内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比，得出以下结论：( )A.对工资处理程序控制的充分性 B.该部门现有的绩效水平 C.对雇用人员的内部控制的充分性 D.遵守人力资源政策的程度

题目
内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比，得出以下结论：( )

A.对工资处理程序控制的充分性
B.该部门现有的绩效水平
C.对雇用人员的内部控制的充分性
D.遵守人力资源政策的程度
相似考题

1.内部审计师发现维修部门的员工不签工作计时卡，上次审计时也存在这种情况。审计师应该( )。A.将这次发现包括在当前的审计报告中 B.要求维修部门经理承担由此引发的风险 C.不做出维修部门有关工资支付内部控制的结论 D.通知这些员工签署工作计时卡

2.内部审计师每次从样本证据中得出结论，都面临着抽样风险。抽样风险是( )。A.估计在测试总体之外进行抽样的结果 B.在一个样本上使用不当的审计程序 C.错误地将审计程序应用于样本 D.从样本数据中得出错误结论

3.内部审计师的工作底稿相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动作出的哪项反应是不恰当的？( )A.助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由 B.在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作 C.将两种结论提交首席审计官来解决首席审计官可以解决该问题 D.在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论作出反应

4.某内部审计师将公司内部雇员中人力资源专业人员的人数相对于员工总人数的比率与行业标准进行比较，这种比较有助于审计师评价以下哪方面的内容？( )A.对工资比率的上升进行控制的充分程度 B.人力资源部门目前的业绩水平 C.对招聘新雇员工作进行控制的充分程度 D.对人力资源政策的遵守程度

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  • 第1题：

    将员工的工资计时卡同人事部门记录和报告进行对照后，可以使审计师得出以下( )项结论。

    A.只对员工的工作时间支付工资
    B.员工都是真实的雇员
    C.以恰当的比率向员工支付工资
    D.人事部门记录与工资会计记录是-致的

    答案：B
    解析：
    B如果拥有工作计时卡的员工在人事部存在着人事记录，那么可以认为该员工是真实的公司雇员。选项A不正确，实际工资不能同报告的工作小时数进行比较。选项C不正确，工作计时卡上并没有标明工资率。选项D不正确，审计师并没有测试工资的会计记录，只是审核了工作计时卡。

  • 第2题：

    一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规模将：( )

    A.会增加，如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即当控制事实上是无效的，而得出的结论是有效的
    B.如果内部审计师发现总体变动量是试点样本变动量的两倍，样本量也将是两倍
    C.会减少，如果内部审计师提高可容忍误差率
    D.当抽样风险增加时，样本量也增加

    答案：C
    解析：
    A不正确，增加可容忍的风险会减少样本量。B不正确，总体变动率增加1倍，会导致样本量增加超过1倍。C正确。要确定控制测试的样本量，内部审计人员应该考虑以下几个方面：(1)内部控制测试的可容忍误差率；(2)实际误差的期望值；(3)可接受的信赖过度风险水平(即1-置信水平)。可容忍误差率与样本量是反向变动的，如果可容忍误差率增加，则样本量会减少。D不正确，抽样风险增大时，样本量会减少。

  • 第3题：

    在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：

    A.评价内部财务报告的准确性
    B.测试旨在保护资产的控制制度
    C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序
    D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：（）

    • A、对工资处理程序控制的充分性
    • B、该部门现有的绩效水平
    • C、对雇用控制的充分性
    • D、遵守人力资源政策的程度

    正确答案:B

  • 第5题：

    内部审计师发现不是所有雇员都了解企业的信息安全策略。内部审计师应当得出以下哪项结论：（）

    • A、这种缺乏了解会导致不经意地泄露敏感信息
    • B、信息安全不是对所有职能都是关键的
    • C、IS审计应当为那些雇员提供培训
    • D、该审计发现应当促使管理层对员工进行继续教育

    正确答案:A

  • 第6题：

    内部审计师对比部门人员配臵情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）

    • A、薪金支付程控恰当
    • B、部门现有的业绩水平
    • C、人员聘用程控恰当
    • D、人力资源政策的执行情况

    正确答案:B

  • 第7题：

    在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：（）

    • A、确认领取部门薪酬的虚假员工
    • B、评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议
    • C、评价部门既定内部控制的充分性
    • D、确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章

    正确答案:B

  • 第8题：

    作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（）

    • A、编制一个流程图
    • B、编制一个系统描述说明
    • C、对控制进行测试
    • D、进行实质性测试

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师对比部门人员配臵情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）
    A

    薪金支付程控恰当

    B

    部门现有的业绩水平

    C

    人员聘用程控恰当

    D

    人力资源政策的执行情况


    正确答案： C
    解析： a．不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。
    b．正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。
    c．不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。
    d．不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

  • 第10题：

    单选题
    在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：（）
    A

    确认领取部门薪酬的虚假员工

    B

    评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议

    C

    评价部门既定内部控制的充分性

    D

    确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章


    正确答案： B
    解析： A不正确，内部审计师在测试和评价这类业务期间，不关注薪酬处理。B正确。经营审计业务包括对组织内各项职能的综合性检查，以评价经营的效率和经济性，以及这些职能实现其目标的有效性。C不正确，将员工水平与行业标准进行比较不能测试出内部控制的充分性。D不正确，内部审计师在开展遵循性审计时更关注法律的规定。

