根据内部控制要求，企业下列人员中，不可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（）A.信用调查人员 B.出纳人员 C.应收账款记账人员 D.销售人员 E.存款管理员

题目
根据内部控制要求，企业下列人员中，不可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（）

A.信用调查人员
B.出纳人员
C.应收账款记账人员
D.销售人员
E.存款管理员
相似考题

1.下列各项中,预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是()。A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取支票与收取现金的职责有不同的人担任C、要求顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户D、每月向顾客寄送对账单

2.下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有（）A.应收账款在决算日后收回 B.决算日后应收账款有大额调整 C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹 D.应收账款明细账频繁发生红字冲销 E.部分客户对账单寄送后从未收到回复

3.根据内部控制要求，企业下列人员中，不可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（）A.信用调查人员 B.出纳人员 C.应收账款记账人员 D.销售人员 E.存款管理员

4.为了加强应收账款管理，被审计单位财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录，还要编制（ ）。 A．主营业务收入明细表 B．应收账款账龄分析表 C．销售费用明细表 D．存货周转分析表

更多“根据内部控制要求，企业下列人员中，不可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（）”相关问题

  • 第1题：

    某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有( )

    A.销售部门无权批准赊销
    B.发货与开票相互独立
    C.应收账款会计员负责编制、寄送对账单
    D.坏账注销与否由应收账款会计员决定
    E.发送货物后并由该人及时记账

    答案：C,D,E
    解析：
    应收账款会计员负责编制，分人寄送对账单；坏账注销不应由应收账款会计员决定；发送货物与记账相互独立，不应由同一人完成。

  • 第2题：

    根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：

    A:出纳员
    B:销售部门主管
    C:仓库保管人员
    D:应收账款会计

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是：

    A:由专人负责保管应收票据
    B:定期编制并向客户寄送对账单
    C:客户赊销限额经授权批准
    D:对销售业务定期进行内部检查

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（ ）。


    A.出纳员

    B.销售部门主管

    C.仓库保管人员

    D.应收账款会计

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    下列各项关于销售与收款业务活动相关的表述中不正确的是（ ）。

    A.客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点
    B.设计信用批准控制的目的是降低坏账风险，这些控制与应收账款账面余额的发生认定有关
    C.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误
    D.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单

    答案：B
    解析：
    设计信用批准控制的目的是降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“准确性、计价和分摊”认定有关。

  • 第6题：

    下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是（）

    • A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
    • B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
    • C、现金折扣需经过适当审批
    • D、每日盘点现金并与账面余额核对

    正确答案:B

  • 第7题：

    根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是（）。

    • A、登记现金日记账
    • B、登记应收账款明细账
    • C、编制银行存款余额调节表
    • D、编制和审核记账凭证

    正确答案:A

  • 第8题：

    不定项题
    针对“资料3”，符合内部控制要求的有：
    A

    设立专门的信用管理部门

    B

    对长期客户赊销不必经信用管理部门批准

    C

    应收账款由出纳员编制并寄送对账单

    D

    坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：
    A

    信用调查人员

    B

    出纳人员

    C

    应收账款记账人员

    D

    销售人员


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是 (    )。
    A

    由专人负责保管应收票据

    B

    定期编制并向客户寄送对账单

    C

    客户赊销限额经授权批准

    D

    对销售业务定期进行内部检查


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    “资料3”中符合内部控制要求的有（　　）。
    A

    设立专门的信用管理部门

    B

    销售经理有权特批“见订单即发货”

    C

    应收账款由记账员编制并寄送对账单

    D

    坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批


    正确答案： C,D
    解析：
    本题考查销售与收款业务内部控制。B项，批准赊销与销售应相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。C项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有 (    )。
    A

