以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认业务？( )A.流程设计服务 B.协调业务 C.培训业务 D.遵循性业务

题目
以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认业务？( )

A.流程设计服务
B.协调业务
C.培训业务
D.遵循性业务
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1.下列关于管理建议书的陈述正确的有()。A、提及内部控制可能存在的全部缺陷B、不应被视为审计人员对被审计单位内部控制整体发表的意见C、不能减轻或免除被审计单位管理当局建立健全内部控制的责任D、与审计报告一起对外公布

2.以下业务中属于内部审计确认业务的是：( )A.流程设计服务 B.协调业务 C.培训业务 D.遵循性业务

3.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A.内部审计标准 B.审计工作小组 C.被审计单位 D.内部审计部门章程

4.在咨询业务中有效开展考核工作的关键在于确认以下哪项内容？A.所有内部审计人员可持续审计的事项。 B.可与所有内部审计客户持续共享事项。 C.被审计单位可持续衡量和控制的事项。 D.董事会或审计委员会可持续讨论的事项。

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  • 第1题：

    以下哪一项内容最可能被视为内部审计的非审计业务？

    A.流程设计服务
    B.协调业务
    C.培训业务
    D.风险管理

    答案：D
    解析：
    A、不正确。流程设计服务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。B、不正确。协调业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。C、不正确。培训业务是咨询业务。根据《标准》中的词汇表对咨询业务范围的定义是：“咨询服务的范例包括：顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。D、正确。风险管理是内部审计的非审计业务。

  • 第2题：

    内部审计包括确认和咨询活动。以下哪项是确认服务的范例？

    A.增值业务
    B.协调业务
    C.培训业务
    D.合规性业务

    答案：D
    解析：
    根据词汇表：确认服务是“一种以为组织的风险管理，控制和治理过程提供独立的评估为目的的客观的证据分析”。例如财务审计，绩效审计，合规性审计，系统性审计与应尽责任业务。”咨询业务是“咨询与相关的客户服务活动，这种服务的性质和范围通过与客户协商来确定，目标是增加组织价值和改善组织经营。这类服务有商议，建议，协助及培训等。”

  • 第3题：

    根据《标准》，以下哪项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？Ⅰ．考虑被审计对象的需要和期望。Ⅱ．考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。Ⅲ．考虑需要审计的会计事项的数量。Ⅳ．相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。

    A.Ⅰ和Ⅳ是对的。
    B.Ⅱ和Ⅲ是对的。
    C.Ⅱ和Ⅳ是对的。
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ，Ⅳ都对。

    答案：C
    解析：
    Ⅰ、不正确。被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。Ⅱ、正确，根据《标准》1200.A1，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。Ⅲ、不正确。考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。Ⅳ、正确。《标准》1220-A1要求内部审计师应关注与潜在利益相对应的审计成本。

  • 第4题：

    以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认服务？

    A.流程设计服务
    B.协调业务
    C.培训业务
    D.合规性业务

    答案：D
    解析：
    A不正确。实务公告1000.C1-2列举了咨询业务的类型：顾问、建议、协调和培训等。非正式的咨询服务如参加常设委员会、专门会议，特别的咨询服务包括参加兼并和收购小组或系统转化小组，紧急咨询服务包括参加为灾后恢复或维护运营或其他非常业务而建立的小组、或参加为满足特别要求或紧急事件提供临时帮助而建立的小组。可见，参与流程设计服务属于咨询业务。B不正确。协调业务属于咨询业务。C不正确。培训业务属于咨询业务。D正确。根据《标准》中的词汇表列举了确认业务的类型：对财务、绩效、合规性、系统安全等的审查。

  • 第5题：

    某内部审计师发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到的适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对《标准》的违犯？( )

    A.没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况
    B.制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运作的基础
    C.根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见
    D.允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由内部审计师对这些标准进行审查

    答案：B
    解析：
    A不正确，《框架》没有对评价标准缺失时一定要报告作出规定。B正确。内部审计师不能单方面制定标准。评估控制需要适当的标准，内部审计师应查明管理人员建立的标准的适当程度，以确定是否已经达到目标和目的。如标准适当，则内部审计师应当在他们的评估中使用上述标准。如标准不适当，内部审计师应与管理人员一起制定评估标准。内部审计师应评价既定操作目标和期望结果，并确定操作标准是否可以接受并得到遵守。如果管理目标和标准模糊，审计师应寻求权威解释。如果内部审计师需要解释或选择操作标准，应与业务客户就衡量操作业绩所需标准达成一致意见。C不正确，这是《框架》规定的做法，有了新标准，就必须采用新的标准进行评价。D不正确，这是《框架》规定的关于合作开发评价标准的一种推荐做法。

  • 第6题：

    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：

    A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。
    B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。
    C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
    D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

    答案：C
    解析：
    A，不正确。咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性；B，不正确。确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C，正确。根据标准1000.C1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。D，不正确。内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计执行官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展（实务公告1000.C1-1）。

  • 第7题：

    下面哪一项内容不能由内部审计师完成？（）

    • A、咨询服务
    • B、确认业务
    • C、顾问业务
    • D、风险管理

    正确答案:D

  • 第8题：

    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）

    • A、内部审计活动的范围
    • B、内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
    • C、咨询服务和确认服务的性质
    • D、董事会对内部审计活动的参与程度

