下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )A.核对明细表 B.抽查部分采购业务 C.走访、观察业务经办与记录是否独立 D.了解并描述内部控制 E.抽查付款业务

题目
下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )

A.核对明细表
B.抽查部分采购业务
C.走访、观察业务经办与记录是否独立
D.了解并描述内部控制
E.抽查付款业务
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1.下列各程序中，( )属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标常用的内部控制测试程序。A、检查验收单连续编号的完整性B、检查注销凭证的标志C、检查批准采购价格和折扣的标志D、检查工作手册和会计科目表

2.采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。A.了解并描述采购与付款业务的内部控制 B.抽查部分采购业务 C.付款环节的测试 D.收款环节的测试

3.下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）A、核对明细表B、抽查部分采购业务C、走访、观察业务经办与记录是否独立D、了解并描述内部控制E、抽查付款业务

4.以下程序中，（ ）属于测试购货与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序。A．检查企业验收单是否有缺号B．检查订货单是否事先编号并登记入账C．检查付款凭单是否附有卖方发票D．审核标准采购价格和折扣的标志

参考答案和解析
答案：B,C,D,E
解析：
核对明细表属于实质性测试的程序。
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  • 第1题：

    采购与付款循环业务的内部控制主要有：


    正确答案:1、适当的职责划分；
    2、预算管理；
    3、授权制度和审核批准制度；
    4、付款业务；
    5、采购与验收环节的管理制度等；
    6、建立采购申请制度。

  • 第2题：

    采购与付款循环的控制测试应当包括哪些程序？


    正确答案:企业采购与付款循环的控制测试，包括采购循环的控制测试和付款循环的控制测试以及固定资产的控制测试。
    采购循环的控制测试为审计人员通过查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件，走访并实地观察采购部门、仓库、验收部门和财会部门等，了解企业采购与付款管理的各方面制度是否健全、手续是否完备，观察验收职责是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。一个健全有效的内部控制应该能够确保所有的采购都经过批准，能够密切跟踪长期合同，监督过度的请购并确认潜在的损失；由独立使用者检查存货请购的设计和维护；确认企业是否存在检查资产减值的程序等。在此基础上，审计人员可以抽查部分采购业务，以测试采购循环的内部控制，检查采购循环控制环节的设置与执行情况。审计人员必须详细了解被审计单位与其供货方之间的关系，并抽查发货数量、时间和质量标准的重要合同。抽查的范围应根据重要性原则确定，而抽查的方法则是从采购业务档案中抽取订购单样本，重点审查采购物品较重要或金额较大的采购业务。

  • 第3题：

    采购与付款循环业务的内部控制？


    正确答案:具体内容如下：
    （1）对购货业务合理的职现划分，使得在业务执行过程中能够进行有效的复核和监督。企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购、验收与相关会计记录；付款的申请、审批与执行。
    （2）企业应当建立采购申请制度。
    （3）企业应当加强采购业务的预算管理。
    （4）企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。
    （5）企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。重要的凭证应预先编号，作废的单据要注销并保存。
    （6）企业应当建立采购与验收环节的管理制度。
    （7）企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
    （8）企业财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合夫性进行严格审核。
    （9）企业应当定期与供应账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。（10）企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂损害企业利益的风险。

  • 第4题：

    采购与付款循环的内部控制包括哪些主要内容？


    正确答案:企业采购与付款循环的内部控制，包括采购循环的内部控制和付款循环的内部控制以及固定资产的内部控制。采购循环的内部控制主要包括适当的职责分离，信息传递程序控制以及实物控制。

  • 第5题：

    采购与付款循环的内部控制测试？


    正确答案:（1）检查业务分工是否合理；
    （2）检查采购单价是否授权批准；
    （3）检查采购制度是否得出到了执行；
    （4）检查订货单和验收单是否都已经预先编号；
    （5）检查相应的记账凭证；
    （6）检查存货和应付账款的明细账；
    （7）检查原始凭证、记账凭证和明细账的日期；
    （8）获取卖方对账单；
    （9）检查有无独立审核程序；
    （10）检查有无内部审计制度等。

  • 第6题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有(    )。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（　）。
    A

