某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注？( )A.只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统 B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统 C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域 D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序
题目
某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注？( )
A.只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统
B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统
C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域
D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序
B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统
C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域
D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序
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第1题：
一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是内部审计师。答案：C解析：A、不正确。在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B、不正确。X国对内部审计的法定要求不促进独立性。C、正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计执行官在组织内应向有足够权限的人员报告，应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性。而董事会是泛指一个组织的治理机构，包括审计委员会。其是组织中的最高权限部门。D、不正确。根据实务公告，独立性要通过组织地位和客观性来获得。 -
第2题：
审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性最重要的限制？A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的
B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点
C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心得很少
D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位答案：A解析：A.正确。审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会。它的目标是帮助外部审计师和内部审计师独立于管理层，并确保董事们具备应有的审慎。然而，如果独立性因个人关系以及职业上的友谊而受损，审计委员会的有效性就会受到限制。B.不正确，组织补偿审计委员会成员的收入通常是最低限度的，他们应该独立于组织，并不受业主观点的限制。C.不正确，尽管审计委员会关注外部审计师，但他们对内部审计活动也很关注。D.不正确，审计委员会成员不需要为了解业务沟通而具备会计学或审计学的学位。 -
第3题：
以下哪项内容最不可能增强内部审计部门的独立性？A.为内部审计部门制定书面的正式章程。
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划。
C.内部审计部门直接向审计委员会报告。
D.有充足的资金来保证全方位审计方案的落实。答案：D解析：D正确。相对于A，B，C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源不可能加强内部审计部门的独立性。 -
第4题：
下列( )项审计委员会的活动最符合内部审计部门的利益。A.审批审计方案
B.确保外部审计师在可能的情况下依赖内部审计部门的工作
C.在将内部审计报告下发之前，审核并签署所有内部审计报告
D.支持内部审计部门提出的恰当的后续跟进建议答案：D解析：D审计委员会能够认真考虑内部审计的建议。选项A不正确，审批审计方案是内部审计督察员的职责。选项B不正确，外部审计依靠内部审计的工作，要以AICPA的声明为依据。选项C不正确，审批内部审计报告是内部审计主管的职责。 -
第5题：
成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注？A.只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统
B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统
C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域
D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序答案：B解析：A.不正确，参照题解B。B.正确。根据《框架》，如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到损害。C.不正确，选项中对“那些设计并安装工资系统的内部审计师”采取“审计回避”是减少损害独立性和客观性的程度，并不能完全避免其客观性受到损害，因此B选项更优。D.不正确，内部审计师可以参与内部审计部门自身应用的计算机系统。 -
第6题：
以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？( )A.内部审计部门已制定正式的书面章程
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划
C.与审计委员会建立直接报告关系
D.获得充分资金来源，落实全面审计方案答案：D解析：D正确。相对于A、B、C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源最不可能加强内部审计部门的独立性。 -
第7题：
以前。XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心？（）
- A、只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计机构就应当继续涉及和安装其他计算机系统。
- B、以后内部审计机构不应当再为组织涉及和安装计算机系统了。
- C、内部审计机构不应当指派那些设计和安装国工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计。
- D、内部审计机构不应该再为组织的任何系统设计程序。
正确答案:B -
第8题：
一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）
- A、内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
- B、A国对内部审计的法定要求
- C、首席审计官要向审计委员会报告工作
- D、首席审计官必须是注册内部审计师
正确答案:C -
第9题：
单选题某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？（）A通过公司章程规定设立内部审计部门。
BX国对内部审计的法定要求。
C首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D首席审计执行官必须是注册内部审计师。
正确答案： C解析： A.不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。
B.不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计活动的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。
C.正确。根据《标准》“1110-组织的独立性”的规定，首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作，因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。
D.不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。 -
第10题：
多选题甲公司下设审计委员会和内部审计部门。并由审计委员会对内审部门的工作进行复核。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进行复核范围的有（）。A组织中的地位
B职能范围
C人员构成
D专业应尽义务
正确答案： A,C解析： -
第11题：
单选题确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（）。A审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性
B审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘
C审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任
D审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划
正确答案： B解析： -
第12题：
多选题确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。下列关于审计委员会与内部审计关系的说法中，正确的有（ ）。A审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性
