2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万

题目
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:

(1)将填写的银行进账单送存银行；

(2)在银行进账单上加盖印鉴；

(3)登记银行存款总账；

(4)核对汇款通知书。

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）

A.追踪一笔发货业务的处理流程

B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

D.重新编制应收账款账龄分析表
相似考题

1.资料某审计组于2012年2月对某公司2011年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )A.文字说明法 B.调查表法 C.流程图法 D.录像与录音法

2.2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 丙公司采取了下列内部控制措施： ①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立； ②负责合同签订与合同审核的部门相互独立； ③负责验收的部门与财会部门相互独立； ④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。 经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。 丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是()。 A.① B.② C.③ D.④

3.（2012年）2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与 付款业务循环审计的情况和资料如下： 4.审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。 为核实甲公司是否存在应计未计的应付账款，审计人员应采取的最有效的审计程序是()。 A.检查该批货物的请购单，以确定请购单的签发时间 B.检查仓库的验收记录，以确定该批货物的入库时间 C.索取供货方发票，以确定发票开出的日期 D.检查应付账款明细账，以了解所欠该供应商款项明细情况

4.某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。A.社会审计 B.财务审计 C.事后审计 D.就地审计 E.内部审计

参考答案和解析
答案：B
解析：
在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单将先送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单购货和发货给装运部门的授权依据。
更多“2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： ”相关问题

  • 第1题：

    （2012年）2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
    审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：
    ①对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证；
    ②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；
    ③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；
    ④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。
    丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是()。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：C,D
    解析：

  • 第2题：

    2012年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：2011年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记，其违反了存货内部控制的要求是( )

    A.业务批准与执行相分离
    B.资产保管与账实核对相分离
    C.各种会计责任之间相分离
    D.资产保管与会计记录相分离

    答案：D
    解析：
    职责分工：(1)采购部门与验收、保管部门相互独立。(2)存储部门与生产或使用部门相互独立。(3)生产计划的制订与审批相互独立。(4)产成品生产与检验相互独立。(5)存货的保管与会计记录相互独立。(6)存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。

  • 第3题：

    （2011年）2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：
    销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
    “资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是( )。

    A.实物控制
    B.业务授权控制
    C.独立检查
    D.凭证与记录控制

    答案：B
    解析：
    选项B，销售折扣要经过授权批准，不能由销售人员直接决定。

  • 第4题：

    2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
    审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
    ①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
    ②采购合同的签订和审核相互独立；
    ③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
    ④应付款项记账员负责签发付款支票。
    违反内部控制要求的有()。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第5题：

    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：

    A:社会审计
    B:财务审计
    C:事后审计
    D:就地审计
    E:内部审计

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第6题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员使用的审计取证方法有( )

    A.检查
    B.(重新)计算
    C.观察
    D.分析

    答案：A,B
    解析：
    检查----对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查。重新计算----以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

  • 第7题：

    资料
    2012年3月，某审计局派出审计组，按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的要求，对M公司法定代表人李光进行经济责任审计，审计时间范围是2008年至2011年李光任该公司总经理期间。M公司成立于2000年，有10个下属公司，其中A、B、C公司为主营业务公司。有关情况如下：
    1.审计组为有效完成审计任务，将审计人员分为5个审计小组，即综合小组、重大经济决策审计小组、内部管理审计小组、财务收支审计小组、重要下属单位及其他重要情况审计小组。其中：综合小组负责审计企业经营发展情况和重要经济政策执行情况，并负责综合各小组审计情况；重大经济决策审计小组负责审计企业重大经济决策情况；内部管理审计小组负责审计企业内部控制制度设计和执行情况，以及有关内部管理的效率和效果等情况；财务收支审计小组负责审计企业的资产、负债和损益情况；重要下属单位及其他重要情况审计小组负责审计A、B、C三个下属公司，同时负责核实其他重要情况。
    2.重大经济决策审计小组决定，按照以下步骤实施审计：第一步，在该公司会议纪要和会议记录中，找出该公司2008年至2011年作出的全部重大经济决策和具体决策事项；第二步，根据重要性原则和审计目标进行抽样，确定重点审计事项；第三步，实施审计并取得相应的审计证据；第四步，作出审计评价，得出审计结论，同时对审计发现的问题，界定李光应当承担的责任。
    3.重要下属单位及其他重要情况审计小组对M公司所属A公司实施了审计，审计人员审查了A公司会计资料和有关经营情况资料，未发现A公司财务收支和经营管理中存在重大风险和异常情况。在现场审计即将结束时，A公司有关管理人员向审计组反映，与A公司有贸易往来的G公司已向某法院提起诉讼，申请A公司破产还债。审计人员通过观察发现，在A公司总部，各部门人员都在正常工作，没有其他异常情况发生。
    4.M公司所属B公司主要经营远洋国际货物运输。审计小组在审计中发现：2009年3月，B公司对其拥有的大型海上货运轮船“威远号”进行了一次维修，维修企业为w公司，发生了维修费用900万元。经查证，B公司2008年与w公司签订了对“威远号”进行维修的修船合同，修船费用概算为750万元。据此，审计人员认定，B公司维修。“威远号”货船时，多付给w公司150万元，违反了有关规定。在审计小组与B公司交换审计意见时，B公司强烈反对，认为审计人员不实事求是。
    要求

