2019年5月,某集团成员企业由一般纳税人转登记为小规模纳税人,其未抵扣完的留抵税额应计入的科目是:A.应交税费—待抵扣进项税额B.应交税费—应交增值税(进项税额)C.应交税费—未交增值税D.应交税费—应交增值税(销项税额)
题目
A.应交税费—待抵扣进项税额
B.应交税费—应交增值税(进项税额)
C.应交税费—未交增值税
D.应交税费—应交增值税(销项税额)
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第1题：
企业当月交纳上月欠交的增值税，应通过（ ）科目核算。A.应交税费——应交增值税(进项税额)
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——应交增值税(已交税金)答案：B解析：企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第2题：
（2019年）下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（ ）。A.应交税费——待转销项税额
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——待抵扣进项税额
D.应交税费——应交增值税答案：C解析：按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。 -
第3题：
一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ）A.应交税费——应交增值税（进项税额）
B.应交税费——销项税额抵减
C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D.应交税费——应交增值税（销项税额）答案：C解析：一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是:
借：应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)
贷:主营业务成本 -
第4题：
企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是()。A.应交税费——应交增值税（出口退税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（销项税额）
D.应交税费——未交增值税答案：A解析：“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。 -
第5题：
一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。
- A、应交税费—应交增值税（进项税额）
- B、应交税费—待抵扣进项税额
- C、应交税费—待认证进项税额
- D、应交税费—增值税留抵税额
正确答案:C -
第6题：
一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（）科目。
- A、“应交税费——应交增值税”
- B、“应交税费——已交增值税”
- C、“应交税费——待抵扣进项税额”
- D、“应交税费——未交增值税”
正确答案:D -
第7题：
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。
- A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- C、借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
- D、借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案:B -
第8题：
小规模纳税人计算增值税应纳增值税额核算的科目是（）
- A、应交税费——未交增值税
- B、应交税费——预交增值税
- C、应交税费——应交增值税
- D、应交税费——进项税额转出
正确答案:C -
第9题：
单选题一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。A应交税费—应交增值税（进项税额）
B应交税费—待抵扣进项税额
C应交税费—待认证进项税额
D应交税费—增值税留抵税额
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入（）。A应交税费——应交增值税（销项税额）
B应交税费——应交增值税（进项税额）
C应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D应交税费——增值税待抵扣税额
正确答案： A解析： 企业在取得增值税相关抵扣凭证后，先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。 -
第11题：
单选题一般纳税人当月缴纳当月应交的增值税，应通过（）科目核算。A应交税费--应交增值税（进项税额）
B应交税费--应交增值税（进项税额转出）
C应交税费--应交增值税（销项税额）
D应交税费--应交增值税（已交税金）
正确答案： B解析： 一般纳税人缴纳当月应交的增值税，应该借记"应交税费--应交增值税（已交税金）"科目，同时贷记"银行存款"科目。"应交税费--应交增值税"科目的贷方余额，表示企业应缴纳的增值税。 -
第12题：
单选题《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）第20项“期末留抵税额”栏数据为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与（ ）一致。A“应交税费——应交增值税”科目借方月末余额
B“应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额
C“应交税费——应交增值税”科目贷方月末余额
D“应交税费——应交增值税”明细科目贷方月末余额
正确答案： C解析：
《增值税纳税申报表》第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目借方月末余额一致。 -
第13题：
（2018年）下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（ ）。A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——待抵扣进项税额
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费——待转销项税额答案：A解析：开具了增值税专用发票，已发生增值税纳税义务，确认应交增值税的销项税额。 -
第14题：
下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（ ）。A.应交税费——待转销项税额
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——待抵扣进项税额
D.应交税费——应交增值税答案：C解析：按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。 -
第15题：
(2019年)下列各项中，增值税一-般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是( )。A.应交税费一待转销项税额
B.应交税费一未交增值税
C.应交税费一待抵扣进项税额
D.应交税费一应交增值税答案：C解析：“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认定，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，选项C正确。 -
第16题：
企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入（），等认证通过或者稽核比对相符后再计入（）。
- A、应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——未交增值税
- B、应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——未交增值税
- C、应交税费—增值税待抵扣税额，应交税费——应交增值税（进项税额）
- D、应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费—增值税待抵扣税额
正确答案:C -
第17题：
下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。
- A、应交税费—应交增值税
- B、应交税费—待抵扣进项税额
- C、应交税费—增值税留抵税额
- D、应交税费—增值税检查调整
正确答案:B,C -
第18题：
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
- A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
- B、应交税费—增值税留抵税额
- C、应交税费—应交增值税
- D、应交税费—未交增值税
正确答案:B -
第19题：
试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。
- A、应交税费——应交增值税（进项税额）
- B、应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
- C、应交税费——未交增值税
- D、应交税费——增值税留抵税额
正确答案:D -
第20题：
多选题下列核算增值税的会计科目中，期末仅有借方余额的科目有（）。A应交税费—应交增值税
B应交税费—待抵扣进项税额
C应交税费—增值税留抵税额
D应交税费—增值税检查调整
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（）。A应交税费——待转销项税额
B应交税费——未交增值税
C应交税费——待抵扣进项税额
D应交税费——应交增值税
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
B借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
C借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
D借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。A应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
B应交税费—增值税留抵税额
C应交税费—应交增值税
D应交税费—未交增值税
正确答案： C解析： 暂无解析