根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理正确的有（ ）。A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除 B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 C.设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入 D.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业

题目
根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理正确的有（ ）。

A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入
D.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除
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1.根据企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内，进行纳税调整。A、三B、五C、二D、十

2.根据新《企业所得税法》的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有( ) 。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

4.依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

更多“根据企业所得税法的相关规定，以下关于关联业务的税务处理正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第2题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

    A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
    B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了。

  • 第3题：

    关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（）

    • A、纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。
    • B、税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。
    • C、税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。
    • D、税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。

    正确答案:A

  • 第4题：

    关于关联企业，下列说法正确的是：（）

    • A、税收征管第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司，企业和其他经济组织和个人。
    • B、纳税税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
    • C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。
    • D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。

    正确答案:B

  • 第5题：

    单选题
    关于关联企业，下列说法正确的是：（）
    A

    税收征管第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司，企业和其他经济组织和个人。

    B

    纳税税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

    C

    对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。

    D

    纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    以下关于税务评估结果处理的说法正确的有（　　）。
    A

    税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人

    B

    税务约谈的对象限于企业财务会计人员

    C

    发现外商投资企业和外国企业与其关联企业之间有关联方转让定价的问题，需要调查核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门（或有关部门）处理

    D

    发现纳税人有偷税等需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理


    正确答案： D,A
    解析：
    税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估需要必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。

  • 第7题：

    多选题
    税务机关依照企业所得税法相关规定，核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用的方法有（　　）。
    A

    参照同类或者类似企业的利润率水平核定

    B

    按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

    C

    按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

    D

    参照同类或类似企业的税负水平核定


    正确答案： D,A
    解析：
    税务机关依照企业所得税法相关规定，核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法：①参照同类或者类似企业的利润率水平核定；②按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；③按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；④按照其他合理方法核定。

  • 第8题：

    判断题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（）
    A

    纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。

    B

    税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。

    C

    税务机关可以进行纳税税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。

    D

    税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于企业与其关联方之问业务往来的所得税处理，下列说法正确的有（）。
    A

    不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    B

    企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整


    正确答案： B,C
    解析： 这是企业所得税法关于进行特别纳税调整的基本原则。

  • 第11题：

    单选题
    关于关联企业，下列说法正确的是（）。
    A

    关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织

    B

    纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料

    C

    对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整

    D

    纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核关联企业业务往来的相关规定。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第13题：

    根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。

    A:可比价格法
    B:销售价格法
    C:成本法
    D:利润分割法

    答案：D
    解析：
    《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所称合理方法，包括：(1)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法。(2)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。(3)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法。(4)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。(5)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。(6)其他符合独立交易原则的方法。

  • 第14题：

    关于关联企业，下列说法正确的是（）。

    • A、关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
    • B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
    • C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
    • D、纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案

    正确答案:B

  • 第15题：

    下列企业与其关联方的业务往来处理正确的有（）。

    • A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
    • B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
    • C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
    • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（  ）。
    A

    自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除

    B

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权按规定进行处理

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： A,C
    解析：
    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第19题：

    多选题
    下列符合税法对关联企业间业务往来税务处理规定的有（）。
    A

    应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用

    B

    可以按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用

    C

    必须由税务机关决定关联企业业务往来收取或者支付价款、费用的标准

    D

    如果关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，因而减少应纳税所得额，税法规定税务机关有权进行调整


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    我国企业所得税法规定，企业可以向税务机关提出与关联方之间业务往来的地价原则和计算方法，经税务机关批准后，达成预约定价安排。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 应为税务机关与企业协商、确认后

  • 第21题：

    多选题
    企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。
    A

    不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

    B

    企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下关于税务评估结果处理的说法不正确的是（　）。
    A

    税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人 

    B

    税务约谈的对象限于企业财务会计人员 

    C

    发现外商投资企业和外国企业与其关联企业之间有关联方转让定价的问题，需要调查核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理 

    D

    发现纳税人有偷税等需要立案査处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽査部门处理


    正确答案： D
    解析： 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估需要必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。故B选项错误。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    税务机关有权对企业与其关联方之间的业务往来是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整

    C

    企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起10年内，实施特别纳税调整

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： A,C
    解析：
    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第24题：

    多选题
    企业所得税法规定，纳税人与关联企业业务往来，应遵循下列（　　）原则处理。
    A

    按实际收取的款项确定关联企业业务收入额

    B

    按实际支付的款项确定关联企业业务费用支出

    C

    按独立企业之间业务往来收取收入或支付价款、费用

    D

    不按独立企业之间业务往来处理收、支项目的，税务机关有权调整其应纳税所得额


    正确答案： D,A
    解析：
    企业与其关联企业之间业务往来应遵循的规则纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税所得额，税务机关有权进行合理调整。

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