审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？( )A.背景考察 B.后续教育 C.工作描述 D.组织倾向

题目
审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？( )

A.背景考察
B.后续教育
C.工作描述
D.组织倾向
相似考题

1.内部审计人员和内部审计机构整体的专业胜任能力是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本。评价内部审计人员的专业胜任能力时，注册会计师无需考虑的因素是（ ）。A.内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务B.内部审计人员是否属于相关职业团体的会员C.被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策D.治理层是否监督与内部审计人员相关的人事决策

2.在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常不需要考虑的因素是（　）。 A、内部审计的组织地位及客观性 B、内部审计人员的薪酬 C、内部审计人员的职业谨慎 D、内部审计人员的专业胜任能力

3.内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标？A.公司的目标。 B.内部审计部门的目标。 C.内部审计人员的目标。 D.内部审计人员和内部审计部门的目标。

4.在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（ ）重要因素。对这些因素的评价决定着注册会计师是否利用内部审计成果以及利用的程度。A．内部审计的客观性B．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通C．内部审计人员的专业胜任能力D．内部审计人员应有的职业关注

参考答案和解析
答案：C
解析：
C正确。背景考察和组织倾向都是人员配备决策时应该考虑的问题，但都不如C重要，因为内部审计人员除了应具备一定的基本技能外，根据工作性质的不同，需要配备不同的专业技能。只有根据具体工作特点配备员工，才能保证审计部门能对较宽的领域实施审计，并保持较强的专业性。
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  • 第1题：

    在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审计部门的独立性最不重要？( )

    A.分配给内部审计师任务的标准
    B.对审计人员沟通技能的培训程度
    C.审计工作底稿和审计报告的关系
    D.不偏不倚的审计判断

    答案：B
    解析：
    A不正确，分配给内部审计师任务的标准很重要，会影响审计人员的独立性。B正确。内部审计师的人际交往能力不会影响其独立性。C不正确，审计工作底稿与审计报告的关系，会影响审计人员的独立性。D不正确，无偏见的审计判断是保证独立性的根本条件。

  • 第2题：

    首席审计执行官就内部审计部门的年度计划和资源需求，要与高层管理人员和董事会讨论和通报，其首要目的是：

    A.确定内部审计业务范围所面临的限制
    B.指出对内部审计人员的未来需求
    C.沟通内部审计部门关于严重风险领域的看法
    D.确保内部审计部门的工作支持公司的目标

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？

    A.寻求外部专家的帮助
    B.对审计发现执行的风险评估
    C.对部门负责人的专门审查
    D.审计人员可利用的资源

    答案：B
    解析：
    对审计发现执行风险评估，确定相关风险是否重大，是确定审计后续行动深度和广度的首要因素。

  • 第4题：

    单个员工的能力是内部审计部门有效性的关键因素。在为内部审计部门配备职员时，首先要考虑的是：（）

    • A、背景检查。
    • B、工作描述。
    • C、持续教育。
    • D、组织定位。

    正确答案:B

  • 第5题：

    以下属于在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师需要考虑的因素的是（）

    • A、内部审计人员是否直接接触治理层
    • B、内部审计人员是否具备专业胜任能力
    • C、内部审计人员和注册会计师之间是否能够进行有效沟通
    • D、内部审计人员的工作是否经过适当的监督

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的一部分？（）
    A

    内部审计部门对组织记录的接触。

    B

    内部审计活动的范围。

    C

    首席审计执行官的任期。

    D

    内部审计部门对组织内人员的接触。


    正确答案： B
    解析： A.不正确。根据《标准》“1000—宗旨、权力和职责”，内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。
    B.不正确。见题解A。
    C.正确。首席审计执行官的任期与内部审计的宗旨、权力和职责并不直接相关，因此不属于章程建议内容。
    D.不正确。见题解A。

  • 第7题：

    多选题
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师通常应当考虑的因素包括（）。
    A

    出具报告的时间要求

    B

    内部审计人员的々业胜任能力

    C

    内部审计组织的地位及客观性

    D

    内部审计人员的薪酬


    正确答案： C,A
    解析： 在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师通常应当考虑：（1）内部审计的客观性；（2）内部审计人员的专业胜任能力；（3）内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注；（4）内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。

  • 第8题：

    多选题
    在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常需要考虑的因素有（　）
    A

    内部审计的组织地位及客观性

    B

    内部审计人员的薪酬

    C

    内部审计人员的职业谨慎

    D

    内部审计人员的专业胜任能力


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常不需要考虑的因素是（）。
    A

    内部审计的组织地位及客观性

    B

    内部审计人员的薪酬

    C

    内部审计人员的职业谨慎

    D

    内部审计人员的专业胜任能力


    正确答案： D
    解析： 在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：（1）内部审计的组织地位及其对客观性的影响；（2）内部审计的职责范围；（3）内部审计人员的专业胜任能力；（4）内部审计人员应有的职业关注。

