如果首席审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全(EHS)有关的风险由环境审计部门独立处理，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.只要EHS部门接受环境保护机构合理的定期检查，那么就认为它受到了合理的审计。 B.向高级管理层和审计委员会报告这个情况，并通告他们内部审计准则要求EHS接受合格的内部审计人员审计。 C.由于技术和法律原因，只要EHS部门向董事会和高级管理层报告，那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。 D.审查EHS部门的风险暴露，与其它风险相权衡，决定是否修改审计计划以包括EHS业
题目
B.向高级管理层和审计委员会报告这个情况，并通告他们内部审计准则要求EHS接受合格的内部审计人员审计。
C.由于技术和法律原因，只要EHS部门向董事会和高级管理层报告，那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。
D.审查EHS部门的风险暴露，与其它风险相权衡，决定是否修改审计计划以包括EHS业务。
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参考答案和解析
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第1题：
在不同的环境下，首席风险官的职能发挥的效果不一致，在下列哪种情形下，首席风险官的职能最有效：A.与内部审计师沟通来管理风险时
B.与首席审计执行官一起监督管理风险时
C.作为高级管理层的一员来管理风险时
D.作为全面风险管理团队的一员来管理风险时答案：D解析：全面风险管理团队拥有与风险相关的必要的专业知识和管理经验，当首席风险官得到这一团队的支持并参与风险管理时，其工作最有效果。 -
第2题：
审计委员会要求首席审计执行官在下一年度的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，而首席执行官担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此种情况，首席审计执行官应该：A.告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。
B.招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。
C.选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。
D.聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。答案：C解析：环境评价项目对内部审计部门来说是一个崭新的领域，就专业技术水平而言，目前的审计人员无力开展这种审计，鉴于此，为了是内部审计部门整体上具备从事这项长期工作的能力，应该选派内部审计部门的员工接受评价培训，即通过持续职业发展确保内部审计人员提供其专业水平。 -
第3题：
内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？A.董事会
B.首席审计执行官
C.风险管理部门
D.外部审计师答案：A解析： -
第4题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第5题：
在不同的环境下，首席风险官的职能发挥的效果不一致，在下列哪种情形下，首席风险官的职能最有效：（）
- A、与内部审计师沟通来管理风险时
- B、与首席审计执行官一起监督管理风险时
- C、作为高级管理层的一员来管理风险时
- D、作为全面风险管理团队的一员来管理风险时
正确答案:D -
第6题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第7题：
丙公司管理层颁布了一项裁员政策，每个部门必须立即削减20%的员工和预算。在审计过程中，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少20%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为中，正确的有：（）
- A、审计经理减少每项审计业务20%的审计程序。
- B、即使减少20%，仍然能够大致涵盖与原有审计计划相同的审计范围。
- C、首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少20%。
- D、首席审计执行官根据自己估计的审计重点删除20%的范围。
正确答案:C -
第8题：
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A采取管理层的建议，停止调查。
B将此事报告给有关的司法部门。
C采用分析程序，继续进行调查。
D请求审计委员会和董事会的指导。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。 -
第9题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第10题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C至少每三年实施一次风险评估。
D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。 -
第11题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做（）？A首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B首席审计执行官应解雇欺诈者。
C首席审计执行官的行为是正确的。
D首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题在不同的环境下，首席风险官的职能发挥的效果不一致，在下列哪种情形下，首席风险官的职能最有效：（）A与内部审计师沟通来管理风险时
B与首席审计执行官一起监督管理风险时
C作为高级管理层的一员来管理风险时
D作为全面风险管理团队的一员来管理风险时
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险管理的概念。全面风险管理团队拥有与风险相关的必要的专业知识和管理经验，当首席风险官得到这一团队的支持并参与风险管理时，其工作最有效果。 -
第13题：
内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的？A.董事会。
B.首席审计执行官。
C.风险管理部门。
D.外部审计师。答案：A解析：A正确。根据《标准》，内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由董事会决定的。 -
第14题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第15题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第16题：
某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系？A.两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。
B.首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。
C.首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。
D.质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。答案：C解析：C、正确。质量部门可以进行类似内部审计部门的审计，比如产品质量审计。内部审计部门和质量部门应该协调审计时间表，并分担恰当的报告以避免不必要的低效。 -
第17题：
尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）
- A、审计执行官的行为是正确的。
- B、首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
- C、首席审计执行官应该开展舞弊调查。
- D、首席审计执行官应解雇欺诈者。
正确答案:B -
第18题：
跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：（）
- A、评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告
- B、首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施
- C、要求高级管理层必须采取纠正措施
- D、开展针对此控制弱点的舞弊调查
正确答案:A -
第19题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）A审计执行官的行为是正确的。
B首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
C首席审计执行官应该开展舞弊调查。
D首席审计执行官应解雇欺诈者。
正确答案： A解析： 如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。内部审计师可以建议实施在此环境下被认为是必要的任何舞弊调查程序。此后，内部审计师还应采取后续程序来检查相关调查程序是否得到履行。首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。 -
第20题：
单选题首席审计执行官将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，但是受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官原本应采取什么样的行动？（）A应该解雇欺诈者。
B首席审计执行官的行为是正确的。
C应该开展舞弊调查。
D应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。内部审计师可以建议实施在此环境下被认为是必要的任何舞弊调查程序。此后，内部审计师还应采取后续程序来检查内部审计职责是否得到履行。首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。 -
第21题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。A.正确。首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计，这个表述是正确的。 B不正确。没有这个限制。 C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。 D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。 -
第22题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？（）A首席审计执行官的行为是正确的
B首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查
D首席审计执行官应解雇欺诈者
正确答案： D解析： 答案A不正确。根据标准首席审计师执行官应该确信已经完成内部审计部门的职责。
答案B正确。符合标准。
答案C不正确。安全部门在舞弊调查方面通常有更多的专家。
答案D不正确。如果仅是首席审计师执行官怀疑舞弊，就立即解聘会损害被怀疑人的权利。另外，首席审计师执行官没有权利解聘被审计区域的员工。 -
第23题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： D解析： 暂无解析