当评估与建立组织财务报告必要的活动相联系的风险，内部审计师应该：A.设计控制减轻确定的风险。 B.提供对风险管理的确认服务。 C.根据风险暴露更新风险管理程序。 D.决定风险应该怎样被最好地管理。
题目
B.提供对风险管理的确认服务。
C.根据风险暴露更新风险管理程序。
D.决定风险应该怎样被最好地管理。
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第1题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，下列说法不正确的是：A.每名审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估
B.每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次
C.外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施
D.内部评估必须包括对内部审计活动执行情况的持续监督答案：A解析：审计师的业绩评估不一定在每个项目结束后都要进行，每年至少评估一次即可。 -
第2题：
内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( )A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险
B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
C.确定组织可接受的风险水平
D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析答案：B解析：A不正确，风险管理流程随组织业务活动的规模和复杂性而变化。B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于五个关键目标，即：(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；(2)管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；(3)设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平；(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；(5)董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况。C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在制订业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。 -
第3题：
内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）
- A、对风险管理过程进行评估和编制报告
- B、管理已识别的风险
- C、评价管理层的风险过程的充分性和有效性
- D、对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险
正确答案:B -
第4题：
如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）
- A、积极的、补充传统确认活动的作用；
- B、假定风险归属；
- C、管理已确认的风险；
- D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
正确答案:A -
第5题：
某公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：（）
- A、与管理层讨论建立风险管理程序的必要性
- B、实施风险管理程序的替代程序
- C、自行开发风险管理程序，由管理层执行实施
- D、将此事报告给董事会
正确答案:A -
第6题：
根据《专业实务框架》（）
- A、每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
- B、每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
- C、每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
- D、由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
正确答案:B -
第7题：
以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）
- A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
- B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
- C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
- D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案:A -
第8题：
内部审计师必须评估的风险也就是与组织治理、运营与信息系统相关的风险包括（）、（）、（）、（）、（）。
正确答案:组织战略目标的实现；财务和运营信息的可靠性；运营和程序的效率和效果；资产的安全；对法律、法规、政策及程序的遵循情况 -
第9题：
单选题评估组织外部审计师的独立性应：（）A只有在外部审计师被指派时进行
B不包括由内部审计部门参与的任何活动
C只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
D在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）A内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
B内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
C内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
D内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案： A解析： A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。 -
第11题：
单选题下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。A注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制
B注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果
C内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督
D在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险
正确答案： C解析： -
第12题：
单选题内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）A对风险管理过程进行评估和编制报告
B管理已识别的风险
C评价管理层的风险过程的充分性和有效性
D对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险
正确答案： B解析： a.不正确。“对风险管理过程进行评估和编制报告”不仅是一项内部审计活动，而且具有较高的审计优先顺序。
b.正确。“能动的作用”不代表“风险的所有者身份”，这是管理层的责任。
c.不正确。这是内部审计师的一项责任。
d.不正确。从事咨询工作的内部审计师可以协助管理层实施控制。 -
第13题：
一个新成立的内部审计部门，对组织进行初步的风险评估，发现组织并没有风险管理过程。下列哪个是根据国际内部审计师协会的专业实务框架做出的适当反应？A.内部审计部门应该考虑缺乏风险管理过程作为一个危险信号，并应该安排舞弊审计业务。
B.审计执行主管应该寻求法律顾问关于违反风险管理法规的意见。
C.内部审计部门应该认识到建立风险管理政策的决定属于管理层，而不是内部审计部门的范围。
D.内部审计部门应该对管理层建立这一过程提出建议。答案：D解析：D正确。管理拥有风险和风险管理，但是如果一个组织没有风险管理的过程，内部审计部门应该提醒管理者关注这一情况，并且对建议对这一过程提出建议。即使缺乏风险管理过程是一个危险信号，如果没有进一步的证据证明舞弊可能发生，安排舞弊审计业务可能是过早的。在大多数企业，缺乏风险管理过程不违反法律法规。 -
第14题：
在审计计划程序的早期，内部审计师定义“审计范围”。下列哪些活动或实体能包括在审计范围中？Ⅰ．组织战略计划的组成。Ⅱ．可能影响组织的风险和暴露的评估。Ⅲ．内部审计活动遵守国际内部师审计协会的《职业道德规范》。Ⅳ．可能影响客户组织的风险和暴露的评估。A.只有Ⅱ。
B.Ⅰ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。答案：D解析：D正确。可审计的活动是多样的，其中可能包括实体、程序、顾客组织或潜在收购方面，以及战略计划方面。Ⅲ，关于内审活动遵守IIA的道德规范一般不是内部审计范围。 -
第15题：
对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）
- A、接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通
- B、对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准
- C、内部审计师承担组织经营职责的程度
- D、检查内容应包括内部审计目标的范围和深度
正确答案:B -
第16题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第17题：
内部控制五要素包括（）。
- A、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
- B、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
- C、内部环境、风险评估、控制活动、控制系统、内部监督
- D、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动
正确答案:A -
第18题：
评估组织外部审计师的独立性应：（）
- A、只有在外部审计师被指派时进行
- B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
- C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
- D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案:D -
第19题：
针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：（）
- A、评估组织内部风险。
- B、发现组织外部风险。
- C、评估组织外部风险。
- D、控制组织外部风险。
正确答案:A -
第20题：
填空题内部审计师必须评估的风险也就是与组织治理、运营与信息系统相关的风险包括（）、（）、（）、（）、（）。正确答案： 组织战略目标的实现,财务和运营信息的可靠性,运营和程序的效率和效果,资产的安全,对法律、法规、政策及程序的遵循情况解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）A接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通
B对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准
C内部审计师承担组织经营职责的程度
D检查内容应包括内部审计目标的范围和深度
正确答案： D解析： A不正确，《框架》指出，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或高级管理层的直接沟通而得以加强。B正确。《框架》指出，这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，《框架》指出，当组织将运营组织分配给内部审计、随后内部审计又得到相关运营领域开展确认性检查的任务时，必须特别注意保证审计的客观性。第2条中，在任何时候，只要内部审计得到的任务涉及履行运营职责，就可以认为在与此种运营活动有关的领域，审计客观性受到了损害，进而损害了独立性。D不正确，《框架》指出，首席审计官应该对组织内拥有充分权力，能够促进独立性并保证广泛的审计范围、能充分考虑审计报告并依据审计提出的建议采取适当行动的人负责。内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。 -
第22题：
单选题某公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：（）A与管理层讨论建立风险管理程序的必要性
B实施风险管理程序的替代程序
C自行开发风险管理程序，由管理层执行实施
D将此事报告给董事会
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是对内部控制和风险管理框架的总体意见。公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该与管理层讨论建立风险管理程序的必要性。 -
第23题：
单选题内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：（）A认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。
B对风险管理流程关键目标的实现满意。
C确定组织可接受的风险水平。
D将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。
答案A不正确，风险管理流程随组织的业务活动的规模和复杂性而变化；
答案B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于5个关键目标，即：
（1）找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；
（2）管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；
（3）设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平上；
（4）开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；
（5）董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况（实务公告2110-1）。
答案C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平；
答案D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在做业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。