某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领域远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下：A.审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了《标准》的规定。 B.审计部门未提供充分的监督工作，违反了《标准》的规定。 C.既然《道德规范》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德规范》。 D.审计部门遵循了《标准》及《道德规范》。

题目
某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领域远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下：

A.审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了《标准》的规定。
B.审计部门未提供充分的监督工作，违反了《标准》的规定。
C.既然《道德规范》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德规范》。
D.审计部门遵循了《标准》及《道德规范》。
相似考题

1.国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括（ ）。 A．审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核 B．审计工作底稿审核人员应答署审核意见 C．经审核的审计工作底稿可以向编制人员修改 D．审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任 E．审计工作底稿米经审核人员批准，不得对外提供

2.内部审计督导是指内部审计机构负责人和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导。督导人员应复核审计人员所编制工作底稿的质量。判断对错此题为判断题(对，错)。

3.下列审计质量控制措施中，属于对审计作业过程的控制的有（ ）。A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核 B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 D.审计人员实施审计之前进行充分的计划 E.某一审计项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员负责

4.审计工作底稿归编制该底稿的内部审计人员所有并保管。判断对错此题为判断题(对，错)。

更多“某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领域远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下：”相关问题

  • 第1题：

    下列选项中，属于审计质量控制措施的是（ ）。


    A.要求所有审计人员必须保持独立性，并随时予以监督

    B.要求审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的信息和资料

    C.在实施审计之前必须做好充分的计划

    D.建立审计工作底稿的层层审核制度

    E.助理人员复核项目主审人员的工作底稿

    答案：A,B,C,D
    解析：
    E：助理人员由项目主审人员复核。

  • 第2题：

    某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动，但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验，也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求：

    A.告知该审计人员直接进行审计，因为会有首席审计执行官最后复核审计活动
    B.给予该审计人员上一次审计的相关工作资料和审计报告，让其参照进行
    C.由精通该领域审计的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作
    D.由经验丰富但是没有对业务流程管理审计过的审计师严格监督并指导相关工作

    答案：C
    解析：
    审计人员在既无业务流程方面经验也无审计经验的情况下，由精通该审计领域的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作是合理的，选项A、B因为不满足专业胜任能力，都不能保证审计工作的顺利进行，选项D中由没有该方面经验的审计师指导是不恰当的。

  • 第3题：

    某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？( )

    A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作
    B.助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计官详细审阅
    C.A和B均是
    D.A和B均不是

    答案：A
    解析：
    A正确。《框架》要求内部审计师各司其职时应该拥有必需的知识、技能和其他能力。B不正确，助理审计师不具备开展审计工作、编制审计报告、直接向首席审计官报告的能力，而必须在高级审计师的严格监督指导下工作。

  • 第4题：

    某项审计活动要求对一项金融资产的认购协议进行审计，由此涉及到对该项金融资产的性质进行分析，但是在内部审计部门中没有这方面的人员，所以首席审计执行官应该：

    A.放弃该审计程序，并在审计工作底稿中予以披露
    B.从现有的审计人员中选择经验丰富的进行审计
    C.聘用一名精通此领域的外部审计人员进行审计
    D.直接认为这项认购协议是合理合规的

    答案：C
    解析：
    在内部审计部门现有人员没有足够的相关知识的情况下，首席审计执行官应该设法获取相关的建议和协助。使用现有员工或者省略审计程序会加大审计风险。

  • 第5题：

    审计人员对审计实施方案确定的审计事项，均应编制审计工作底稿，审计工作底稿应当包括以下内容（）。

    • A、审计项目及审计事项名称
    • B、审计过程、审计结论及定性依据
    • C、审计人员姓名、编制日期、复核人员姓名、复核意见、复核日期
    • D、索引号、所附审计证据的数量及清单

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    开展后续审计的首要目的是（）。

    • A、确定是否根据审计报告采取了适当行动
    • B、保证内部审计建议得到及时考虑
    • C、使得内部审计人员得以评估其建议的效果
    • D、为该领域的未来审计活动积累经验

    正确答案:A

  • 第7题：

    对审计意见所依据的审计活动的最佳控制是（）。

    • A、对所有审计工作进行监督性复核
    • B、对审计活动编制时间预算
    • C、编制工作底稿
    • D、对审计活动配备人员

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中不属于审计证据的项目是（）。
    A

    被审计单位自行编制的统计报表

    B

    审计人员根据被审计单位提供的资料作出的比率分析结果

    C

    审计人员与被审计单位管理人员的谈话记录

    D

    审计人员编制的审计工作底稿


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某项审计活动要求对一项金融资产的认购协议进行审计，由此涉及到对该项金融资产的性质进行分析，但是在内部审计部门中没有这方面的人员，所以首席审计执行官应该：（）
    A

    放弃该审计程序，并在审计工作底稿中予以披露

    B

    从现有的审计人员中选择经验丰富的进行审计

    C

    聘用一名精通此领域的外部审计人员进行审计

    D

    直接认为这项认购协议是合理合规的


    正确答案： B
    解析： 在内部审计部门现有人员没有足够的相关知识的情况下，首席审计执行官应该设法获取相关的建议和协助。使用现有员工或者省略审计程序会加大审计风险。

  • 第10题：

    判断题
    审计工作底稿归编制该底稿的内部审计人员所有并保管。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某新任审计人员被指派参加该组织现金管理业务的审计项目，但该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？（）
    A

