情报


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    税收协定只适用缔约国一方或缔约国双方的居民。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列不属于国民待遇条款的适用范围的有（　　）。
    A

    缔约国另一方的沿海航行权

    B

    缔约国另一方的购买士地权

    C

    缔约国另一方的领海捕鱼权

    D

    缔约国另一方公民利用铁路运输和转口过境的条件

    E

    以上都对


    正确答案： B,A
    解析：
    国民待遇条款的例外有：沿海航行权、领海捕鱼权、购买土地权等。

  • 第12题：

    多选题
    对非居民劳务所得征税说法正确的是 ()
    A

    对非居民非独立劳务所得的课税一般遵循“固定基地原则”和“183天规则”

    B

    对非居民独立劳务所得征税须满足收款人在某一会计年度内在缔约国另一方境内停留累计不超过183天的条件

    C

    非居民非独立劳务劳动报酬并非由缔约国另一方居住的雇主支付

    D

    非居民非独立劳务报酬不是由雇主设在缔约国另一方境内的常设机构所负担

    E

    对特殊情况下的个人劳务所得，往往采用特殊的征税规则和方法


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第13题：

    下列所得中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有()。

    A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费

    B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬

    C.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得

    D.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费

    E.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬

    答案：A,C,D
    解析：
    单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用《中新协定》中营业利润的规定。

  • 第14题：

    缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下（　　）条件的，应仅在该缔约国一方征税。

    A.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天
    B.该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付
    C.该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担
    D.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计超过183天

    答案：A,B,C
    解析：
    缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：
    ①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天；
    ②该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；
    ③该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
    在同时满足以上三个条件的情况下，受雇个人不构成在劳务发生国的纳税义务。反之，只要有一个条件未符合，就构成在劳务发生国的纳税义务。

  • 第15题：

    缔约国一方保证缔约国另一方的公民、企业与本国公民、企业享有同等待遇的原则是（）。

    • A、最惠国待遇条款
    • B、国民待遇条款
    • C、通商航海条款
    • D、协议性条款

    正确答案:B

  • 第16题：

    构成关联企业关系的有（）。

    • A、缔约国一方企业直接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本；
    • B、缔约国一方企业间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本；
    • C、同一人直接参与缔约国一方企业和另一方企业的管理、控制和资本；
    • D、同一人间接参与缔约国一方企业和另一方企业的管理、控制和资本。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    多选题
    常设机构是税收协定为了协调缔约国之间对营业利润的税收管辖关系而设定的概念。包涵（）标准。
    A

    缔约国一方企业在缔约国另一方有相对固定的营业场所

    B

    缔约国一方企业在缔约国另一方有业务活动

    C

    该业务活动通过固定场所进行

    D

    发生在缔约国另一方业务活动或设立在缔约国另一方的场所在时间上有一定的持久性


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    关于非歧视待遇说法，不正确的是（　　）。
    A

    缔约国一方国民在缔约国另一方应与该缔约国另一方国民在相同情况下，获得同等的税收待遇

    B

    缔约国一方企业在缔约国另一方常设机构的税收负担，不应高于该缔约国另一方对其本国进行同样活动的企业

    C

    缔约国一方不能对资本全部或部分、直接或间接由缔约国另一方一个或多个居民拥有或控制的企业，在税收上给予歧视待遇

    D

    缔约国一方给予本国居民的任何个人扣除、优惠和减税也必须给予缔约国另一方居民


    正确答案： C
    解析：
    D项，非歧视待遇条款不应理解为缔约国一方负有以下义务：①缔约国一方给予本国居民的任何个人扣除、优惠和减税也必须给予缔约国另一方居民。②缔约国一方给予不在本国居住的国民或在本国税法中指定的其他人的个人扣除、优惠和减税也必须给予缔约国另一方的国民。

  • 第19题：

    多选题
    构成关联企业关系的有（）。
    A

    缔约国一方企业直接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本；

    B

    缔约国一方企业间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本；

    C

    同一人直接参与缔约国一方企业和另一方企业的管理、控制和资本；

    D

    同一人间接参与缔约国一方企业和另一方企业的管理、控制和资本。


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    国民待遇条款的基本含义是指缔约国一方保证缔约国另一方的公民、企业和船舶在本国境内享受与本国公民、企业和船舶同等助待遇。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    税收协定的受益人是（）。
    A

    缔约国政府

    B

    缔约国居民

    C

    非缔约国居民

    D

    缔约国税务当局


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列项目中，属于可以在缔约国另一方征税的有（）。
    A

    缔约国一方居民转让位于缔约国立方的不动产取得的收益

    B

    缔约国一方的企业转让其在缔约国另一方的常设机构营业财产的动产

    C

    缔约国居民转让从事国际运输的飞机取得的收益

    D

    缔约国一方居民转让由位于缔约国另一方不动产构成的40％的股份取得的收益


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    互惠待遇条款保障缔约国一方的公民在缔约国另一方可以享有与该国公民同样的待遇。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    国民待遇条款保障缔约国一方的公民在缔约国另一方可以享有与该国公民同样的待遇。

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