下列选项中，属于审计质量控制措施的是（ ）。A.要求所有审计人员必须保持独立性，并随时予以监督B.要求审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的信息和资料C.在实施审计之前必须做好充分的计划D.建立审计工作底稿的层层审核制度E.助理人员复核项目主审人员的工作底稿

题目
下列选项中，属于审计质量控制措施的是（ ）。


A.要求所有审计人员必须保持独立性，并随时予以监督

B.要求审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的信息和资料

C.在实施审计之前必须做好充分的计划

D.建立审计工作底稿的层层审核制度

E.助理人员复核项目主审人员的工作底稿
相似考题

1.审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中,符合三级复核制度要求的有( )。A. 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核B. 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行C. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核D. 合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核

2.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( )。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

3.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A．审计工作底稿是控制审计质量的手段B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C．审计工作底稿是编写审计报告的依据D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

4.国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括（ ）。 A．审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核 B．审计工作底稿审核人员应答署审核意见 C．经审核的审计工作底稿可以向编制人员修改 D．审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任 E．审计工作底稿米经审核人员批准，不得对外提供

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
E：助理人员由项目主审人员复核。
更多“下列选项中，属于审计质量控制措施的是（ ）。 A.要求所有审计人员必须保持独立性，并随时予以监督 B.要求审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的信息和资料 C.在实施审计之前必须做好充分的计划 D.建立审计工作底稿的层层审核制度 E.助理人员复核项目主审人员的工作底稿”相关问题

  • 第1题：

    国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括( )。

    A.审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核
    B.审计工作底稿审核人员应签署审核意见
    C.经审核的审计工作底稿可以由编制人员修改
    D.审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任
    E.审计工作底稿未经审核人员批准，不得对外提供

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第2题：

    以下属于审计工作底稿要素的有（ ）。

    A.审计过程和结论

    B.审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名

    C.被审计单位管理层的姓名、审核意见及审核日期并签名

    D.审计项目名称

    E.审计事项名称

    答案：A,B,D,E
    解析：
    审计工作底稿要素包括：审计项目名称；审计事项名称；审计过程和结论；审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名；审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名；索引号及页码；附件数量。

  • 第3题：

    下列关于审计质量控制措施的表述中，正确的有：

    A、内部审计和社会审计人员必须保持独立性，社会审计人员不需要保持独立性
    B、助理审计人员编制的工作底稿需要由项目主审人员复核
    C、如实记录实施的审计工作并报告工作结果属于审计组成员的工作职责
    D、编制或者审定审计实施方案，督导审计组成员的工作属于审计组组长及主审的工作职责与责任
    E、审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A，无论是国家审计人员、内部审计人员还是社会审计人员都必须保持独立性。选项B，审计工作底稿应得到层层审核，助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核；某一审计项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核。

  • 第4题：

    无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列各项中，属于设计和实施审计工作底稿实现的目的有（　　）。

    A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
    B.在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性
    C.防止未经授权改动审计工作底稿
    D.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（　　）。

    A.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
    B.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
    C.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名及其复核时间
    D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿

    答案：A
    解析：
    选项A错误，项目合伙人复核的内容包括：（1）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；（2）特别风险；（3）项目合伙人认为重要的其他领域。项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。

  • 第6题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：

    A.审计工作底稿是控制审计质量的手段
    B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
    C.审计工作底稿是编写审计报告的依据
    D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核

    答案：D
    解析：
    考点涉及审计工作底稿的作用和审计工作底稿的审核。为保证审计工作底稿的质量，除要求审计人员按编制要求认真编制之外，还应建立严格的审核制度。

  • 第7题：

    为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作 底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的（）

    • A、层级管理制度
    • B、分级复核制度
    • C、审批制度
    • D、审查制度

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
    • B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础
    • C、审计工作底稿要经过被审计单位复核
    • D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    有关审计工作底稿复核的说法正确的有（　　）。
    A

