根据《标准》，内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以界定？A.审计委员会章程 B.内部审计章程 C.审计业务通知书 D.在适当的业务报告中对目标陈述
题目
B.内部审计章程
C.审计业务通知书
D.在适当的业务报告中对目标陈述
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第1题：
公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。假定审计经理接受了成本节约额审计，但因内部审计资源稀缺，负责审计业务的审计经理决定不开展后续跟进活动，其理由是成本节约额足以激励被审计单位执行审计师的建议。因此，后续跟进活动没有安排在常规业务计划中。审计经理的决定是否违反IIA《准则》，( )。A.不违反《准则》没有明确指出后续跟进活动是否是需要的
B.违反《准则》要求内部审计师确定被审计单位是否恰当地执行了审计师的所有建议
C.违反审计资源稀缺不是省略后续跟进的充分理由
D.不违反在被审计单位有可以得到充分激励的证据时，就不需要采取后续跟进活动答案：C解析：C项IIA《准则》要求后续跟进行动，资源缺乏这个理由不够充分。标准2500指出，审计执行主管应当设立、保留一个系统，监控向管理层沟通的业务结果的处理情况。因此，需要采取后续跟进行动。成本(资源缺乏)是确定后续跟进性质、时间和程度的一个因素，但不是确定是否要后续跟进的理由。选项A不正确，IIA《准则》要求采取后续跟进行动。选项B不正确，后续跟进是要了解所采取的措施，不单单是了解审计师建议的执行情况。选项D不正确，IIA《准则》要求采取后续跟进行动。 -
第2题：
下列关于外部审计活动和内部审计活动的说法中，正确的是：A.外部审计活动的开展顺序一般在内部审计活动之后
B.内部审计活动重点关注财务目标和行为
C.外部审计活动与内部审计活动协调可以提高审计效率
D.外部审计活动是遵守IIA的《标准》而进行的答案：C解析：选项A，外部审计活动与内部审计活动并没有固定的前后顺序，应该协调进行；选项B，外部审计的活动重点关注财务目标和行为；选项D，外部审计活动一般是审计准则而进行的。 -
第3题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
- A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
- B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
- C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
- D、批准内部审计活动政策。
正确答案:C -
第4题：
公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当？（）
- A、不恰当。内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
- B、恰当。后续追踪不是法定的。
- C、不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。
- D、恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。
正确答案:C -
第5题：
开展后续审计的首要目的是（）。
- A、确定是否根据审计报告采取了适当行动
- B、保证内部审计建议得到及时考虑
- C、使得内部审计人员得以评估其建议的效果
- D、为该领域的未来审计活动积累经验
正确答案:A -
第6题：
下列哪个文件规定了内部审计部门开展后续审计的责任？（）
- A、内部审计部门章程
- B、审计报告
- C、审计计划
- D、在审计报告中特别声明
正确答案:A -
第7题：
内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪类文件中加以规定？（）
- A、审计委员会使命声明。
- B、内部审计部门章程。
- C、每次审计任务下达之前的业务备忘录。
- D、在审计报告中特别声明。
正确答案:B -
第8题：
单选题某公司的内部审计师经过一系列的确认业务之后，由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。根据上述陈述，审计经理的决定：（）A恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。
B不恰当。后续追踪是法定的。
C不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。
D不恰当。外部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点为监督业务处理情况的有效方法。首席审计执行官应设立并保留一个系统，用以监控已向管理层沟通的业务结果的处理情况（《标准》2500)。相应地，就需要后续追踪。成本（资源缺乏）是确定后续追踪性质、时间和程度的一个因素，但没有确定是否要进行后续追踪。 -
第9题：
单选题内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：（）A确定必要的后续追踪工作的程度
B鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪
C只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作
D编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
答案A正确，首席审计执行官应确定确认业务的后续追踪的性质、时间和范围（实务公告2500.A1-1）。
答案B和C不正确，确定后续追踪的性质、时间和范围不是管理层的责任，它是首席审计执行官的职责。管理层的责任是针对所报告的审计发现和建议确定采取恰当的行动；
答案D不正确，内部审计师在提交后续追踪报告之前必须确定后续追踪的程度。 -
第10题：
单选题内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪类文件中加以规定？（）A审计委员会使命声明。
B内部审计部门章程。
C每次审计任务下达之前的业务备忘录。
D在审计报告中特别声明。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。
A不正确。是否进行后续审计是内部审计部门的工作，不属于审计委员会的职责。
B正确。根据实务公告2500.A1-1，后续审计的责任应在内部审计部门的书面章程中得到明确。
C不正确。这种业务备忘录只就本次审计任务的有关内容进行记录，不需要规定后续审计的责任。
D不正确。关于后续审计的责任作为内部审计部门的一项职责，不需要在审计报告中进行特别说明。 -
第11题：
单选题为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？（）A内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要。
B内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要。
C内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查。
D因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与。
正确答案： C解析： A正确。内部审计活动应当参与，以确保存在的软件性能说明符合医院的要求。因为不完整的或者错误的性能说明可能导致购买了不能使用的软件，或是与软件销售商签订不可实施的合同条款。
B不正确。内部审计活动不能确保应用设计满足内部发展和文件编制标准的需要，因为应用不同标准的外部群体已将系统开发出来了。