    检查企业验收单是否有缺号

    B

    检查应付凭单连续编号的完整性

    C

    检查付款凭单是否附有卖方发票

    D

    审核采购价格和折扣的标志


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）
    A

    核对明细表

    B

    抽查部分采购业务

    C

    走访、观察业务经办与记录是否独立

    D

    了解并描述内部控制

    E

    抽查付款业务


    正确答案： B,C
    解析： 核对明细表属于实质性测试的程序。

  • 第9题：

    单选题
    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
    A

    检查企业验收单是否有缺号

    B

    检查有无未记录的购货发票存在

    C

    检查付款凭单是否付有购货发票

    D

    审核批准采购价格和折扣的标志


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（　　）。
    A

    了解并描述内部控制

    B

    抽查部分采购业务

    C

    走访、观察业务经办与记录是否独立

    D

    核对明细表

    E

    抽查付款业务


    正确答案： A,C
    解析：
    采购与付款循环内部控制测试的程序包括：①了解并描述采购与付款业务的内部控制，如走访、观察业务经办与记录是否独立；②抽查部分采购业务；③付款环节的测试，如抽查付款业务；④固定资产内部控制测试；⑤评价采购与付款业务内部控制。D项属于对采购与付款循环采取的实质性审查。

  • 第11题：

    单选题
    下列测试程序中，属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（   ）。
    A

    检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致

    B

    检查购入材料账务处理是否正确

    C

    检查购入材料业务入账是否完整

    D

    核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中，属于采购与付款业务的内部控制涉及内容的是（）。
    A

    岗位分工与授权批准

    B

    请购与审批控制

    C

    采购预验收控制

    D

    付款控制

    E

    监督检查


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    采购与付款循环的内部控制内容有哪些？


    正确答案:总体上看，采购与付款循环的内部控制包括采购环节的内部控制和付款环节的内部控制。
    1.岗位分工
    （1）企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
    （2）企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：
    ①请购与审批，提出采购申请与批准采购申请相互独立，以加强对采购的控制
    ②询价与确定供应商，以保证采购计价准确
    ③采购合同的订立与审核，防止虚列支出
    ④采购、验收与相关会计记录，保证按真实收到的商品数额登记入账
    ⑤付款的申请、审批与执行，以保证应付账款记录的真实性、准确性
    2.授权批准
    有效地内部控制要求采购与付款业务的各个环节都要经过适当的授权批准。
    （1）企业应当建立采购与付款业务的授权审批制度，明确各经办人办理采购与付款业务的权限、程序、责任和相关控制措施，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。
    （2）审批人应当根据采购与付款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。
    （3）企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同，下同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
    （4）收到购货发票时，财会部门应将发票上所记的商品规格、数量、价格、条件及运费与订购单、验收单上的有关资料核对相符后入账；对关键性凭证要预先编号，由经手人按编号归档保存，并由独立人员定期检查存档文件的连续性；订购单中要有足够的栏目和空间，详细反映订货要求；建立付款凭单制，以付款凭单作为支付货款的依据；设置采购日记账，及时完整地记录所有采购业务；对每一供应商设立应付账款明细账，并与总账平行登记。
    3.请购与审批控制
    企业应当建立采购申请制度，依据所购商品或劳务的类型，确定管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。
    请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
    企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。
    企业应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。
    4.采购与验收控制
    企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等做出明确规定，确保采购过程的透明化。
    企业应当建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价，包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等进行综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整。
    对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择应做出明确规定。 企业应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序做出明确规定。
    企业应当成立由企业管理层，以及来自采购、请购、生产、财会、内审、法律等部门的负责人组成的采购价格委员会，明确采购价格形成机制。大宗商品或劳务采购等必须采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购。以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以奖励。企业应根据市场行情的变化适时调整最高采购限价。委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。
    企业应当充分了解和掌握有关供应商信誉、供货能力等方面的信息，由采购、使用等部门共同参与比质比价，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。
    企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
    对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
    5.付款控制

  • 第14题：

    采购与付款循环内部控制制度包括哪些内容？


    正确答案:1.职责分离控制。
    2.请购控制。
    3.订货控制。
    4.验收控制。
    5.应付账款的控制。
    6.付款控制。

  • 第15题：

    一般在进行采购与付款审计时不进行下列程序（）

    • A、控制测试
    • B、截止测试
    • C、抽样测试
    • D、收款测试

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列选项中，属于采购与付款业务的内部控制涉及内容的是（）。

    • A、岗位分工与授权批准
    • B、请购与审批控制
    • C、采购预验收控制
    • D、付款控制
    • E、监督检查

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第17题：

    一般在进行采购与付款审计时不进行下列什么程序？（）

    • A、控制测试
    • B、截止测试
    • C、抽样测试
    • D、收款测试

    正确答案:D

  • 第18题：

    问答题
    采购与付款循环的内部控制测试？

    正确答案： （1）检查业务分工是否合理；
    （2）检查采购单价是否授权批准；
    （3）检查采购制度是否得出到了执行；
    （4）检查订货单和验收单是否都已经预先编号；
    （5）检查相应的记账凭证；
    （6）检查存货和应付账款的明细账；
    （7）检查原始凭证、记账凭证和明细账的日期；
    （8）获取卖方对账单；
    （9）检查有无独立审核程序；
    （10）检查有无内部审计制度等。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    采购与付款循环的控制测试应当包括哪些程序？