    根据“资料3”，请指出审计组应当如何采取措施应对该情况。

    答案：
    解析：
    审计组应当采取以下措施应对该情况。1.向法院、A公司和M公司核实是否存在该项诉讼。2.如果法院未受理该诉讼，或该诉讼事项不存在，则根据审计结果，作出审计结论。3.如果法院已受理该项诉讼，应采取以下步骤：
    一是审计组应当根据诉讼事宜及有关情况，分析该事件对A公司和M公司，以及对审计事项和审计结论产生的影响；
    二是按照审计准则的要求追加相应的审计程序；三是根据追加审计程序后的审计结果，作出审计结论。

  • 第8题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。

    答案：
    解析：
    控制弱点和可能导致的错报类型：
    (1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：

    采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。
    (2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。
    (3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。
    (4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。
    (5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。
    (6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。

  • 第9题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，审计组需要审查银行存款日记账记录时，审核的内容有：
    A

    依次验算其加总额的正确性

    B

    抽查银行存款重要业务验证其合法性

    C

    抽查与银行存款有关的往来账户

    D

    核对银行存款日记账与总账余额是否相符


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料2”中，审计人员应采取的措施有：
    A

    编制或取得银行存款余额调节表

    B

    审核银行存款日记账余额是否正确

    C

    要求被审计单位调整银行存款日记账

    D

    检查银行存款收支凭证是否合规


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料4”中，审计人员的审计程序能实现的审计目标是：
    A

    银行存款余额的所有权

    B

    银行存款收付业务核算的正确性

    C

    银行存款收付业务截止期的正确性

    D

    银行存款余额的真实.合法和完整


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于：（）
    A

    社会审计

    B

    财务审计

    C

    事后审计

    D

    就地审计

    E

    内部审计


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员采取的样本选取方法有( )

    A.简单随机选样法
    B.系统选样法
    C.分层选样法
    D.非随机选样法

    答案：A,C
    解析：
    分层选样法并非一种独立的样本选择方法，它必须结合简单随机选样法等方法使用。

  • 第14题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：

    A、检查
    B、（重新）计算
    C、观察
    D、分析

    答案：A,B
    解析：
    检查——对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、资料进行审查。重新计算——以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

  • 第15题：

    （一）资料

    2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

    1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    （1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准

    （2）货物发出后，由销售人员负责催收货款

    （3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查

    （4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书

    2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

    （1）向有关人员询问销售与收款业务情况

    （2）观察销售与收款业务执行情况

    （3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票

    （4）对营业收入实施截止测试

    3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

    4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

    5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

    （二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有（ ）

    A.向债务单位函证该笔应收账款

    B.查阅与该笔应收账款有关的销售单、发运单和销售发票

    C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比

    D.要求被审计单位全额计提坏账准备

    答案：A,B
    解析：
    证实应收账款的真实性，通常采用函证的方式或检查销售合同、销售单、发运单或销售发票等原始凭证。

  • 第16题：

    2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于( )

    A.实物证据
    B.口头证据
    C.亲历证据
    D.环境证据

    答案：C
    解析：
    亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点；审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据；审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。

  • 第17题：

    2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
    资料1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。
    针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有( )。

    A.发运凭证
    B.客户订货单
    C.贷项通知单
    D.请购单

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于采购与付款业务循环中的凭证。

  • 第18题：

    （一）资料

    2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

    1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    （1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准

    （2）货物发出后，由销售人员负责催收货款

    （3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查

    （4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书

    2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

    （1）向有关人员询问销售与收款业务情况

    （2）观察销售与收款业务执行情况

    （3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票

    （4）对营业收入实施截止测试

    3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

    4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

    5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

    （二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）

    A.向有关人员询问销售与收款业务情况

    B.观察销售与收款业务执行情况

    C.检查是否编制销售单、发运单和销售发票

    D.对营业收入实施截止测试

    答案：A,B,C
    解析：
    D属于实质性程序。

  • 第19题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案：
    解析：
    1.关键控制点：
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份，并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第20题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。

    答案：
    解析：
    改进建议：
    (1)建立分级采购批准制度。
    (2)通知供应商将发票直接寄给财务部门。
    (3)验收部门应将一份验收单传递给财务部门，作为付款的凭证之一；并将另一份验收单传递给仓库，作为仓库入库和保管原材料的依据。
    (4)由财务部门将请购单、订单、验收单和供应商发票核对相符，并据以由应付账款记账员填制付款凭单。
    (5)付款凭单应经过适当的被授权人的批准。

  • 第21题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：
    A

    某笔银行结算业务的真实性

    B

    银行存款账户信息

    C

    银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息

    D

    一年以上的定期存款或限定用途存款


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料3”中，审计人员做法恰当的有：
    A

    抽查盘点记录并进行复核

    B

    当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因

    C

    在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场

    D

    关注盘点过程中存货质量


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”的情况，审计人员应执行的审计程序是：
    A

    审查材料的出库单

    B

    向明光公司函证委托加工的甲材料情况

    C

    核对存货明细账和总账

    D

    复算存货明细账余额


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：
    A

    某笔银行结算业务的真实性

    B

    银行存款账户信息

    C

    银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息

    D

    一年以上的定期存款或限定用途存款


    正确答案： B
    解析：

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