C不正确。购买的软件没有样板。
D不正确。对于外部开发的系统，系统研发周期中唯一能被忽略或缩减的阶段是编制实际系统程序的过程，所有其他的阶段，既使被改动了，仍然存在。 -
第12题：
单选题为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？（）A内部审计部门书面章程。
B审计委员会使命声明书。
C每次审计任务下达之前的业务备忘录。
D在合适的审计报告中特别声明。
正确答案： D解析： A.正确。根据《实务公告》“后续程序”的规定，后续审计的责任应在内部审计部门的书面章程中得到明确。
B.不正确。是否进行后续审计是内部审计部门的工作，不属于审计委员会的职责。
C.不正确。这种业务备忘录只就本次审计任务的有关内容进行记录，不需要规定后续审计的责任。
D.不正确。关于后续审计的责任作为内部审计部门的一项职责，不需要在审计报告中进行特别说明。 -
第13题：
以下哪项最可能反映大型和小型内部审计活动政策上的差异？大型内部审计活动的政策应该：A.界定内部审计活动的范围和地位。
B.含有开展业务的权限。
C.具体到可以执行的业务。
D.相当详细。答案：D解析：D正确。依照标准2040，首席执行官必须制定指导内部审计活动的规则和程序。这里的规则和程序的形式和内容必须与内部审计活动的规模和结构、业务的复杂性对应。并不是每个内部审计实体都要有正式的行政和技能手册。小型内部审计活动管理并不正式化，它通过每天的严密监督和手写的备忘录等方式管理和控制员工。在一个大的内部审计活动中，更正式、综合的指令和程序对于指导员工遵从内部审计活动行为规范是非常重要的。质量项目评估，地位描述，业绩评估不能依据业务标准给员工提供足够的指导。 -
第14题：
内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？A.对内部审计活动的章程的遵守情况。
B.对内部审计专业实务标准的遵守情况。
C.对内部审计活动的成本－收益进行分析。
D.内部审计活动所采用的工具和技术。答案：C解析：A，不正确，遵守内部审计活动的章程在外部评估的总的范围内。B，不正确，遵守标准在外部评估的总的范围内。C，正确。内部审计的成本与收益既不容易量化又不是外部评估的内容。外部评估应由以下的内部审计服务的内容组成：（1）遵守《标准》、IIA的道德规范、内部审计服务的章程、计划、政策、程序、实务和适用的法律、规章；（2）由审计委员会、执行管理层和运营经理所表达的对内部审计服务的预期；（3）将内部审计服务整合进组织的治理过程；（4）内部审计服务所运用的工具和技术；（5）审计人员的知识、经验与学科的混合，包括审计人员对外部复核过程的改进（实务公告1312-1）。D，不正确，内部审计活动的工具和技术在外部评估的总的范围内。 -
第15题：
内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）
- A、内部审计活动的范围
- B、内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
- C、咨询服务和确认服务的性质
- D、董事会对内部审计活动的参与程度
正确答案:D -
第16题：
为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定？（）
- A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
- B、审计委员会的使命声明
- C、在每次审计之前下发的业务通知单
- D、在适当的业务报告中的目标表述
正确答案:A -
第17题：
首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。下列关于内部审计师有效的管理内部审计活动的情况，正确的是：（）
- A、内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任。
- B、内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》
- C、内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。
- D、以上三个均正确。
正确答案:D -
第18题：
为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？（）
- A、内部审计部门书面章程。
- B、审计委员会使命声明书。
- C、每次审计任务下达之前的业务备忘录。
- D、在合适的审计报告中特别声明。
正确答案:A -
第19题：
单选题内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）A内部审计活动的范围
B内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
C咨询服务和确认服务的性质
D董事会对内部审计活动的参与程度
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计章程。董事会对内部审计活动的参与程度，与内部审计的宗旨、权力和职责无关，因此不属于内部审计章程的内容。 -
第20题：
单选题关于内部审计责任和职权，以下哪项说法中错误的是（）。A不要求审计人员采取审计结果中注释的后续措施
B内部审计人员要遵守专业行为标准
C审计报告的可理解性是内部审计人员的责任
D内部审计人员负责服务该企业
正确答案： C解析： 内部审计职责和权力是内部审计人员要遵守专业行为标准，审计报告的可理解性是内部审计人员的责任，以及内部审计人员负责服务该企业。 -
第21题：
单选题审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）A安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B让首席审计执行官来选择外部审计师。
C对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D批准内部审计活动政策。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。 -
第22题：
单选题为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定？（）A内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
B审计委员会的使命声明
C在每次审计之前下发的业务通知单
D在适当的业务报告中的目标表述
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。
答案A正确，内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议（包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议）所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定（实务公告2500.A1-1）。在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。
答案B不正确，后续追踪不会在审计委员会的使命声明中具体说明；
答案C不正确，业务通知单可以包含有关后续追踪责任的表述，但它应以书面的、权威的内部审计活动的章程为依据；
答案D不正确，后续追踪的权力和职责可在适当的业务报告中引用，但应该首先在内部审计活动的章程中规定后续追踪的定义。 -
第23题：
单选题下列哪个文件规定了内部审计部门开展后续审计的责任？（）A内部审计部门章程
B审计报告
C审计计划
D在审计报告中特别声明
正确答案： C解析： 内部审计部门章程规定了内部审计部门开展后续审计的责任。