    正确答案： 企业采购与付款循环的控制测试，包括采购循环的控制测试和付款循环的控制测试以及固定资产的控制测试。
    采购循环的控制测试为审计人员通过查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件，走访并实地观察采购部门、仓库、验收部门和财会部门等，了解企业采购与付款管理的各方面制度是否健全、手续是否完备，观察验收职责是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。一个健全有效的内部控制应该能够确保所有的采购都经过批准，能够密切跟踪长期合同，监督过度的请购并确认潜在的损失；由独立使用者检查存货请购的设计和维护；确认企业是否存在检查资产减值的程序等。在此基础上，审计人员可以抽查部分采购业务，以测试采购循环的内部控制，检查采购循环控制环节的设置与执行情况。审计人员必须详细了解被审计单位与其供货方之间的关系，并抽查发货数量、时间和质量标准的重要合同。抽查的范围应根据重要性原则确定，而抽查的方法则是从采购业务档案中抽取订购单样本，重点审查采购物品较重要或金额较大的采购业务。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    采购与付款循环的内部控制内容有哪些？

    正确答案： 总体上看，采购与付款循环的内部控制包括采购环节的内部控制和付款环节的内部控制。
    1.岗位分工
    （1）企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
    （2）企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：
    ①请购与审批，提出采购申请与批准采购申请相互独立，以加强对采购的控制
    ②询价与确定供应商，以保证采购计价准确
    ③采购合同的订立与审核，防止虚列支出
    ④采购、验收与相关会计记录，保证按真实收到的商品数额登记入账
    ⑤付款的申请、审批与执行，以保证应付账款记录的真实性、准确性
    2.授权批准
    有效地内部控制要求采购与付款业务的各个环节都要经过适当的授权批准。
    （1）企业应当建立采购与付款业务的授权审批制度，明确各经办人办理采购与付款业务的权限、程序、责任和相关控制措施，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。
    （2）审批人应当根据采购与付款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。
    （3）企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同，下同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
    （4）收到购货发票时，财会部门应将发票上所记的商品规格、数量、价格、条件及运费与订购单、验收单上的有关资料核对相符后入账；对关键性凭证要预先编号，由经手人按编号归档保存，并由独立人员定期检查存档文件的连续性；订购单中要有足够的栏目和空间，详细反映订货要求；建立付款凭单制，以付款凭单作为支付货款的依据；设置采购日记账，及时完整地记录所有采购业务；对每一供应商设立应付账款明细账，并与总账平行登记。
    3.请购与审批控制
    企业应当建立采购申请制度，依据所购商品或劳务的类型，确定管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。
    请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
    企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。
    企业应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。
    4.采购与验收控制
    企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等做出明确规定，确保采购过程的透明化。
    企业应当建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价，包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等进行综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整。
    对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择应做出明确规定。 企业应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序做出明确规定。
    企业应当成立由企业管理层，以及来自采购、请购、生产、财会、内审、法律等部门的负责人组成的采购价格委员会，明确采购价格形成机制。大宗商品或劳务采购等必须采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购。以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以奖励。企业应根据市场行情的变化适时调整最高采购限价。委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。
    企业应当充分了解和掌握有关供应商信誉、供货能力等方面的信息，由采购、使用等部门共同参与比质比价，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。
    企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
    对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
    5.付款控制
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    采购与付款循环内部控制制度包括哪些内容？

    正确答案： 1.职责分离控制。
    2.请购控制。
    3.订货控制。
    4.验收控制。
    5.应付账款的控制。
    6.付款控制。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列选项中，属于采购与付款业务循环信息传递程序控制的是（  ）。
    A

    内部检查与有关执行和记录工作相互独立

    B

    只有经过授权的人员才能提出采购申请

    C

    应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

    D

    限制非授权人员接近各种记录和文件


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    采购与付款循环的内部控制包括哪些主要内容？

    正确答案： 企业采购与付款循环的内部控制，包括采购循环的内部控制和付款循环的内部控制以及固定资产的内部控制。采购循环的内部控制主要包括适当的职责分离，信息传递程序控制以及实物控制。
    解析： 暂无解析

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