内部审计师开展咨询业务的范围应该：A.能够实现内部审计师与客户一致同意的目标 B.内部审计师的专业能力能胜任的有关领域 C.仅限于组织内部控制活动薄弱的环节 D.增加企业价值的领域
题目
内部审计师开展咨询业务的范围应该：
A.能够实现内部审计师与客户一致同意的目标
B.内部审计师的专业能力能胜任的有关领域
C.仅限于组织内部控制活动薄弱的环节
D.增加企业价值的领域
B.内部审计师的专业能力能胜任的有关领域
C.仅限于组织内部控制活动薄弱的环节
D.增加企业价值的领域
相似考题
参考答案和解析
答案：A
解析：
内部审计师开展的咨询业务要满足客户的需求与期望，实现内部审计师与客户一致同意的目标。
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第1题：
当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A.内部审计标准
B.审计工作小组
C.被审计单位
D.内部审计部门章程答案：D解析：D正确。第1000条标准：内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。章程应该（3）规定内部审计活动的范围。（大原则）而A、B，C只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的其它因素之一：（A）考虑标准对于内部审计师的强制性要求，象职业审慎与客观性；（B）内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉；（C）在确定业务范围时，内部审计师应根据管理层的要求来扩展或限制范围。 -
第2题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？( )A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息
B.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响
C.检查该笔业务对审计计划范围的影响
D.必须拥有开展业务所需的技能和资源答案：A解析：A正确。收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息是正常的实施咨询业务，不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响，应该检查该笔业务对审计计划范围的影响，应该而且必须拥有开展业务所需的技能和资源。 -
第3题：
对外部审计独立性的评估：( )Ⅰ.应该在任命外部审计师时开展。Ⅱ.应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。Ⅲ.不应该包括内部审计部门的任何参与。Ⅳ.应该包括内部审计部门的参与。A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的答案：D解析：D正确。对某机构外部审计独立性的评估，应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展，应该包括内部审计部门的参与。 -
第4题：
根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？A.必须拥有开展业务所需的技能和资源。
B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。
C.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
D.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。答案：D解析：D，正确。收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息是正常的实施咨询业务不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响；应该检查该笔业务对审计计划范围的影响；应该必须拥有开展业务所需的技能和资源。 -
第5题：
当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。
B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。
C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。答案：C解析：A，不正确。咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性；B，不正确。确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C，正确。根据标准1000.C1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。D，不正确。内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计执行官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展（实务公告1000.C1-1）。 -
第6题：
内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。
正确答案:错误 -
第7题：
保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：（） ①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因 ②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解 ③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点
- A、①②③
- B、①③
- C、②③
- D、①②
正确答案:A -
第8题：
不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：（）
- A、标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号
- B、记号标记、业务开始日和内部审计师的签名
- C、索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名
- D、索引号编和交叉脚注
正确答案:A -
第9题：
内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）
- A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
- B、始终向业务客户披露
- C、经首席审计官批准后向业务客户披露
- D、不向业务客户披露
正确答案:C -
第10题：
单选题不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：（）A标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号
B记号标记、业务开始日和内部审计师的签名
C索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名
D索引号编和交叉脚注
正确答案： B解析： 答案A正确，每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，并能够描述业务工作的内容和目的，都应由执行该工作的内部审计师签名并注明日期，且包含一个索引或标记编号。此外，应对已验明的内容标记符号（勾号），并应清楚的注明数据的来源。
答案B不正确，业务开始日不用出现在每份工作底稿中；
答案C不正确，不是所有的内部审计师都要准备工作底稿，并在所有的工作底稿上签字；
答案D不正确，如果两列或更多列的数量信息要合在一起时，就要采用交叉脚注。 -
第11题：
单选题以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）A在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；
B内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
C绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；
D内部审计师没有责任对改进提出建议。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：（） ①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因 ②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解 ③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点A①②③
