某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（　　）。A．借：应交税费—应交增值税（已交税金）35 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35 B．借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费—未交增值税10 C．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35 贷：应交税费—未交增值税35 D．无需进行账务处理

题目
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（　　）。

A．借：应交税费—应交增值税（已交税金）35
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35
B．借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10
贷：应交税费—未交增值税10
C．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35
贷：应交税费—未交增值税35
D．无需进行账务处理
相似考题

1.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2015年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

2.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利乙8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A．商场应按120万元计算销项税额B．商场应按124.8万元计算销项税额C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

3.某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为( )万元。A．20B．0C．5D．15

4.某企业为增值税一般纳税人，2002年6月符合规定的进项税额为200万元，当期的销项税额为160万元，进项税额转出为2万元，月末“应交税金——应交增值税”账户期末 ( )(假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额)。A．余额为0B．借方余额为38万元C．借方余额为40万元D．借方余额为42万元

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  • 第1题：

    某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。

    A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35

    贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35

    B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10

    贷：应交税费——未交增值税 10

    C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45

    贷：应交税费——未交增值税 45

    D、无需进行账务处理


    正确答案：C

  • 第2题：

    该公司将原材料用于某在建工程的账务处理会导致：

    A．少计增值税销项税额1．7万元

    B．多计增值税销项税额1．7万元

    C．少转出增值税进项税额1．7万元

    D．多转出增值税进项税额1．7万元


    正确答案：C
     (上册P192下册306)

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。假定无其他事项，则月末结转后甲企业应交未交的增值税为（ ）万元。

    A．20

    B．0

    C．5

    D．15


    正确答案：A

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（　　）万元。

    A.4349
    B.3451
    C.2349
    D.2451

    答案：D
    解析：
    5100-1700-1000+51=2451、本月尚未缴纳的增值税为2451万元 。@##

  • 第5题：

    某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是( )。


    答案：C
    解析：
    该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120--80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费一未交增值税”科目的贷方。

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人， 根据税务机关规定每5天预缴-次增值税。2017 年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为( )。


    答案：D
    解析：
    月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费一 应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为:

  • 第7题：

    某施工企业为一般纳税人，2016年5月份共取得增值税专用发票进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业当期应纳增值税税额为（）万元。

    • A、10
    • B、2
    • C、8
    • D、9

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（　　）。
    A

    商场应按115.2万元计算销项税额

    B

    商场应按124.8万元计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

    D

    商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


    正确答案： C
    解析：
    销项税的计算，是按不含税销售收入120万元计算；对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，冲减后进项税额为20.4-4.8÷（1+17%）×17%=19.70（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（　　）。
    A

    借：应交税费——应交增值税（已交税金）　　35　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35

    B

    借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　10

    C

    借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税35　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　35

    D

    无需进行账务处理


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2016年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定的是（）。
    A

    商场应按115.2万元计算销项税额

    B

    商场应按124.8万元计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

    D

    商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


    正确答案： D
    解析： 销项税的计算，是按不含税销售收入120万元计算；对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。冲减后进项税额=20．4-4．8÷（1+17％）X17％=19．70（万元）。

  • 第11题：

    不定项题
    针对“资料5”，该公司将原材料用于某在建工程的账务处理会导致 (    )。
    A

    少计增值税销项税额1.7万元

    B

    多计增值税销项税额1.7万元

    C

    少转出增值税进项税额1.7万元

    D

    多转出增值税进项税额1.7万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额3400万元，销项税额8500万元，进项税额转出85万元，月末以银行存款缴纳增值税2000万元，则本月尚未缴纳的增值税为（）万元。
    A

    5100

    B

    3015

    C

    3100

    D

    3185


    正确答案： B
    解析： 本题考核未缴增值税的计算。本月尚未缴纳的增值税=8500-(3400-85)-2000=3185(万元)。

  • 第13题：

    某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税25万元，本月发生进项税额28万元，销项税额80万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交增值税为( )万元。

    A．10

    B．12

    C．14

    D．21


    正确答案：D
    解析：应结转的应交未交的增值税=80-(25+28-4)-10=21(万元)

  • 第14题：

    某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元。本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（ ）万元

    A．20

    B．12

    C．8

    D．4


    正确答案：B
    应结转的应交未交的增值税＝70－（20+30－4）－12＝12（万元）。

  • 第15题：

    某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


    正确答案：D
    【考点】应纳增值税的计算 
    【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

  • 第16题：

    某企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额2000万元，销项税额6000万元，进项税额转出100万元，同时月末以银行存款交纳增值税1500万元，该企业月末尚未交纳的增值税为（　　）万元。

    A.4000
    B.2500
    C.2600
    D.4500

    答案：C
    解析：
    该企业月末尚未交纳的增值税=6000+100-2000-1500=2600(万元)。

  • 第17题：

    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2020年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　 ）。

    A.商场应按120万元计算确定销项税额
    B.商场应按124.8万元计算销项税额
    C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
    D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
    E.商场向供货企业收取的4.8万元，不得开具增值税专用发票

    答案：A,D,E
    解析：
    当期应冲减进项税额＝4.8÷（1＋13%）×13%＝0.55（万元）,当期可抵扣进项税额＝15.6-0.55＝15.05（万元）。

  • 第18题：

    甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税税额1000万元，则本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

    • A、2349
    • B、2451
    • C、3451
    • D、4349

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额33万元，销项税额86万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税11万元，则月末结转的应交未交的增值税为（）万元。
    A

    53

    B

    27

    C

    33

    D

    28


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。
    A

    4349

    B

    3451

    C

    2349

    D

    2451


    正确答案： A
    解析： 应交增值税5100-（1700-51）=3451万元，已交1000万元，还应交2451万元。

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额3200万元，销项税额8000万元，进项税额转出80万元，月末以银行存款缴纳增值税2000万元，则本月尚未缴纳的增值税为(    )万元。
    A

    4800

    B

    2800

    C

    3100

    D

    2880


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
    A

    商场应按120万元为销售额计算销项税额

    B

    商场应按124.8万元为销售额计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元

    D

    商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

    E

    商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


    正确答案： A,B
    解析： 收到返利的商业企业应当冲减增值税进项税额，当月应抵扣的进项税额＝20.4-4.8÷（1+17%）×17%＝19.7（万元）

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份发生销项税额合计为88万元，增值税进项税额转出合计17万元，增值税进项税额合计51万元，甲公司当月应交增值税的金额为（　　）。
    A

    37

    B

    20

    C

    89

    D

    54


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。
    A

    借：应交税费——应交增值税（已交税金）35

    B

    借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

    C

    借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35

    D

    无需进行账务处理


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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