  • 第11题：

    单选题
    主审计师根据内部审计人员就审计业务做出日简报得出审计目标无法实现的结论。那么主审计师接下来应该：（）
    A

    出具这一结果的审计报告。

    B

    向首席执行审计师和客户报告这一情况。

    C

    缩小审计范围，只审计又可能得出结论的范围。

    D

    停止审计活动。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是沟通中期进展。内部审计人员就审计业务做出的日简报是一种中期报告，中期报告用来与管理层沟通需要立即引起关注的信息、复核时的审计业务范围的变更，使其了解审计业务进展。中期报告不能替代最终的审计报告。所以要向首席执行审计师和客户报告这一情况。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：（）
    A

    对工资处理程序控制的充分性

    B

    该部门现有的绩效水平

    C

    对雇用控制的充分性

    D

    遵守人力资源政策的程度


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是绩效考核体系的建立与报告。
    答案A不正确。这样的比较不会测试出工资单处理程序控制的充分性。
    答案B正确。此测试的目标将评价现有的绩效并提出改进建议。
    答案C不正确。将员工水平与行业标准做比较不能测试出雇用的内部控制的充分性。
    答案D不正确。在进行符合性测试时内部审计师将更加关注对政策的遵守。

  • 第13题：

    在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：( )

    A.评价内部财务报告的准确性
    B.对旨在保护资产的控制进行测试
    C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序
    D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计

    答案：D
    解析：
    A不正确，与行业标准的比较不能测试内部报告的准确性。B不正确，与行业标准的比较不能测试存货安全设计控制。C不正确，与行业标准的比较不能测试政策遵循性。D正确。这种分析性程序将为子公司存货管理的效果和效率提供评价说明。

  • 第14题：

    某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：

    A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
    B.不能证明物流部门有效的完成了工作
    C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
    D.以上说法均不正确

    答案：B
    解析：
    物流部门工作的有效性不仅仅要考虑工作量的完成情况，还要考虑任务量是否合理，以及快递员的送货的质量等多方面的问题。

  • 第15题：

    以下哪种情况能够使内部审计师保持最大的客观性？

    A.对新电脑系统的测试系统进行评价；
    B.对新的金融工具开展风险评估；
    C.根据金融交易的样本得出结论；
    D.将目前的环境活动与相关法律规定进行比照。

    答案：D
    解析：
    D正确。合规性审计最客观，因为有具体的法律规定作为判断依据，而不需要太多审计师主观判断。

  • 第16题：

    内部审计师工作底稿中相当重要的部分是内部审计师对相关审计领域作出的结论。在某些情形下审计主管可能不同意这些结论，并要求下属内部审计师进一步深人调査。假定经过调査后，内部审计师仍与主管在工作底稿中作出的结论和看法不一致，则内部审计部门作出以下哪项反应是不适当的？（）

    • A、下属内部审计师与主管均对达成不同结论的相应理由作书面记载；在工作底稿中保留双方的合理意见。
    • B、指明其不一致处，并在审计工作底稿中标明保留对不一致处及后续工作的重视。
    • C、将两种结论提交首席审计执行官解决。
    • D、在审计报告中同时写出两种结论，并让管理层与被审计单位同时对两种结论作出反应。

    正确答案:D

  • 第17题：

    员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出：（）

    • A、仅仅按工作时间支付报酬给员工
    • B、员工是真实的雇员
    • C、按适当的比例支付报酬给员工
    • D、人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

    正确答案:B

  • 第18题：

    内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）

    • A、该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
    • B、将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
    • C、将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题
    • D、将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应

    正确答案:D

  • 第19题：

    将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉验证对比可以使审计师得出：（）

    • A、仅仅按工作时间支付报酬给员工。
    • B、该员工是真正的雇员。
    • C、按适当的比例支付报酬给员工。
    • D、人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致。

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师发现不是所有雇员都了解企业的信息安全策略。内部审计师应当得出以下哪项结论？（）
    A

    这种缺乏了解会导致不经意地泄露敏感信息

    B

    信息安全不是对所有职能都是关键的

    C

    IS审计应当为那些雇员提供培训

    D

    该审计发现应当促使管理层对员工进行继续教育


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）
    A

    助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由

    B

    在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作

    C

    将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题

    D

    在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应


    正确答案： D
    解析： 答案A和B不正确，助理审计师可以得出不同的结论，因专业判断形成的差异可在业务工作底稿中记录并处理；
    答案C不正确，首席审计执行官对内部审计助理人员的监督和工作底稿的质量承担最终的责任。
    答案D正确，首席审计执行官应该确定最为合理的结论并将结论提交业务客户和管理当局。记录在工作底稿的不同意见不应对沟通产生必要的影响，除非首席审计执行官确信两个结论是同等的重要，并且报告这两个结论会加强管理层对这个问题的理解。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）
    A

    薪金支付程控恰当

    B

    部门现有的业绩水平

    C

    人员聘用程控恰当

    D

    人力资源政策的执行情况


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是合规性的最佳实务。
    a.不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。
    b.正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。
    c.不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。
    d.不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

  • 第23题：

    单选题
    作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）
    A

    编制流程图。

    B

    编制系统文字说明。

    C

    进行控制测试。

    D

    进行实质性测试。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是审计业务的目标。
    A不正确。流程图适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明要对控制制度进行测试。
    B不正确。系统说明适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明需要对控制制度进行测试。
    C正确。内部控制测试，又被称为合规性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。
    D不正确。实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。

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