下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是：A:由专人负责保管应收票据 B:定期编制并向客户寄送对账单 C:客户赊销限额经授权批准 D:对销售业务定期进行内部检查

题目
下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是：

A:由专人负责保管应收票据
B:定期编制并向客户寄送对账单
C:客户赊销限额经授权批准
D:对销售业务定期进行内部检查
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1.以下所列的各项业务中,属于销售与收款循环的内部控制是( )。A．核准购货方的信用B．记录应付销货方的债务C．向客户收受订购单D．计算生产成本

2.内部控制的内容主要包括对、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

3.下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）A.销售折让审批 B.保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销 C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件 D.由专人调查每个客户的信用状况 E.由专人保管应收票据

4.以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立B．向客户提供赊销信用要经过授权批准C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件D．对销售与收款业务进行独立检查E．批准请购与采购部门相互独立

参考答案和解析
答案：A
解析：
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  • 第1题：

    （2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第2题：

    在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（）。

    • A、职责分工与授权批准制度设计
    • B、货币资金核算控制制度设计
    • C、销售与收款业务会计核算控制制度设计
    • D、储存业务内部会计控制制度设计
    • E、销售与发货控制制度设计

    正确答案:A,C,E

  • 第3题：

    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。

    • A、货物的发出必须有经批准的销货单
    • B、销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
    • C、限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
    • D、由专人调查每个客户的信用状况
    • E、由专人保管应收票据

    正确答案:A,B,C,E

  • 第4题：

    下列各项中属于内部会计控制内容的有（）。

    • A、货币资金
    • B、存货
    • C、采购与付款
    • D、销售与收款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    下列选项中，不属于销售与收款循环的内部控制内容的是（）。

    • A、岗位分工与授权批准
    • B、销售和发货控制
    • C、付款控制
    • D、监督检查

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是 (    )。
    A

    由专人负责保管应收票据

    B

    定期编制并向客户寄送对账单

    C

    客户赊销限额经授权批准

    D

    对销售业务定期进行内部检查


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于（）
    A

    实物控制

    B

    信息传递程序控制

    C

    职责分工

    D

    交易授权


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列各项测试程序中，不属于销售与收款循环内部控制测评的是（　　）。
    A

    验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准

    B

    了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工

    C

    审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

    D

    分析、计算折让、折扣比例的合理性


    正确答案： B
    解析：
    销售与收款循环内部控制测评的内容包括：①走访、观察信用部门与销售部门是否独立，或分别由不同的人员负责；②抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；③验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；④了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。D项属于实质性测试程序。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，属于实物控制措施的是（）。
    A

    业务批准与执行相分工

    B

    实施内部审计制度

    C

    仓库由专人负责保管

    D

    定期与银行进行对账


    正确答案： B
    解析： 业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制；实施内部审计制度属于独立检查；仓库由专人负责保管属于实物控制。

  • 第10题：

    单选题
    在生产与存货业务循环中，下列各项中不属于生产成本控制措施的是：
    A

    审核领料凭证

    B

    控制厂部办公经费开支

    C

    制订成本计划

    D

    编制成本预算


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，不属于生产与存货业务循环中的生产成本控制措施的是（  ）。
    A

    审核领料凭证

    B

    控制厂部办公经费开支

    C

    制订成本计划

    D

    编制成本预算


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不属于销售与收款循环的内部控制的是：
    A

    批准赊销信用与销售相互独立

    B

    批准销售退回和记账相互独立

    C

    寄送客户对账单与收款业务相互独立

    D

    支票的签发与出纳相互独立


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，属于实物控制措施的是（）。

    • A、业务批准与执行相分工
    • B、实施内部审计制度
    • C、仓库由专人负责保管
    • D、定期与银行进行对账

    正确答案:C

  • 第14题：

    生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于（）

    • A、实物控制
    • B、信息传递程序控制
    • C、职责分工
    • D、交易授权

    正确答案:C

  • 第15题：

    主管销售与收款业务的负责人对该单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    下列各项中，不属于销售与收款业务风险的是（）

    • A、经营风险
    • B、管理风险
    • C、财务风险
    • D、合规风险

    正确答案:B

  • 第17题：

    多选题
    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有()。
    A

    货物的发出必须有经批准的销货单

    B

    销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

    C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

    D

    由专人调查每个客户的信用状况

    E

    由专人保管应收票据


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    判断题
    主管销售与收款业务的负责人对该单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中属于内部会计控制内容的有（）。
    A

    货币资金

    B

    存货

    C

    采购与付款

    D

    销售与收款


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，不能用来测试销售与收款循环内部控制的取证方法是（   ）。
    A

    检查

    B

    重新计算

    C

    询问

    D

    观察


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列内部控制措施中，属于预防式控制的是（　　）。
    A

    实物盘点

    B

    会计记录核对

    C

    职责分工控制

    D

    计划控制


    正确答案： D
    解析：
    预防式控制，是指为防止错弊的发生所实施的控制。例如授权审批控制、职责分工控制等。AB两项属于察觉式控制；D项属于经营决策控制。

  • 第22题：

    单选题
    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环信息传递程序控制措施的是（   ）。
    A

    批准赊销信用与发货开票相互独立

    B

    加强对应收票据的实物控制

    C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

    D

    关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不属于销售与收款业务风险的是（）
    A

    经营风险

    B

    管理风险

    C

    财务风险

    D

    合规风险


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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