某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额为（　）。A.消费税组价为8.84万元 B.消费税组价为9.26万元 C.增值税组价为7.18万元 D.增值税组价为8.84万元

题目
某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额为（　）。

A.消费税组价为8.84万元
B.消费税组价为9.26万元
C.增值税组价为7.18万元
D.增值税组价为8.84万元
相似考题

1.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，该化妆品无同类产品市场销售价格，化妆品平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，则其计税销售额（组价）为（消费税组价为12万元、增值税组价为12万元)

2.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为()。A.(成本+利润)÷(1—消费税税率)B.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

3.某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利.当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。A.(材料成本十加工费)÷(1一消费税税率)B.(成本十利润)÷(1一消费税税率)C.成本÷(l十成本利润率)D.(成本十利润)÷(1十消费税税率)

4.一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。A．(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)B．(成本+利润)÷(1-消费税税率)C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)D．(成本+利润)÷(1+消费税税率)

更多“某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额为（　）。”相关问题

  • 第1题：

    某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本7000元,无同类产品售价,则其应缴消费税为()元(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。

    A、3150

    B、3110

    C、7350

    D、10500


    参考答案：A

  • 第2题：

    某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为8%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为（ ）。

    A．消费税组价为9.13万元

    B．消费税组价为7.78万元

    C．增值税组价为9.13万元

    D．增值税组价为8.8万元


    正确答案：AC
    本题考核消费税和增值税组成计税价格的确定。从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，即组价＝8×（1%）÷（1－8%）＝9．13万元，这一价格也是计算增值税的依据。

  • 第3题：

    某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部， 2019年 8月该企业将自产的一批成本价为 38万元的实木地板移送非独立核算门市部，门市部将其全部对外销售，取得含税销售额 56.5万元。实木地板的消费税税率为 5%，成本利润率为 5%，该企业此项业务应缴纳消费税（ ）万元。

    A.2.5
    B.1.42
    C.2.6
    D.3.86

    答案：A
    解析：
    纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。该企业应缴纳消费税 =56.5÷（ 1+13%）× 5%=2.5（万元）。

  • 第4题：

    甲公司某月将自己生产的成为价为50000元的实木地板用于办公楼装修，则其应缴纳消费税为（）。假设实木地板的成本利润率为10%，消费税税率5%。

    • A、2750
    • B、2894.74
    • C、2500
    • D、3150

    正确答案:B

  • 第5题：

    某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是（　）。

    • A、(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
    • B、(成本+利润)/(1-消费税税率)
    • C、(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
    • D、(成本+利润)/(1+消费税税率)

    正确答案:B

  • 第6题：

    甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2016年9月，甲公司发生下列业务： （1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。 （2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。 （3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81．9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52．65万元。 （4）销售自产B型实木地板4．5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；同时收取包装费11．7万元。 （5）将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。 该企业当期应该缴纳的消费税是（）万元。

    • A、68.6
    • B、68.9
    • C、69
    • D、70

    正确答案:C

  • 第7题：

    某木材公司将一批自产的实木地板60%用于连续生产新型高级实木地板，40%用作职工宿舍，该批实木地板的成本为15000元，该实木地板无市场同类产品销售价格。假设其成本利润率为5%，消费税税率为8%。该批实木地板应缴纳的消费税税额是（）。

    • A、360.21
    • B、450.35
    • C、547.83
    • D、681.94

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年4月将自产的一批实木地板向丙木材厂换取一批用于加工实木地板的木材，该批实木地板的平均销售价格为25万元（不含税，下同）、最高销售价格为28万元。已知实木地板的消费税税率为5%，则甲实木地板厂应缴纳的消费税和增值税合计为()万元。
    A

    4.65

    B

    5.4

    C

    5.73

    D

    5.56


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是（　）。
    A

    (材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

    B

    (成本+利润)/(1-消费税税率)

    C

    (材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

    D

    (成本+利润)/(1+消费税税率)


    正确答案： C
    解析： 本题考查组成计税价格。没有同类消费品销售价格的，应纳消费税产品的组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。

  • 第10题：

    多选题
    某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）包括（　　）。
    A

    消费税组价为8.84万元

    B

    消费税组价为9.26万元

    C

    增值税组价为7.18万元

    D

    增值税组价为8.84万元


    正确答案： B,C
    解析：
    从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，组成计税价格＝（1＋利润率）×成本÷（1－比例税率），即组价＝8×（1＋5%）÷（1－5%）＝8.84（万元），这一价格也是计算增值税的依据。

  • 第11题：

    多选题
    某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）为（）。
    A

    消费税组价为8.84万元

    B

    消费税组价为9.26万元

    C

    增值税组价为7.18万元

    D

    增值税组价为8.84万元


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 当月实木地板应纳消费税=（980+980÷2500×100）×5%=50.96 （万元）。