B①③
C②③
D①②
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是运用应有的职业审慎。①②为IIA的关于内部审计师在咨询业务中的职业审慎指引，③属于《标准》中规定的一些内部审计师应当审慎处理的情况。 -
第13题：
当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )A.内部审计标准
B.审计业务小组
C.审计业务客户
D.内部审计章程答案：D解析：A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。 -
第14题：
内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：A.直到达成一致意见后才出具审计报告
B.与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方，直到达成一致意见后才出具审计报告
C.出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
D.出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因答案：D解析：A.不正确，如果已完成审计应及时地出具审计报告，而且，与业务客户达成一致意见不是强制性的。B.不正确，如果内部审计师对审计结论满意，就没有理由开展更多的工作。C.不正确，不同意审计结论不属于范围限制。D.正确。作为内部审计师与业务客户的部分讨论内容，内部审计师应该努力征求对方同意业务结果和为改进运营而建议采取的行动计划。如果内部审计师和业务客户对于业务结论存在意见分歧，可以在业务沟通中陈述分歧的立场和原因。业务客户的书面意见可以作为附件收进业务报告中。替代办法是将业务客户的观点在业务报告的主体部分进行表述，或以信函的形式进行表述。 -
第15题：
在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解？Ⅰ．咨询业务目标；Ⅱ．内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果；Ⅲ．客户与内部审计师各自的责任；Ⅳ．在确实咨询业务结束后开展确认业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果。A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅳ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。答案：C解析：正确答案是C。根据IIA的《框架》的规定，内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制。在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解。所以在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解。 -
第16题：
以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
D.内部审计师没有责任对改进提出建议答案：C解析：A不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违纪现象的可能性。D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。 -
第17题：
为了节省时间，CAE不再要求针对每项审计业务完成标准化内部控制调查问卷。这种做法是否违反《标准》？A.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是评估控制必须采取的强制手段
B.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是最高效的评估手段
C.没有违反，因为在时间比较紧的情况下，审计师可以根据审计判断，省略必要的程序
D.没有违反，因为并不要求审计师针对每项业务完成内部控制调查问卷答案：D解析： -
第18题：
根据《专业实务框架》（）
- A、每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
- B、每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
- C、每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
- D、由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
正确答案:B -
第19题：
某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：（）
- A、以往接受审计业务的类型和性质
- B、公司的经营现状
- C、公司是否已为担任关键职位的员工提供培训
- D、即将接受审计的业务类型和性质
正确答案:D -
第20题：
内部审计师开展多种形式的咨询服务，某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务：（）
- A、可以提供改进组织的经营建议，但是会损害其独立性
- B、是不合理的，因为会在咨询服务中产生确认服务
- C、应符合章程中规定的内部审计活动的权限
- D、是合理的，而且可以与审计章程中授权的咨询服务的性质不一致
正确答案:C -
第21题：
单选题当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：（）A如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性
B由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务
C审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致
D除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息
正确答案： B解析： A不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性。B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C正确。根据《框架》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来。D不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。 -
第22题：
单选题内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：（）A直到达成一致意见后才出具审计报告
B与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告
C出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
D出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是向高级管理层和董事会报告重大的审计问题。
答案A不正确，如果已完成审计，及及时的出具审计报告。而且，与业务客户达成一致意见不是强制性的；
答案B不正确，如果内部审计师对审计结论满意，就没有理由开展更多的工作；
答案C不正确，不同意审计结论不属于范围限制。
答案D正确，作为内部审计师与业务客户的部分讨论内容，内部审计师应该努力征求对方同意业务结果和为改进运营而建议采取的行动计划。如果内部审计师和业务客户对于业务结论存在意见分歧，可以在业务沟通中陈述分歧的立场和原因。业务客户的书面意见可以作为附件收进业务报告中。替代办法是将业务客户的观点在业务报告的主体部分进行表述，或以信函的形式进行表述（实务公告2410-1）。 -
第23题：
单选题下列选项中关于确认服务和咨询服务的区别说法不正确的是：（）A确认服务的性质和范围由内部审计师确定，而咨询服务的性质和范围需与客户协商而定
B确认服务涉及的参与方比咨询服务少一方，即被审计单位或个人
C确认服务和咨询服务涉及的参与人员中均包括内部审计师
D在开展咨询业务时，内部审计师不应承担管理职责
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是确认和咨询服务。确认服务涉及的三方：被审计单位或个人；内部审计师；应用确认服务的个人或机构（即用户）。咨询服务涉及的两方：内部审计师；寻求并接受咨询服务的机构和个人（即用户）。所以确认服务比咨询服务参与方多一方，即被审计单位或个人。