企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。下列表述中不符合现行研发费用加计扣除政策的是:A.适用于会计核算健全、查账征收的居民企业B.可与其他企业所得税优惠叠加享受C.所有行业适用研发费用加计扣除政策D.盈利企业和亏损企业都可享受
题目
A.适用于会计核算健全、查账征收的居民企业
B.可与其他企业所得税优惠叠加享受
C.所有行业适用研发费用加计扣除政策
D.盈利企业和亏损企业都可享受
相似考题
更多“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。下列表述中不符合现行研发费用加计扣除政策的是: A.适用于会计核算健全、查账征收的居民企业B.可与其他企业所得税优惠叠加享受C.所有行业适用研发费用加计扣除政策D.盈利企业和亏损企业都可享受”相关问题
-
第1题：
关于研发费用加计扣除的说法，正确的有()。
A.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
B.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除
C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
参考答案：AD
-
第2题：
企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（ ）。A.与研发活动直接相关的技术报告资料费
B.从事研发活动直接消耗的动力费用
C.专用于研发活动的非专利技术的摊销费用
D.聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用
E.研发成果的鉴定费用答案：A,B,C,E解析：本题的考核点是加计扣除的范围。如果是与研发活动直接相关的费用，那么是可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的，但是选项D：聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用不属于与研发直接相关的费用，所以不适用加计扣除政策。 -
第3题：
根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（ ）。A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除答案：C,D解析：按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 -
第4题：
某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。A.10
B.30
C.35
D.40答案：C解析：加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按35万元（20×175%）数额在税前进行扣除。 -
第5题：
依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）
- A、加计扣除的比例为50%
- B、加计扣除的比例为40%
- C、加计扣除适用一切企业所得税纳税人
- D、加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业
正确答案:A,D -
第6题：
纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。
- A、外聘教授的技术支持费
- B、研发大楼的折旧金额
- C、研发人员的各项保险费用
- D、研发成果的论证费用
正确答案:D -
第7题：
企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？
正确答案: 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。 -
第8题：
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）
正确答案:正确 -
第9题：
多选题根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。A企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方和受托方协商确定加计扣除额度
D企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？正确答案： 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。[2010年真题]A企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除
正确答案： A,D解析：
A项，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；C项，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 -
第12题：
判断题按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A．全额
B．加计
C．减半
D．加倍
正确答案：B
-
第14题：
根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。A:企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B:企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C:企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D:企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E:研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除答案：B,D,E解析：企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除;对于企业委托外单位开发的研发费用，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 -
第15题：
下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有( )。A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
E、娱乐业适用税前加计扣除政策答案：A,C,D解析：选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。 -
第16题：
享受研发费用在企业所得税中加计扣除政策应该在什么时间向税局备案？
正确答案:企业所得税备案类税收优惠项目的审核工作应在企业所得税年度申报前完成。 -
第17题：
下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）
- A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
- B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
- C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
- D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除
正确答案:B -
第18题：
按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
正确答案:错误 -
第19题：
下列关于企业所得税有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）
- A、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
- B、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
- C、残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员
- D、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案:B -
第20题：
多选题根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。A企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策
B企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策
C烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业
D房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业
E企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
正确答案： E,C解析： -
第21题：
判断题企业委托外单位进行开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 企业委托外单位进行开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由“委托方”按照规定计算加计扣除，“受托方”不得再进行加计扣除。 -
第22题：
单选题下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）A对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
B对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
C按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
D企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除
正确答案： A解析： 选项B：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方按规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 -
第23题：
单选题纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。A外聘教授的技术支持费
B研发大楼的折旧金额
C研发人员的各项保险费用
D研发成果的论证费用
正确答案： B解析： 暂无解析