  • 第13题：

    某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为10万元，消费税税率为8%，消费税成本利润率为5%，增值税成本利润率为10%，则其计税销售额（组价）为（ ）。

    A．消费税组价为9.13万元

    B．消费税组价为11.41万元

    C．增值税组价为9.13万元

    D．增值税组价为11.41万元


    正确答案：BD
    从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定执行，即组价＝10×（1＋5%）÷（1－8%）＝11.41万元，这一价格也是计算增值税的依据。 

  • 第14题：

    甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。

    A.2673.68
    B.2873.68
    C.3527.80
    D.3535.67

    答案：A
    解析：
    自产货物赠送给客户，增值税视同销售，需要计算销项税额；对视同销售征税而无销售额的，按下列顺序确定其销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。销项税额=20000×（1+5%）÷（1-5%）×13%=2873.68（元）；则甲企业当月应缴纳增值税=2873.68-2000×10%=2673.68（元）。

  • 第15题：

    甲地板厂系增值税一般纳税人，2018年11月发生如下业务：
    （1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。
    （2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.8万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。
    （3）采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。
    （4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。
    （5）将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。
    （其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证）
    要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
    （1）计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税；
    （2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。


    答案：
    解析：
    （1）应缴纳进口环节增值税=（8+8×30%）÷（1-5%）×16%=1.75（万元）
    应缴纳进口环节消费税=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%=0.55（万元）
    甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税合计=1.75+0.55=2.3（万元）。
    （2）准予抵扣的实木地板已纳消费税=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%×20%+5×5%×70%=0.28（万元）
    采取赊销方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天；业务（2）、业务（3）应缴纳实木地板B的消费税=32×5%+150×5%-0.28=8.82（万元）
    业务（4）：自产应税消费品对外投资的，按照最高销售价格计征消费税，应缴纳实木地板C的消费税=200×5%=10（万元）
    业务（5）：应缴纳消费税=（90+90×5%）÷（1-5%）×5%=4.97（万元）
    甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税=8.82+10+4.97=23.79（万元）。

  • 第16题：

    某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（）。

    • A、材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
    • B、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
    • C、（成本+利润）/（1+消费税税率）
    • D、（成本+利润）/（1-消费税税率）

    正确答案:D

  • 第17题：

    某企业将自产的一批应税消费品用于房屋建造。该批消费品成本为1500万元，计税价格为2500万元，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。则计入在建工程成本的金额为（）万元。

    • A、1750
    • B、1925
    • C、2175
    • D、3175

    正确答案:A

  • 第18题：

    甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2016年9月，甲公司发生下列业务： （1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。 （2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。 （3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81．9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52．65万元。 （4）销售自产B型实木地板4．5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；同时收取包装费11．7万元。 （5）将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。 该企业当期的进项税额应是（）万元。

    • A、34.5
    • B、34.598
    • C、34.61
    • D、35

    正确答案:C

  • 第19题：

    某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    单选题
    某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（）。
    A

    材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

    B

    （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

    C

    （成本+利润）/（1+消费税税率）

    D

    （成本+利润）/（1-消费税税率）


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某地板公司生产各种实木地板，2014年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）
    A

    5

    B

    20

    C

    4.5

    D

    8


    正确答案： A
    解析： 外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=240÷300×(200+300)×5%-300×5%×80%=8（万元）

  • 第22题：

    单选题
    某实木地板为增值税一般纳税人，三月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72.54万元，另想购买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税为（）万元。
    A

    3.10

    B

    3.45

    C

    3.63

    D

    4.04


    正确答案： B
    解析： 实木地板厂该业务应缴纳的消费税：（72.54+8.19）÷（1+17%）×5%=3.45（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2016年9月，甲公司发生下列业务： （1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。 （2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。 （3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81．9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52．65万元。 （4）销售自产B型实木地板4．5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；同时收取包装费11．7万元。 （5）将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。 根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是（）。
    A

    将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税

    B

    自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税

    C

    自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税

    D

    自产的D型实木地板赠送给房地产公司，需要视同销售计算销项税


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，工艺品不属于消费税的征税范围，销售时无需缴纳消费税；选项B，全面营改增后，动产和不动产都缴纳增值税，所以用于不动产也是用于增值税应税项目，将自产或委托加工的货物用于在建工程不作为视同销售处理；选项C，将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，于移送使用时缴纳消费税；选项D，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售的范围，需要视同销售计算销项税。

  • 第24题：

    不定项题
    本题涉及增值税、消费税法律制度。甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年9月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值，税专用发票；同时收取包装费11.7万元。（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是（）。
    A

    将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税

    B

    自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税

    C

    自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税

    D

    自产的D型实木地板用于房地产开发，需要视同销售计算销项税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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