  • 第10题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：（）
    A

    确认审计部门必须审查的经营部门。

    B

    确认应向审计委员会进行披露的类别。

    C

    接触与审计绩效相关的记录、人员和实物资产。

    D

    接触外部审计师的工作底稿。


    正确答案： D
    解析： A.不正确。确认审计部门必须审查的经营部门是审计工作计划或方案的一项内容，要根据风险评估的结果等相关因素确定，而不需要在内部审计章程中进行具体规定。
    B.不正确。向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况做出选择，而不需要在章程中进行具体规定。
    C.正确。根据《标准》“1000—宗旨、权力和职责”，审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权力，应当包含在内部审计章程的相关规定中。
    D.不正确。内部审计人员是否有权接触外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，因而不属于章程中所规定的一项权力要素。

  • 第12题：

    多选题
    内部审计人员的客观性受到以下因素的影响（）。
    A

    内部审计机构的独立性；

    B

    内部审计人员的职业道德素质；

    C

    内部审计人员的专业胜任能力；

    D

    内部审计活动中是否存在利益冲突的状况；

    E

    其他可能影响内部审计人员客观性的因素。


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在内部审计部门章程中应当包括的权限要素是( )。

    A.识别审计部门必须审计的业务部门
    B.识别应当向审计委员会报告的各类披露事项
    C.接触与审计表现相关的记录、人员和实物资产
    D.接触外部审计师的工作底稿

    答案：C
    解析：
    C审计师必须接触所有审计证据，以便履行义务和责任。选项A不正确，内部审计部门不应当明确识别所审计的活动内容。选项B不正确，审计师有义务向审计委员会汇报所有需要披露的事项。选项D不正确，接触外部审计师的工作底稿不能在内部审计章程中得到合理保证。

  • 第14题：

    内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？( )

    A.内部审计部门对组织记录的接触
    B.内部审计活动的范围
    C.首席审计官的任期
    D.内部审计部门对组织人员的接触

    答案：C
    解析：
    A不正确，该选项符合《框架》的有关规定：“内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。”B不正确，该选项符合《框架》的有关规定。C正确。该选项不符合《框架》的有关规定。D不正确，该选项符合《框架》的有关规定。

  • 第15题：

    审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？（）

    • A、背景考察
    • B、后续教育
    • C、工作描述
    • D、组织倾向

    正确答案:C

  • 第16题：

    内部审计人员的客观性受到以下因素的影响（）。

    • A、内部审计机构的独立性；
    • B、内部审计人员的职业道德素质；
    • C、内部审计人员的专业胜任能力；
    • D、内部审计活动中是否存在利益冲突的状况；
    • E、其他可能影响内部审计人员客观性的因素。

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第17题：

    应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：（）

    • A、确认审计部门必须审查的经营部门。
    • B、确认应向审计委员会进行披露的类别。
    • C、接触与审计绩效相关的记录、人员和实物资产。
    • D、接触外部审计师的工作底稿。

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）
    A

    内部审计师不偏不倚的审计判断

    B

    内部审计师是否参加了本年的持续教育

    C

    刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的

    D

    给内部审计师分配任务时所依照的标准


    正确答案： D
    解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。

  • 第19题：

    多选题
    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（　　）重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度。
    A

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响

    B

    内部审计的职责范围

    C

    内部审计人员的专业胜任能力

    D

    内部审计人员应有的职业关注


    正确答案： B,C
    解析：
    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：①内部审计的组织地位及其对客观性的影响；②内部审计的职责范围；③内部审计人员的专业胜任能力；④内部审计人员应有的职业关注。

  • 第20题：

    多选题
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价内部审计的客观性，下列属于注册会计师在评价内部审计人员客观性时考虑的因素有（）。
    A

    内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响

    B

    内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任

    C

    治理层是否监督与内部审计相关的人事决策

    D

    管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制


    正确答案： B,C
    解析： 在评价内部审计人员客观性时考虑的因素除了上述四点外，还需要考虑：内部审计是否向治理层或具备适当权限的高级管理人员报告工作，以及内部审计人员是否直接接触治理层；管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动。

  • 第21题：

    单选题
    质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：（）
    A

    审计师沟通技能的培训程度。

    B

    中立的审计判断。

    C

    审计工作底稿和审计报告的关系。

    D

    在给审计师分配任务时遵循的标准。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是内部审计人员的独立性。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。

  • 第22题：

    单选题
    单个员工的能力是内部审计部门有效性的关键因素。在为内部审计部门配备职员时，首先要考虑的是：（）
    A

    背景检查。

    B

    工作描述。

    C

    持续教育。

    D

    组织定位。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务所需的人员水平和资源需求。

  • 第23题：

    多选题
    加强内部审计机构的独立性能够促进内部审计人员客观性的提高。除了内部审计机构的独立性之外，内部审计人员的客观性还受到以下因素的影响（）。
    A

    内部审计人员的职业道德素质

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计活动中是否存在利益冲突的状况

    D

    其他可能影响内部审计人员客观性的因素


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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