审计人员可以从下列( )方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。　　A. 控制环境和控制活动 B. 风险评估　 C. 控制活动 D. 信息与沟通 E. 对控制的监督

题目
审计人员可以从下列( )方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。　　

A. 控制环境和控制活动
B. 风险评估　
C. 控制活动
D. 信息与沟通
E. 对控制的监督
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1.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中,你不认可的事是()。A、注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险B、不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员C、审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序D、不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序

2.下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（ ）。A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.风险应对

3.国家审计中，审计人员可以从（ ）方面调查了解被审计单位及其相关情况。A.单位性质、组织结构B.职责范围或者经营范围、业务活动及其目标C.相关法律法规、政策及其执行情况D.财政财务管理体制和业务管理体制E.适用的业绩指标体系以及业绩评价情况

4.35 ．对内部控制进行调查时可以采用的方法有：A ．查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B ．问被审计单位的管理人员和其他相关人员C ．检查内部控制过程中生成的文件和记录D ．观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况E ．对会计报表项目余额进行审查

参考答案和解析
答案：A,B,D,E
解析：
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  • 第1题：

    国家审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况时，通常应关注的情况有

    A.被审计单位的管理制度和绩效目标
    B.被审计单位的性质、组织结构
    C.被审单位的历史数据和历史业绩
    D.以往接受审计和监管及其整改情况
    E.相关法律法规、政策及其执行情况

    答案：B,D,E
    解析：
    AC属于审计人员选择的评价标准。

  • 第2题：

    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

    A.了解被审计单位的相关行业状况
    B.了解被审计单位的目标.战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
    C.了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
    D.了解被审计单位的内部控制

    答案：B,D
    解析：
    选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

  • 第3题：

    审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，下列哪些（）标准可以作为职业判断的依据。

    • A、会计准则和会计制度
    • B、国家和行业的技术标准
    • C、预算、计划和合同
    • D、被审计单位的管理制度和绩效目标

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    下列属于审计调查内容的有（）。

    • A、被审计单位的机构、人员和规模等基本情况
    • B、内部控制制度建设和执行情况
    • C、审计期限内审计和检查的相关资料及整改落实情况
    • D、分析与审计项目有关的信息数据，筛选出疑点数据作为审计线索

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。

    • A、控制环境和控制活动
    • B、风险评估
    • C、控制活动
    • D、信息与沟通
    • E、对控制的监督

    正确答案:A,B,D,E

  • 第6题：

    审计人员调查了解被审计单位及其相关情况的手段包括：（）。

    • A、书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员
    • B、检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册
    • C、观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况
    • D、追踪有关业务的处理过程
    • E、分析相关数据

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。

  • 第8题：

    单选题
    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应着重从以下方面了解并识别被审计单位关联方的是（）
    A

    被审计单位的性质

    B

    被审计单位对会计政策的选择和运用

    C

    被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位财务业绩的衡量和评价


    正确答案： D
    解析： 被审计单位的性质包括所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动与筹资活动，其中每一个方面都可能与关联方直接相关。

  • 第9题：

    多选题
    国家审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况时，通常会关注的领域有（   ）。
    A

    被审计单位的管理制度和绩效目标

    B

    被审计单位的性质、组织结构

    C

    经济环境、行业状况及其他外部因素

    D

    以往接受审计和监管及其整改情况

    E

    相关法律法规、政策及其执行情况


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，下列哪些（）标准可以作为职业判断的依据。
    A

    会计准则和会计制度

    B

    国家和行业的技术标准

    C

    预算、计划和合同

    D

    被审计单位的管理制度和绩效目标


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    审计人员可以从下列（）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。
    A

    控制环境和控制活动

    B

    风险评估

    C

    控制活动

    D

    信息与沟通

    E

    对控制的监督


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第14题：

    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

    A、了解被审计单位的相关行业状况
    B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
    C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
    D、了解被审计单位的内部控制

    答案：B,D
    解析：
    选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

  • 第15题：

    审计人员可以从下列哪些（）方面调查了解被审计单位及其相关情况。

    • A、单位性质、组织结构
    • B、职责范围或者经营范围、业务活动及其目标
    • C、相关法律法规、政策及其执行情况
    • D、财政财务管理体制和业务管理体制

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    下列不属于对内部控制进行调查时可以采用的方法的是（）。

    • A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
    • B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
    • C、对财务报表项目余额进行审查
    • D、观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列不属于审计机关调查了解被审计单位相关内部控制及其执行情况的途径的是（）

    • A、风险评估
    • B、控制活动
    • C、信息与沟通
    • D、财务报表

    正确答案:D

  • 第18题：

    在了解被审计单位及其环境时，下列各项中不属于工作底稿的组成内容的是（）。

    • A、了解被审计单位及其环境程序表
    • B、了解被审计单位及其环境调查表
    • C、分析程序表（用作风险评估程序）
    • D、了解被审计单位内部个人的诚信状况

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有（　）
    A

    了解被审计单位的行业状况

    B

    了解被审计单位的目标、战略以及经营风险

    C

    了解被审计单位财务业绩的衡量和评价

    D

    了解被审计单位的内部控制


    正确答案： A,D
    解析： 选项A为外部因素;选项B、D为内部因素;选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有外部因素，也有内部因素。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

  • 第20题：

    单选题
    在了解被审计单位及其环境时，下列各项中不属于工作底稿的组成内容的是（）。
    A

    了解被审计单位及其环境程序表

    B

    了解被审计单位及其环境调查表

    C

    分析程序表（用作风险评估程序）

    D

    了解被审计单位内部个人的诚信状况


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列不属于对内部控制进行调查时可以采用的方法的是（）。
    A

    查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

    B

    询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

    C

    对财务报表项目余额进行审查

    D

    观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况


    正确答案： D
    解析： 内部控制调查的方法：查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件;询问被审计单位的管理人员和其他相关人员;检查内部控制过程中生成的文件和记录;观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。对财务报表项目余额进行审查属于实质性审查程序。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（）。
    A

    了解被审计单位的相关行业状况

    B

    了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

    C

    了解被审计单位财务业绩的衡量和评价

    D

    了解被审计单位的内部控制


    正确答案： B,C
    解析： 选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有外部因素，也有内部因素。

  • 第23题：

    多选题
    审计人员可以从下列哪些（）方面调查了解被审计单位及其相关情况。
    A

    单位性质、组织结构

    B

    职责范围或者经营范围、业务活动及其目标

    C

    相关法律法规、政策及其执行情况

    D

    财政财务管理体制和业务管理体制


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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