2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。资料2．审计人员审查2017年度增加固定资产时发现以下情况：（1）

题目
2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：

资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

资料2．审计人员审查2017年度增加固定资产时发现以下情况：

（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入

使用。

资料3．审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；

（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

资料4．对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

（1）检查固定资产卡片；

（2）索取设备租赁合同；

（3）向设备承租方发函询证；

（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。

资料5．审计人员审查2017度减少固定资产时发现以下情况：

（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；

（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。



（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料4”，审计人员实施的审计程序中，能够有效确认该设备所有权的有( )。


A.检查固定资产卡片

B.索取设备租赁合同

C.向设备承租方发函询证

D.核实设备采购合同、发票和付款凭证
相似考题

1.资料某审计组于2012年2月对某公司2011年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )A.文字说明法 B.调查表法 C.流程图法 D.录像与录音法

2.2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 丙公司采取了下列内部控制措施： ①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立； ②负责合同签订与合同审核的部门相互独立； ③负责验收的部门与财会部门相互独立； ④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。 经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。 丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是()。 A.① B.② C.③ D.④

3.（一）资料 2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。 2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。 3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。 4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。 5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测评的有： A.验证固定资产的新增手续是否齐全 B.审查固定资产报废是否经过审批 C.检查固定资产入账价值的正确性 D.验证固定资产验收部门工作的独立性

4.某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。A.社会审计 B.财务审计 C.事后审计 D.就地审计 E.内部审计

更多“2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下： ”相关问题

  • 第1题：

    （2012年）2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
    审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：
    ①对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证；
    ②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；
    ③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；
    ④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。
    丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是()。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：C,D
    解析：

  • 第2题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：

    A、检查
    B、（重新）计算
    C、观察
    D、分析

    答案：A,B
    解析：
    检查——对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、资料进行审查。重新计算——以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

  • 第3题：

    共用题干
    （一）
    资料2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.丙公司采取了下列内部控制措施：①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；③负责验收的部门与财会部门相互独立；④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：①对房屋、建筑物等同定资产，重点抽查验证；②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与同定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已投入使用一年，仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    针对“资料4”，经核实财务经理所言属实，在不考虑其他因素的情况下，审计人员判断丙公司做法对其2011年度财务报表的影响是：
    A:少计固定资产
    B:少计营业外收入
    C:少计营业收入
    D:少计营业外支出

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    （一）资料
    2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
    1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。
    2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。
    3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。
    4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。
    5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：

    A.产权证明书．
    B.固定资产明细账
    C.财产税单
    D.购货发票

    答案：A,C,D
    解析：
    固定资产明细账是财务人员登记的账簿记录，证明不了所有权。

  • 第5题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于( )

    A.实物证据
    B.口头证据
    C.亲历证据
    D.环境证据

    答案：C
    解析：
    亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点；审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据；审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。

  • 第6题：

    2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
    资料1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。
    针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有( )。

    A.发运凭证
    B.客户订货单
    C.贷项通知单
    D.请购单

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于采购与付款业务循环中的凭证。

  • 第7题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案：
    解析：
    1.关键控制点：
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份，并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第8题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。

    答案：
    解析：
    改进建议：
    (1)建立分级采购批准制度。
    (2)通知供应商将发票直接寄给财务部门。
    (3)验收部门应将一份验收单传递给财务部门，作为付款的凭证之一；并将另一份验收单传递给仓库，作为仓库入库和保管原材料的依据。
    (4)由财务部门将请购单、订单、验收单和供应商发票核对相符，并据以由应付账款记账员填制付款凭单。
    (5)付款凭单应经过适当的被授权人的批准。

  • 第9题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：
    A

    某笔银行结算业务的真实性

    B

    银行存款账户信息

    C

    银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息

    D

    一年以上的定期存款或限定用途存款


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料2”中，审计人员应采取的措施有：
    A

    编制或取得银行存款余额调节表

    B

    审核银行存款日记账余额是否正确

    C

    要求被审计单位调整银行存款日记账

    D

    检查银行存款收支凭证是否合规


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员了解丙公司采取了下列内部控制措施：　　（1）提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；　　（2）负责合同签订与合同审核的部门相互独立；　　（3）负责验收的部门与财会部门相互独立；（4）应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。2审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：　　（1）对房屋.建筑物等固定资产，重点抽查验证；　　（2）对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；　　（3）对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；　  （4）盘点时只需要核对固定资产的数量。3审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已于2015年12月投入使用，但仍记录在“在建工程”科目中。4审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料4”，经核实财务经理所言属实，在不考虑其他因素的情况下，审计人员判断丙公司做法对其2016年度财务报表的影响是：
    A

    少计固定资产.应付账款

    B

    少计营业收入.应付账款

    C

    少计营业收入.应收账款

    D

    少计固定资产.应收账款


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：（）
    A

    社会审计

    B

    财务审计

    C

    事后审计

    D

    就地审计

    E

    内部审计


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    共用题干
    （一）
    资料2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.丙公司采取了下列内部控制措施：①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；③负责验收的部门与财会部门相互独立；④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：①对房屋、建筑物等同定资产，重点抽查验证；②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与同定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已投入使用一年，仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是：
    A:①
    B:②
    C:③
    D:④

    答案：C,D
    解析：

  • 第14题：

    （2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：
    销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
    “资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。

    A.实物控制
    B.业务授权控制
    C.独立检查
    D.凭证与记录控制

    答案：B
    解析：
    选项B，销售折扣要经过授权批准，不能由销售人员直接决定。

  • 第15题：

    （一）资料
    2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
    1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。
    2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。
    3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。
    4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。
    5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：

    A.调减固定资产800万元
    B.调减固定资产850万元
    C.调减固定资产750万
    D.调减固定资产50万元

    答案：B
    解析：
    2400–(2000-800-50+300+100)=850万元

  • 第16题：

    2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
    审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
    ①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
    ②采购合同的签订和审核相互独立；
    ③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
    ④应付款项记账员负责签发付款支票。
    违反内部控制要求的有()。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第17题：

    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：

    A:社会审计
    B:财务审计
    C:事后审计
    D:就地审计
    E:内部审计

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第18题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员使用的审计取证方法有( )

    A.检查
    B.(重新)计算
    C.观察
    D.分析

    答案：A,B
    解析：
    检查----对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查。重新计算----以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

  • 第19题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。

    答案：
    解析：
    控制弱点和可能导致的错报类型：
    (1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：

    采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。
    (2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。
    (3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。
    (4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。
    (5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。
    (6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。

  • 第20题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，审计组需要审查银行存款日记账记录时，审核的内容有：
    A

    依次验算其加总额的正确性

    B

    抽查银行存款重要业务验证其合法性

    C

    抽查与银行存款有关的往来账户

    D

    核对银行存款日记账与总账余额是否相符


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    案例三 (一)资料:2019年4月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司釆取了下列内部控制措施:①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时, 丙公司提出如下建议①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商23万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2.针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议,审计人员不应采纳的有:
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料4”中，审计人员的审计程序能实现的审计目标是：
    A

    银行存款余额的所有权

    B

    银行存款收付业务核算的正确性

    C

    银行存款收付业务截止期的正确性

    D

    银行存款余额的真实.合法和完整


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”的情况，审计人员应执行的审计程序是：
    A

    审查材料的出库单

    B

    向明光公司函证委托加工的甲材料情况

    C

    核对存货明细账和总账

    D

    复算存货明细账余额


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：
    A

    某笔银行结算业务的真实性

    B

    银行存款账户信息

    C

    银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息

    D

    一年以上的定期存款或限定用途存款


    正确答案： B
    解析：

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