    应收账款在决算日后收回

    B

    决算日后应收账款有大额调整

    C

    部分应收账款原始单据有篡改痕迹

    D

    应收账款明细频繁发生红字冲销

    E

    部分客户对账单寄送后未收到回复


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第13题：

    据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（）

    A.出纳员

    B.销售部门主管

    C.仓库保管人员

    D.应收账款会计

    答案：B
    解析：
    批准销售退回与折让业务和应收账款记账、仓管及收款岗位相互独立----防止收到的货款被贪污。

  • 第14题：

    根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：

    A:信用调查人员
    B:出纳人员
    C:应收账款记账人员
    D:销售人员

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有：

    A、应收账款在决算日后收回
    B、决算日后应收账款有大额调整
    C、部分应收账款原始单据有篡改痕迹
    D、应收账款明细频繁发生红字冲销
    E、部分客户对账单寄送后未收到回复

    答案：B,C,D,E
    解析：
    应收账款在决算日后收回不一定代表应收账款存在较高风险。存在以下情况时，应收账款的审计风险会增大：会计年末后对应收账款的调整、客户投诉和应收账款函证的差异（对条件、价格或数量的争议）、应收账款明细账或销售日记账的异常分录、遗失或更改原始凭证或没有在合理期间提供原始凭证、经营活动产生了收益但缺少经营现金流、异常调整应收账款明细账与控制账户之间的差异等。

  • 第16题：

    针对下列被审计单位制定的内部控制中，注册会计师认可的有（　）。

    A.只有附有装运凭证.销售发票才能够登记主营业务收入明细账
    B.销售发票应事先连续编号
    C.应收账款记账员定期向客户寄送对账单
    D.记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离

    答案：A,B,D
    解析：
    应由独立于应收账款、营业收入和负责现金收取的人员向客户寄发对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告。

  • 第17题：

    某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有（）

    • A、销售部门无权批准赊销
    • B、发货与开票相互独立
    • C、应收账款会计员负责编制、寄送对账单
    • D、坏账注销与否由应收账款会计员决定
    • E、发送货物后并由该人及时记账

    正确答案:C,D,E

  • 第18题：

    为了加强应收账款管理，被审计单位财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录，还要编制（）。

    • A、主营业务收入明细表
    • B、应收账款账龄分析表
    • C、销售费用明细表
    • D、存货周转分析表

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（　　）。
    A

    由专门设立的信用部门批准赊销信用

    B

    负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

    C

    总经理助理定期检查销售与收款情况

    D

    在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货”


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，编制和寄送客户对账单应与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊；D项，批准赊销信用与发货、开票相互独立，防止向不符合信用标准的客户进行发货，增加坏账风险。必须调查清楚客户的信用状况后总经理才能批准发货，否则将增加企业的收款风险。

  • 第20题：

    多选题
    “资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（　　）。
    A

    销售部门主管审批赊销信用

    B

    销售部门负责收取货款

    C

    发货部门在发运产品的同时开具销售发票

    D

    负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，批准赊销信用与销售应相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；B项，销售货物与收取货款应由不同的职能部门与人员负责，相互制约，避免发生舞弊行为；C项，发送货物与开票应相互独立，防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃；D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。

  • 第21题：

    单选题
    根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是(    )。
    A

    出纳员

    B

    销售部门主管

    C

    仓库保管人员

    D

    应收账款会计


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    针对下列被审计单位制定的内部控制中，注册会计师认可的有（）。
    A

    只有附有装运凭证.销售发票才能够登记主营业务收入明细账

    B

    销售发票应事先连续编号

    C

    应收账款记账员定期向客户寄送对账单

    D

    记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    企业在制定销售业务内部控制时，要求按月寄出对账单。下列关于该项控制的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单

    B

    由出纳人员核对收到的对账单进行核对

    C

    由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单

    D

    由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（　　）。[2011年中级真题]
    A

    信用调查人员

    B

    出纳人员

    C

    应收账款记账人员

    D

    销售人员


    正确答案： D
    解析：
    信用调查人员可以承担向客户寄送应收账款对账单职责。BCD三项，销售与收款循环内部控制中职责分工要求，编制和寄送客户对账单应与收款业务、记账业务、销售业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。

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