（根据2018年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（　　）。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除 B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除 C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算 D.加罚的利息不允许扣除

西部地区省份预征率不得低于1%。土地增值税一章已移至税法一中。

选项B：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除；选项C：回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费；选项E：纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。土地增值税一章已移至税法一中。

本题考查资源税的征税范围。引火碳不属于资源税的征税范围。根据财税〔2016〕53号，氯化钠初级产品是指井矿盐、湖盐原盐、提取地下卤水晒制的盐和海盐原盐，包括固体和液体形态的初级产品。已经没有液体盐的表述了。

所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国（地区）的所得征税，如中国香港、巴拿马、塞浦路斯。

税收协定与国内税法的关系：（1）税收协定具有高于国内税法的效力；（2）税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；（3）税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇。并没有限定税收协定不能和国内税法相矛盾冲突的说法，当两者存在冲突时，应遵循税收协定高于国内税法效力原则。

转让定价调整方法主要有以下四种：（1）可比非受控价格法；（2）再售价格法；（3）成本加利法；（4）可比利润法。

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

本题考查不得开具增值税专用发票的情况。一般纳税人和自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
（2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；
（3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
（4）金融商品转让；
（5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
（6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
（7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
（8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
（9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
（10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
（11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

行业专业发票是国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票，通常情况下，这类发票不套印全国统一发票监制章。目前常见的行业专业发票有金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供航空运输电子客票行程单等。必须注意的是行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票。

本题的考核点是不得税前扣除项目。企业所得税前不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项D）；（5）超过规定标准的捐赠支出（选项C）；（6）企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除（选项B）；（9）与取得收入无关的其他支出。

选项BCE属于土地增值税的征税范围。土地增值税一章已移至税法一中。

本题考查税率的相关规定。选项AC：既有比例税率，又有定额税率。选项DE：都是比例税率。

选项D：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

根据规定，有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征收土地增值税。

本题考查增值税的计算。包装物租金作为价外费用直接并入销售额征税；白酒的包装物押金，在收取时就要并入销售额征税，啤酒、黄酒以及酒类产品之外的货物，收取的包装物押金在收取时不计税，逾期或者超过1年时再计税。该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+（1+2）/（1+17%）]×17%=3.84（万元）。

本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：2016年5月1日之后转让不动产已不再缴纳营业税。选项D：在计算土地增值税时，不得扣除房产税。选项E：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，房地产开发企业的印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。

本题考查“税金及附加”核算的范围。2016年5月1日后，“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”，核算消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加（地方教育附加）、房产税、车船税、土地使用税、印花税等。

质量预防成本是指用于预防产生不合格品与故障等所需的各种费用。主要包括：质量计划工作费用、质量教育培训费用、新产品评审费用、工序控制费用、质量改进措施费用、质量审核费用、质量管理活动费用、质量奖励费、专职质量管理人员的工资及其附加费等。选项 D属于外部损失成本。