（2015年）下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费用 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费

题目
（2015年）下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费用
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
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1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.下列各项中，助理人员认为符合《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》有关规定的是( )。A．Y公司受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．Y公司转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．Y公司从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．Y公司经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

3.下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。A．增值税B．税收滞纳金C．非广告性赞助支出D．销售成本

4.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

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  • 第1题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的是（ ）。

    A．增值税

    B．税收滞纳金

    C．赞助支出

    D．购货成本


    正确答案：D

  • 第2题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。


    A.增值税

    B.税收滞纳金

    C.赞助支出

    D.销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。

    1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款

    3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失

    5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出

    8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出

    A选项增值税是价外税，故不在扣除之列。BC税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第3题：

    下列各项支出中，可在企业所得税前扣除的是（ ）。

    A.向投资者支付的股息.红利等权益性投资收益款项
    B.企业之间支付的管理费
    C.企业向银行支付的罚息
    D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

    答案：C
    解析：
    银行罚息不是行政性罚款，可以在企业所得税前扣除。选项A、B、D均不得在税前扣除。

  • 第4题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

    A、罚款
    B、税收滞纳金
    C、非广告性赞助支出
    D、销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。税收滞纳金、罚款和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第5题：

    下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有()。

    A.地震造成的损失
    B.税收滞纳金
    C.赞助支出
    D.销售成本

    答案：A,D
    解析：

  • 第6题：

    下列各项支出，当年超过规定限额，可以在以后年度的企业所得税前扣除的是（）。

    • A、职工教育经费
    • B、商业保险支出
    • C、公益性捐赠
    • D、广告费和业务宣传费

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

    • A、固定资产改良支出
    • B、租入固定资产的改建支出
    • C、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    • D、固定资产的日常修理支出

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。
    A

    税收滞纳金

    B

    非广告性赞助

    C

    企业所得税税款

    D

    按规定缴纳的财产保险费


    正确答案： D
    解析： 选项A、B、C://税收滞纳金、非广告性赞助支出、企业所得税税款等均不得在企业所得税税前扣除；选项D://企业按规定缴纳的财产保险费可以在所得税前扣除。

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    对下列各项扣除项目检查的税务处理，符合现行企业所得税规定的有（）。
    A

    纳税人按照规定参加财产保险缴纳的保险费用可以在税前扣除

    B

    企业发生的职工福利费，可在规定限额内据实扣除

    C

    企业发生的广告性赞助支出，可以在规定限额内税前扣除

    D

    以经营租赁方式租入的固定资产，其租金在支付时扣除


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税额的调整错误的是（）。
    A

    非公益性、救济性的捐赠可在税前全额扣除

    B

    业务招待费需按一定比例扣除

    C

    工资支出按实计算

    D

    工会经费按计税工资总额的14%扣除


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 

  • 第14题：

    （2015年）企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A.税收滞纳金
    B.非广告性赞助支出
    C.按规定缴纳的财产保险费
    D.企业所得税税款

    答案：C
    解析：
    选项A、B、D不得税前扣除。

  • 第15题：

    企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A：税收滞纳金
    B：非广告性赞助
    C：按规定缴纳的财产保险费
    D：企业所得税税费

    答案：C
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第16题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有()。

    A、增值税
    B、税收滞纳金
    C、非广告性赞助支出
    D、销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税准予扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第17题：

    退休人员的退休工资等相关支出可在企业所得税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    对下列各项扣除项目检查的税务处理，符合现行企业所得税规定的有（）。

    • A、纳税人按照规定参加财产保险缴纳的保险费用可以在税前扣除
    • B、企业发生的职工福利费，可在规定限额内据实扣除
    • C、企业发生的广告性赞助支出，可以在规定限额内税前扣除
    • D、以经营租赁方式租入的固定资产，其租金在支付时扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    下列关于企业所得税额的调整错误的是（）。

    • A、非公益性、救济性的捐赠可在税前全额扣除
    • B、业务招待费需按一定比例扣除
    • C、工资支出按实计算
    • D、工会经费按计税工资总额的14%扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。
    A

    固定资产改良支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的日常修理支出

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： B
    解析： 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。①已足额提取折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出；④其他应当作为长期待摊费用的支出。固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均扣除。选项C，固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

  • 第22题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（　　）。
    A

    纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B

    纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C

    纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除

    D

    纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除


    正确答案： B
    解析：
    A项，纳税人受让无形资产发生的费用为资本性支出，应计入无形资产成本，以后年度摊销，不得在当年税前直接扣除。C项，纳税人融资租入固定资产的租赁费，不得在税前扣除；按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。D项，纳税人建造固定资产借款费用，归属于建造期间的借款费用，属于资本性支出，计入在建工程，完工之后发生的借款费用，可以作为财务费用在当期直接扣除。

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