    由高级助理人员复核低层次助理人员执行的工作

    B

    对工作底稿实施的复核必须留下证据，一般由审计工作底稿整理人员统一在相关审计工作底稿上签名并署明日期

    C

    复核人员应当知悉并解决重大的会计和审计问题，考虑其重要程度并适当修改总体审计计划和具体审计计划

    D

    项目组成员与客户的专业判断分歧应当得到解决，必要时，应考虑寻求恰当的咨询


    正确答案： C,D
    解析：
    对工作底稿实施的复核必须留下证据，一般由复核者在相关审计工作底稿上签名并署明日期。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有：
    A

    对审计工作底稿进行分级复核

    B

    对审计人员进行定期培训

    C

    对审计作业过程进行控制

    D

    对被审计单位提出完善内部控制的建议

    E

    对审计人员的独立性进行监督


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，不属于审计质量控制中“对人员素质的控制”措施的是（  ）。
    A

    定期检查审计人员有无损害本组织独立性的情况

    B

    建立严格的专业培训和继续教育制度

    C

    提供当前审计技术发展方面的有关信息和资料

    D

    对所有审计工作底稿进行复核


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（　）。
    A

    对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施

    B

    对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名章并署名复核的日期

    C

    在项目组内部复核的基础上，对所有审计项目必须指定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告

    D

    复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列审计质量控制措施中，属于对审计作业过程的控制的有（ ）。

    A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
    B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
    C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
    D.审计人员实施审计之前进行充分的计划
    E.某一审计项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员负责

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B和C，属于对人员素质的控制。

  • 第14题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是( )

    A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
    B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础
    C.审计工作底稿要经过被审计单位复核
    D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    答案：C
    解析：
    考点涉及审计工作底稿的含义，审计工作底稿的作用和审计工作底稿的审核。审计工作底稿作用：1.审计工作底稿是编写审计报告的依据。2.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带。3.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段。4.审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据。5.审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料。6.审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。

  • 第15题：

    下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（ ）。

    A.建立严格的专业培训和继续教育制度

    B.在实施审计之前编制切实可行的审计方案

    C.对被审计单位提出完善内部控制的建议

    D.建立审计工作底稿的分级复核制度

    答案：C
    解析：
    选项D，审计质量控制的目的在于规范审计人员的审计行为，并非是对被审计单位的规范。

  • 第16题：

    （2019年）下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（　）。

    A.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
    B.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
    C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
    D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿

    答案：B
    解析：
    项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括：（1）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项；（2）特别风险；（3）项目合伙人认为重要的其他领域。

  • 第17题：

    下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：( )。　　

    A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
    B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
    C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
    D.审计人员实施审计之前进行充分的计划
    E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

    答案：B,C
    解析：

  • 第18题：

    下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：

    A.对审计人员进行专业培训
    B.制定切实可行的审计工作方案
    C.对审计工作底稿开展分级复核
    D.对所有的审计事项均采用抽查法

    答案：D
    解析：
    对所有的审计事项不能均采用抽查法，选项D错误。

  • 第19题：

    国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括（）。

    • A、审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核
    • B、审计工作底稿审核人员应答署审核意见
    • C、经审核的审计工作底稿可以向编制人员修改
    • D、审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任
    • E、审计工作底稿米经审核人员批准，不得对外提供

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：（）

    • A、助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
    • B、建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
    • C、建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
    • D、审计人员实施审计之前进行充分的计划
    • E、专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    单选题
    下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的是：
    A

    审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

    B

    设立咨询部门为审计人员提供有关审计发展的资料和信息服务

    C

    审计人员实施审计之前进行充分的计划

    D

    专职复核人员在审计报告审定前对审计报告进行复核


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是：    (    )
    A

    审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度

    B

    在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案

    C

    助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核

    D

    某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的是（），
    A

    助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

    B

    建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务。

    C

    审计人员实施审计之前进行充分的计划

    D

    专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见。


    正确答案： C
    解析：

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