    由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。

    B

    该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。

    C

    A和B均是。

    D

    A和B均不是。


    正确答案： B
    解析： A.正确。根据《标准》第1210条，内部审计师各司其职时应该拥有必须的知识、技能和其他能力。内部审计部门作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。可见，在该审计人员既无现金管理方面的经验也无审计经验的情况下，由精通该领域审计的高级审计师监督和指导其工作是一种比较恰当的做法。
    B.不正确。由该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并直接向首席审计执行官报告工作，意味着由他担任主要的审计工作，这将可能影响审计工作质量和审计目标的实现，也不符合《标准》对内部审计师“各司其职”的胜任能力的要求。
    C.不正确。见题解A和B。
    D.不正确。见题解A和B。

  • 第12题：

    单选题
    下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的是（），
    A

    助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

    B

    建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务。

    C

    审计人员实施审计之前进行充分的计划

    D

    专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见。


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    （2019年）下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（　）。

    A.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
    B.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
    C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
    D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿

    答案：B
    解析：
    项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括：（1）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；（2）特别风险；（3）项目合伙人认为重要的其他领域。

  • 第14题：

    内部审计师的工作底稿相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动作出的哪项反应是不恰当的？( )

    A.助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由
    B.在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作
    C.将两种结论提交首席审计官来解决首席审计官可以解决该问题
    D.在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论作出反应

    答案：D
    解析：
    A不正确，助理审计师可以得出不同的结论，因专业判断形成的差异可在业务工作底稿中记录并处理。C不正确，首席审计官对内部审计助理人员的监督和工作底稿的质量承担最终的责任。D正确。首席审计官应该确定最为合理的结论并将结论提交业务客户和管理层。记录在工作底稿的不同意见不应对沟通产生重要的影响，除非首席审计官确信两个结论是同等的重要，并且报告这两个结论会加强管理层对这个问题的理解。

  • 第15题：

    某新来的审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验。而且这次是其第一次参加审计。内部审计机构采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？

    A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。
    B.该审计人员开展的工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。
    C.A和B均是。
    D.A和B均不是。

    答案：A
    解析：
    A正确。根据《标准》第1210条，内部审计师各司其职时应该拥有必须的知识、技能和其他能力。内部审计机构作为一个集体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。可见，在该审计人员既无现金管理方面的经验也无审计经验的情况下，由精通该领域审计的高级审计师监督和指导其工作是一种比较恰当的做法。B不正确。由该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并直接向首席审计执行官报告工作。这意味这由他担任主要的审计工作，将可能影响审计工作质量和审计目标的实现。也不符合《标准》对内部审计师“各司其职”的胜任能力的要求。C不正确。见题解A和B。D不正确。见题解A和B。

  • 第16题：

    在确定审计业务的人员配备要求时应该考虑以下哪项内容？Ⅰ．内部审计部门的时间约束；Ⅱ．被审计领域的性质和复杂性；Ⅲ．对被审计领域的上一次审计距离现在有多长时间；Ⅳ．审计师对审计该领域的偏好程度；Ⅴ．对被审计业务开展初步风险评价的结果。

    A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的；
    B.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅴ是对的；
    C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅴ是对的；
    D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ都对。

    答案：B
    解析：
    B正确。在确定审计业务的人员配备要求时应该考虑：内部审计部门的时间约束、被审计领域的性质和复杂性和对被审计业务开展初步风险评价的结果。

  • 第17题：

    某新任审计人员被指派参加该组织现金管理业务的审计项目，但该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？（）

    • A、由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。
    • B、该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。
    • C、A和B均是。
    • D、A和B均不是。

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列各项中不属于审计证据的项目是（）。

    • A、被审计单位自行编制的统计报表
    • B、审计人员根据被审计单位提供的资料作出的比率分析结果
    • C、审计人员与被审计单位管理人员的谈话记录
    • D、审计人员编制的审计工作底稿

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    对审计意见所依据的审计活动的最佳控制是（）。
    A

    对所有审计工作进行监督性复核

    B

    对审计活动编制时间预算

    C

    编制工作底稿

    D

    对审计活动配备人员


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    内部审计督导是指内部审计机构负责人和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导。督导人员应复核审计人员所编制工作底稿的质量。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）
    A

    助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由

    B

    在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作

    C

    将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题

    D

    在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应


    正确答案： D
    解析： 答案A和B不正确，助理审计师可以得出不同的结论，因专业判断形成的差异可在业务工作底稿中记录并处理；
    答案C不正确，首席审计执行官对内部审计助理人员的监督和工作底稿的质量承担最终的责任。
    答案D正确，首席审计执行官应该确定最为合理的结论并将结论提交业务客户和管理当局。记录在工作底稿的不同意见不应对沟通产生必要的影响，除非首席审计执行官确信两个结论是同等的重要，并且报告这两个结论会加强管理层对这个问题的理解。

  • 第22题：

    多选题
    下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：（）
    A

    助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

    B

    建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

    C

    建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

    D

    审计人员实施审计之前进行充分的计划

    E

    专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是（　　）。
    A

    审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度

    B

    某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核

    C

    在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案

    D

    助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核


    正确答案： C
    解析：
    对人员素质的控制包括：①审计组织应建立保证审计人员独立性的政策方法，对审计人员的独立性予以监督；②审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高审计人员的政治与业务素质和职业道德；③审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的有关信息和资料。BCD三项均属于对审计作业过程的控制。

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