    正确答案:D

  • 第9题：

    根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？（） Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。 Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。 Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。 Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。

    • A、Ⅰ和Ⅳ是对的
    • B、Ⅱ和Ⅲ是对的
    • C、Ⅱ和Ⅳ是对的
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）
    A

    内部审计活动的范围

    B

    内部审计部门与业务开展相关的人员的接触

    C

    咨询服务和确认服务的性质

    D

    董事会对内部审计活动的参与程度


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计章程。董事会对内部审计活动的参与程度，与内部审计的宗旨、权力和职责无关，因此不属于内部审计章程的内容。

  • 第11题：

    单选题
    确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的：（）
    A

    质量审计

    B

    财务审计

    C

    合规性审计

    D

    经营审计


    正确答案： B
    解析： 经营审计主要检查和评估内部控制系统有效性，关注通过讲求经济性和效率性来节约成本的决策。

  • 第12题：

    单选题
    根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？ Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。 Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。 Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。 Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。（）
    A

    Ⅰ和Ⅳ是对的

    B

    Ⅱ和Ⅲ是对的

    C

    Ⅱ和Ⅳ是对的

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对


    正确答案： B
    解析： Ⅰ.不正确，被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。
    Ⅱ.正确。根据《框架》，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。
    Ⅲ.不正确，考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。
    Ⅳ，正确。《框架》要求内部审计师应关注与潜在利益相对应的审计成本。故选C。

  • 第13题：

    在为被审计部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个？

    A.制定的业绩衡量标准
    B.该部门资产的流动性
    C.在以往审计中发现的问题
    D.被审计部门的内部控制情况

    答案：B
    解析：
    四个选项中资产的流动性是最重要的风险因素，如现金等流动性较强的资产，风险较高。

  • 第14题：

    下面哪一项内容不能由内部审计师完成？

    A.咨询服务
    B.确认业务
    C.顾问业务
    D.风险管理

    答案：D
    解析：
    风险管理是管理层的职责，不能由内部审计师完成。

  • 第15题：

    当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )

    A.内部审计标准
    B.审计业务小组
    C.审计业务客户
    D.内部审计章程

    答案：D
    解析：
    A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。

  • 第16题：

    根据《标准》，以下哪一项最贴切地描述了“应有的职业谨慎”这个概念？

    A.内部审计师须践行合理的审慎水平和胜任能力所需的尽职与技能。
    B.内部审计师须具备履行其审计职责所需的知识、技能和其他能力。
    C.内部审计师须具备甄别舞弊行为的充足知识。
    D.内部审计师若缺乏充分评估某审计领域所需的知识、技能和能力，则须避免从事该审计业务。

    答案：A
    解析：
    A正确。选项描述了标准对职业审慎的定义标准1220应用的职业审慎“内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。”

  • 第17题：

    在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解？Ⅰ．咨询业务目标；Ⅱ．内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果；Ⅲ．客户与内部审计师各自的责任；Ⅳ．在确实咨询业务结束后开展确认业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果。

    A.只有Ⅰ是对的。
    B.只有Ⅳ是对的。
    C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

    答案：C
    解析：
    正确答案是C。根据IIA的《框架》的规定，内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制。在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解。所以在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解。

  • 第18题：

    以下哪一项内容最可能被视为内部审计的确认服务？

    A.流程设计服务
    B.协调业务
    C.培训业务
    D.合规性业务

    答案：D
    解析：

  • 第19题：

    关于IT服务外包，以下哪一项是IS审计师最关心的？（）

    • A、外包业务是核心业务并且是能给带来区别于其他组织的利益的业务
    • B、在外包合同中指定了周期性谈判的条款
    • C、外包合同没有能够覆盖所有原安排中的业务内容
    • D、类似的业务被外包到不止一个服务商

    正确答案:A

  • 第20题：

    以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了表述？（）

    • A、业务是否涉及管理层可能的部分舞弊情况
    • B、业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况
    • C、内部审计师的熟练性和业务的复杂性
    • D、内部审计活动以往处理特定业务客户的经验

    正确答案:C

  • 第21题：

    确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的：（）

    • A、质量审计
    • B、财务审计
    • C、合规性审计
    • D、经营审计

    正确答案:D

  • 第22题：

    单选题
    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：（）
    A

    如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性

    B

    由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务

    C

    审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致

    D

    除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息


    正确答案： B
    解析： A不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性。B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C正确。根据《框架》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来。D不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。

  • 第23题：

    单选题
    以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了表述？（）
    A

    业务是否涉及管理层可能的部分舞弊情况

    B

    业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况

    C

    内部审计师的熟练性和业务的复杂性

    D

    内部审计活动以往处理特定业务客户的经验


    正确答案： C
    解析： A不正确，首要的监督问题是内部审计师是否具有开展业务所必备的知识、技能和其他能力，涉及管理层可能的舞弊或涉及违反法律或政府规章的业务，以及内部审计活动以往处理特定业务客户的经验都不是确定所需监督程度的首要因素。C正确。首席审计官负责确保提供恰当的业务监督，所要求的监督程度取决于内部审计师的熟练性和经验以及业务的复杂程度。

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