B审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘
C审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划
D审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任
正确答案： D,C解析：
确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。审计委员会的职责中包括复核及评估年度内部审计工作计划。 -
第13题：
某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性
B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性
C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性
D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性答案：B解析：A不正确，内部审计活动不能直接与董事会接触，而是通过主会计长间接地和董事会接触。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性，外部审计师不是组织中的成员。C不正确，主会计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。 -
第14题：
某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？A.通过公司章程规定设立内部审计部门。
B.X国对内部审计的法定要求。
C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。
D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。答案：C解析：A、不正确。公司章程中规定设立内部审计部门并不等同于公司赋予内部审计部门较高的地位，也不能说明首席审计执行官具备了独立性。B、不正确。国家对内部审计的法定要求体现了国家对内部审计工作的重视，但不等于在具体的组织中首席审计执行官有很强的独立性。C、正确。根据《实务公告》1110一1，保障内部审计师独立性的重要途径是向组织中拥有足够权力的人报告工作。因此，首席审计执行官向审计委员会报告工作最能体现其独立性。D、不正确。注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能说明其独立性。 -
第15题：
审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制？A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的。
B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点。
C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少。
D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。答案：A解析：A、正确。审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会。它的目标是帮助外部审计师和内部审计师独立于管理层，并确保董事们具备应有的审慎。然而，如果独立性因个人关系以及职业上的友谊而受损，审计委员会的有效性就会受到限制。B、不正确。组织补偿审计委员会成员的收入通常是最低限度的，他们应该独立于组织，并不受业主观点的限制。C、不正确。尽管审计委员会关注外部审计师，但他们对内部审计活动也很关注。D、不正确。审计委员会成员不需要为了解业务沟通而具备会计学或审计学的学位。 -
第16题：
根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况？A.开展评价工作的人员的独立性。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。答案：B解析：B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：·遵循《标准》、《职业道德规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务，以及法律、法规的要求情况；·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来，包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；·内部审计部门采用的工具和技术；·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配，包括侧重于过程改进工作的员工；·决定内部审计工作是否增加了机构的价值，改进了机构的运营状况。 -
第17题：
以前XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心？A.只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。
B.以后内部审计部门不应当再为组织设计和安装计算机系统了。
C.内部审计部门不应当指派那些设计和安装过工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计。
D.内部审计部门不应该再为组织的任何系统设计程序。答案：B解析：A不正确。审计委员会担心的是这种操作对内部审计部门独立性的影响，与审计师是否有胜任的专业知识无关。B正确。内部审计师不再承担设计和安装计算机系统的工作以避免损害内部审计师的独立性，因此这最能消除该审计委员会对独立性的担心。标准指出：如果内部审计师为即将实施的系统推荐控制标准或在程序实施之前对其进行评估和复核，并不会损害其客观性。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、程序起草、安装或操作工作，就可以认为其客观性受到了损害。C不正确。设计和安装计算机系统意味着内部审计师承担一定的经济责任，会损害整个内部审计机构的独立性。进行部分审计人员的回避对这种损害可能有一定的补救作用，但不能够完全消除该名审计委员会成员对独立性的担心。D不正确。内部审计部门至少可以为内部审计部门本身设计程序。 -
第18题：
下列关于审计委员会与内部审计的说法中，不正确的是（ ）。A.审计委员会的义务包括负责监督内部审计部门的工作
B.审计委员会对内部审计主管的任命和解聘提供建议方案
C.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触
D.审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作答案：B解析：审计委员会决定对内部审计主管的任命和解聘。选项B说法不正确。 -
第19题：
为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？（）
- A、内部审计部门书面章程。
- B、审计委员会使命声明书。
- C、每次审计任务下达之前的业务备忘录。
- D、在合适的审计报告中特别声明。
正确答案:A -
第20题：
多选题丙公司下设审计委员会和内部审计部门，并由审计委员会对内部审计部门的工作进行复核。下列选项中，属于审计委员会对内审部门进行复核范围的有（）A组织中的地位
B职能范围
C技术才能
D专业应尽义务
正确答案： D,A解析： 审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。【该题针对“审计委员会在企业中的监察角色”知识点进行考核】 -
第21题：
单选题一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）A内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
BA国对内部审计的法定要求
C首席审计官要向审计委员会报告工作
D首席审计官必须是注册内部审计师
正确答案： A解析： A不正确，在公司的规章制度中记录内部审计活动的设立对促进独立性的意义很小。B不正确，A国对内部审计的法定要求不促进独立性。C正确。独立性要通过组织的地位和客观性来实现，首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性。董事会以及下属的审计委员会是组织中的最高权限部门。D不正确，独立性通过组织地位和客观性来实现。 -
第22题：
单选题为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？（）A内部审计部门书面章程。
B审计委员会使命声明书。
C每次审计任务下达之前的业务备忘录。
D在合适的审计报告中特别声明。
正确答案： D解析： A.正确。根据《实务公告》“后续程序”的规定，后续审计的责任应在内部审计部门的书面章程中得到明确。
B.不正确。是否进行后续审计是内部审计部门的工作，不属于审计委员会的职责。
C.不正确。这种业务备忘录只就本次审计任务的有关内容进行记录，不需要规定后续审计的责任。
D.不正确。关于后续审计的责任作为内部审计部门的一项职责，不需要在审计报告中进行特别说明。 -
第23题：
单选题A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任。关于审计委员会的职责，下列说法错误的是（ ）。A聘请或更换外部审计机构
B负责内部审计与外部审计之间的协调
C审核公司的财务信息及其披露
D评估公司的内部控制
正确答案： C解析：
《上市公司治理准则》（2018年修订）第39条规定，审计委员会的主要职责包括：①监督及评估外部审计工作，提议聘请或者更换外部审计机构；②监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调；③审核公司的财务信息及其披露；④监督及评估公司的内部控制；⑤负责法律法规、公司章程和董事会授权的其他事项。