作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( )A.编制一个流程图 B.编制一个系统描述说明 C.对控制进行测试 D.进行实质性测试
题目
B.编制一个系统描述说明
C.对控制进行测试
D.进行实质性测试
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第1题：
内部审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？( )A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性
B.控制程序应该为各级管理层所用
C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序
D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工答案：A解析：A正确。根据《框架》，控制是指管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层负责计划、组织并指导实施充分的行动，为实现目标和目的提供合理保证。 -
第2题：
某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图答案：B解析：在初步调查分析中发现可能存在的问题时，应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。 -
第3题：
以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）
- A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
- B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
- C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
- D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
正确答案:B -
第4题：
下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、Ⅰ和Ⅱ
- C、Ⅱ和Ⅲ
- D、Ⅰ和Ⅲ
正确答案:B -
第5题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第6题：
以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）
- A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
- B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
- C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
- D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
正确答案:C -
第7题：
作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（）
- A、编制一个流程图
- B、编制一个系统描述说明
- C、对控制进行测试
- D、进行实质性测试
正确答案:C -
第8题：
单选题下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）A前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。
B内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
C—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。
D编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是诚信。因为采购助理调入内部审计部门未超过一年即审采购业务，所以会影响其客观性。 -
第9题：
单选题管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）A业务信息应以某种方式得到证实
B不能依赖内部控制调查问卷
C管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是过程描述的询问和面谈。
答案A正确，自我评估调查问卷提供了间接信息。由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。
答案B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处；
答案C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答；
答案D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。 -
第10题：
单选题以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）A某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。 -
第11题：
单选题作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）A编制流程图。
B编制系统文字说明。
C进行控制测试。
D进行实质性测试。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是审计业务的目标。
A不正确。流程图适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明要对控制制度进行测试。
B不正确。系统说明适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明需要对控制制度进行测试。
C正确。内部控制测试，又被称为合规性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。
D不正确。实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。 -
第12题：
单选题某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）A发现内部控制的漏洞
B评估内部控制的有效性
C熟悉公司内部控制的基本流程
D记录对公司内部控制框架的理解情况
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是记录对公司内部控制框架的理解情况。 -
第13题：
管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：( )A.业务信息应以某种方式得到证实
B.不能依赖内部控制调查问卷
C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制答案：A解析：A正确。自我评估调查问卷提供了间接信息，由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处。C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答。D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。 -
第14题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第15题：
某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
- A、风险、控制活动、战略和法律
- B、规定、章程、法律和制度
- C、价值观、目标、法律和制度
- D、战略、政策、程序和业务操作
正确答案:B -
第16题：
某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图，那么该审计师这么做的目的是：（）
- A、发现内部控制的漏洞
- B、评估内部控制的有效性
- C、熟悉公司内部控制的基本流程
- D、记录对公司内部控制框架的理解情况
正确答案:D -
第17题：
某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：（）
- A、编制流程图。
- B、编制系统说明。
- C、对控制进行测试。
- D、进行实质性测试。
正确答案:C -
第18题：
下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）
- A、前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。
- B、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
- C、—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。
- D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
正确答案:A -
第19题：
单选题某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）A风险、控制活动、战略和法律
B规定、章程、法律和制度
C价值观、目标、法律和制度
D战略、政策、程序和业务操作
正确答案： C解析： 因为是对公司治理过程进行评估，需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况，而不是考虑是否存在价值观和风险的问题，所以选B。 -
第20题：
单选题以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）A内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
B一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
C内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
D工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。A不正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-4规定内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响。B.正确。《内部审计实务标准》1130-A1-1-1规定调入内部审计部门的人员在一段相当长的时期内不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。C.不正确。《内部审计实务标准》1130-A1规定在内部审计师对控制系统的标准，在其实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。D.不正确。从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会影响其客观性。特别是当这些人员来自于被审领域以外。 -
第21题：
单选题某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：（）A编制流程图。
B编制系统说明。
C对控制进行测试。
D进行实质性测试。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是测试控制。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，只有对控制制度进行测试，才能得出有效性的结论。 -
第22题：
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B没有，该内部审计师没有记录违规行为
C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
正确答案： B解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。 -
第23题：
单选题以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性（）A一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
B内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；
C前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；
D编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
正确答案： A解析： 暂无解析