内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？A.制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题 B.由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除 C.已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题 D.管理层已经解决审计报告中披露的问题

题目
内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？

A.制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题
B.由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除
C.已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题
D.管理层已经解决审计报告中披露的问题
相似考题

1.某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：A.对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性 B.就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任 C.在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险 D.在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程

2.由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项测试放射性物质在采购、分配及使用方面控制系统的审计正在进行，该调查过程被很充分地记录下来，并且安全部门工作人员也熟悉该运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以内部审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。内部审计师应该：A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门。 B.调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确知是否附加控制来补充安全部门已经建立的控制。 C.测试安全部门已经建立的控制如果结果不尽如人意，在考虑是否涉及其他部门。 D.推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好针对那些部门的审计方案。

3.为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，某内部审计师要开展持续评估，那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节：①持续的监督②实施客户满意度调查以获取反馈③分析业绩措施④将预算审计时间和实际审计时间进行比较A.②③④ B.①③④ C.①②④ D.①②③④

4.内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后 B.折扣政策使用的不正确 C.关于货物付款的授权不合理 D.付款程序在验收货物之前

参考答案和解析
答案：B
解析：
内在风险只能被降低，不能消除。
更多“内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出

    A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C、付款的文件是由应付账款部门编制的

    D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第2题：

    总经理想要了解采购职能是否做到了“在正确的时间以正确的数量采购正确的材料”。下列( )项审计类型可以解决总经理的要求。

    A.对采购部门开展财务审计
    B.对采购职能开展运营审计
    C.对采购职能开展合规性审计
    D.对生产业务开展全面审计

    答案：B
    解析：
    B运营审计针对整个采购工作的效果、效率和经济性，这正是总经理所要求的。选项A不正确，财务审计只关注采购工作的财务和会计方面。选项C不正确，合规性审计只关注采购工作的合规性事项。选项D不正确，全面审计会针对整个生产业务的财务方面、合规性方面以及运营方面，这超出了总经理的要求。

  • 第3题：

    某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动，正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况，内部审计师应该采取下列哪种措施？（）

    • A、与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告
    • B、只对达成共识的业务签发审计报告
    • C、签发审计报告，并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因
    • D、签发管理层认可的审计报告

    正确答案:C

  • 第4题：

    内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）

    • A、采购过程中有效的信息沟通问题。
    • B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。
    • C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。
    • D、以上都对。

    正确答案:D

  • 第5题：

    内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）

    • A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
    • B、始终向业务客户披露
    • C、经首席审计官批准后向业务客户披露
    • D、不向业务客户披露

    正确答案:C

  • 第6题：

    内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）

    • A、制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题
    • B、由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除
    • C、已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题
    • D、管理层已经解决审计报告中披露的问题

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）
    A

    始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外

    B

    始终向业务客户披露

    C

    经首席审计官批准后向业务客户披露

    D

    不向业务客户披露


    正确答案： D
    解析： A不正确，未经宣布的业务、舞弊调查和其他的专项审核，排除在业务工作方案的披露之外。C正确。在计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案；但在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。首席审计官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通以及后续追踪负责。D不正确，假定经过首席审计官的批准，披露不恰当的事例是允许的。

  • 第8题：

    单选题
    以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）
    A

    刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计

    B

    内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算

    C

    因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议

    D

    某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统


    正确答案： B
    解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）
    A

    制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题

    B

    由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除

    C

    已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题

    D

    管理层已经解决审计报告中披露的问题


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。内在风险只能被降低，不能消除。

  • 第10题：

    单选题
    审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本*部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：（）
    A

    相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任。

    B

    根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制。

    C

    测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门。

    D

    将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）
    A

    审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。

    B

    某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。

    C

    一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。

    D

    某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。

  • 第12题：

    单选题
    在外部质量保证审查过程中，通过与一些审计人员的沟通，审查小组发现了一些行为，则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响：（）
    A

    在对公司的电算化采购订单系统的审计活动中，某位内部审计师表现十分出色，事后采购部经理表示想聘请他为其业余时间经营的餐厅做内部审计，并表示愿意支付其高于工资的薪金

    B

    在对医院药品采购的审计过程中，某位内部审计师接受了医院提供的救急包，该医院曾定期在医疗知识培训会上将这种救急包发放给与会的员工和病人

    C

    因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长，所以在业余时间担任了某公司市场营销部门的业务顾问

    D

    某内部审计师对企业的建设部门提出了关于改善其控制措施的建议，该部门在讨论后接受了该内部审计师的建议


    正确答案： C
    解析： 内部审计师与该采购部经理的做法使得内部审计师与被审计单位之间存在利益冲突，从而损害了内部审计师的独立性。

  • 第13题：

    在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )

    A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
    B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
    C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
    D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计

    答案：B
    解析：
    A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。

  • 第14题：

    若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）

    • A、考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作
    • B、开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作
    • C、相应地缩小审计范围
    • D、完全采用内审部门以外的部门的审查结果

    正确答案:A

  • 第15题：

    为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，某内部审计师要开展持续评估，那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节：（） ①持续的监督 ②实施客户满意度调查以获取反馈 ③分析业绩措施 ④将预算审计时间和实际审计时间进行比较

    • A、②③④
    • B、①③④
    • C、①②④
    • D、①②③④

    正确答案:C

  • 第16题：

    内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）

    • A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
    • B、始终向业务客户披露
    • C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露
    • D、不向业务客户披露

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）

    • A、为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实
    • B、财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查
    • C、某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查
    • D、帮助某位管理人员制定了内部活动流程图

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）
    A

    对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性

    B

    就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任

    C

    在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险

    D

    在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程


    正确答案： D
    解析： 内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理，进而避免承担任何管理层分责任。

  • 第19题：

    单选题
    内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）
    A

    采购过程中有效的信息沟通问题。

    B

    采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。

    C

    采购部门对供应商的管理是否充分有效。

    D

    以上都对。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。
    D选项正确。采购中容易出现的问题包括：采购过程中的信息沟通是否有效；是否存在有效的监督制衡机制；企业对供应商的管理是否充分有效。

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）
    A

    始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外

    B

    始终向业务客户披露

    C

    经首席审计执行官批准后向业务客户披露

    D

    不向业务客户披露


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。答案A和B不正确，未经宣布的业务.舞弊调查和其他的专项审核排除在业务工作方案的披露之外；
    答案C正确，计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务.舞弊调查或其他的专项审核。首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通，以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。
    答案D不正确，假定经过首席审计执行官的批准，披露不恰当的事例是允许的。

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）
    A

    某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务

    B

    某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作

    C

    内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性

    D

    某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）
    A

    引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B

    货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C

    付款的文件是由应付账款部门编制的

    D

    未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第23题：

    单选题
    下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）
    A

    为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实

    B

    财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查

    C

    某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查

    D

    帮助某位管理人员制定了内部活动流程图


    正确答案： B
    解析： 根据《标准》1130.A1，"内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客观性视为受到损害"。财务部门的助理审计其以往的业务，会影响客观性。

  • 第24题：

    单选题
    若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）
    A

    考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作

    B

    开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作

    C

    相应地缩小审计范围

    D

    完全采用内审部门以外的部门的审查结果


    正确答案： D
    解析： 内部审计师可以考虑适当地参考和借鉴其他部门的审查结果。

相关内容