甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，2019年甲公司发生如下经济活动：（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）3月，公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。（3）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用

题目
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，2019年甲公司发生如下经济活动：

（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。

（2）3月，公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。

（3）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。

（4）7月，甲公司销售原材料收入10万元，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，销售自产产品收入20万元，罚款收入3万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用元表示）。
根据资料(3)，判断下列选项，正确的是（　　）。

A.销售实现时确认主营业务收入117万元

B.销售实现时结转主营业务成本50万元

C.发生销售折让时冲减主营业务收入10万元

D.日后实际收到货款时应确认银行存款117万元
相似考题

1.新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?

2.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

3.M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为（ ）元/公斤。A．102．64B．119．90C．101．41D．100．90

4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。A、109900B、105000C、110750D、92050

更多“甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，2019年甲公司发生如下经济活动： ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司购入某种材料2 000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费1 000元（不考虑运费抵扣增值税），入库前发生挑选整理费用800元，途中合理损耗10公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。该批材料的单位成本为_____元/公斤。

    A．117.90

    B．118.49

    C．101.41

    D．100.90


    正确答案：C

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为()元。

    A:135000
    B:150000
    C:152000
    D:155950

    答案：B
    解析：
    甲公司将委托加工消费品收回后的人账成本=100000+35000+15000=150000（元）

  • 第3题：

    甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（　）万元。

    A.80.41
    B.41.82
    C.69.41
    D.74.41

    答案：B
    解析：
    本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。提供收派服务，属于“现代服务——物流辅助服务”，适用的增值税税率是6%；提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适用的增值税税率是9%；甲公司应缴纳增值税＝823.62÷（1＋6%）×6%＋116.6÷（1＋9%）×9%－14.43＝41.82（万元）。

  • 第4题：

    甲公司以应税消费品对A公司投资，取得A公司20%股权，取得后对A公司能产生重大影响。该产品成本为30万元，双方合同约定的合同价（等于计税价格，且假设是公允的）为50万元，甲公司和A公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，消费税税率为10%。甲公司取得股权投资的初始投资成本为（　）万元。

    A.63.5
    B.58.5
    C.38.1
    D.43.5

    答案：B
    解析：
    甲公司的投资成本＝50＋50×17%＝58.5（万元）。
    本题账务处理处理应是：
    借：长期股权投资　　 58.5
    　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　50
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 8.5
    借：税金及附加 5
    　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　 5
    借：主营业务成本　　 30
    　　贷：库存商品　　　　 30

  • 第5题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（　）元。

    A.18000
    B.14700
    C.16333.33
    D.12400

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品收回后直接出售的，受托方代收代缴的消费税款应计入委托加工物资的成本。受托方代收代缴的消费税＝[10000×（1－3%）＋5000]/（1－10%）×10%＝1633.33（元）；甲公司收回委托加工材料的入账成本＝实际成本＋加工费＋消费税＝10000×（1－3%）＋5000＋1633.33＝16333.33（元）。
    借：委托加工物资 9700
    　　材料成本差异 300
    　　贷：原材料 10000
    借：委托加工物资 6633.33
    　　应交税费——应交增值税（进项税额） 650
    　　贷：银行存款 7283.33
    借：库存商品　16333.33
    　　贷：委托加工物资 16333.33

  • 第6题：

    甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。

    • A、18000
    • B、14700
    • C、16333.33
    • D、12400

    正确答案:B

  • 第7题：

    问答题
    甲企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：将企业自产的一批产品用于在建工程，同类产品的市场销售价格为20000元，该批产品的成本为12000元，适用消费税税率为5％，增值税率为17％。要求：为甲企业编制上述业务相关的会计分录。 

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月8日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。
    A

    210600

    B

    229320

    C

    206388

    D

    234000


    正确答案： A
    解析： 本题考核现金折扣的核算。本题中销售额=200000×（1-10%）=180000（元）；增值税=180000×17%=30600（元），应收账款的金额=180000+30600=210600（元）。现金折扣=210600×2%=4212（元），实际收到的价款=210600-4212=206388（元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元（汇率为1：6．5），甲公司适用增值税税率为17％，出口退税税率为13％，则甲公司2016年增值税退税（）万元。
    A

    102

    B

    101.4

    C

    203.4

    D

    70.8

    E

    0.6


    正确答案： C
    解析： ①免抵退不得免征和抵扣税额=120×6．5×（17％-13％）=31．2（万元）。②当期应纳税额=当期内销的销项税额-（当期进项税额-免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期末留抵税额=200×17％-（136-31．2）-0=-70．8（万元）。③免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率=120×6．5×13％=101．4（万元）。④70．8<101．4，即当期应纳税额的绝对值小于免抵退税额，则甲公司2016年增值税退税额为70．8万元。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年2月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为17万元，另发生安装费5万元，该设备2月25日安装调试完毕投入使用。2月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为（  ）。
    A

    100万元

    B

    105万元

    C

    117万元

    D

    122万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    （根据2020年教材修改）甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（  ）元。
    A

    32000

    B

    39392

    C

    33800

    D

    41854


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2016年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2016年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（　　）万元。
    A

    119.44

    B

    60

    C

    50.38

    D

    48.75


    正确答案： B
    解析：
    2016年年末合并财务报表应确认的递延所得税资产=[（2000-1760）-（2000-1760）÷4×9/12]×25%=48.75（万元）。

  • 第13题：

    （2011初）　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，1月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税为6800元，另发生装卸费600元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料的成本为：

    A.40000元
    B.40600元
    C.46800元
    D.47400元

    答案：B
    解析：
    购入材料的成本为40000＋600＝40600（元）。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.32000
    B.41600
    C.39392
    D.41854

    答案：B
    解析：
    （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。（2）甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×16%=41600（元）。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建厂房。该批消费品成本为500万元，计税价格为800万元。该批消费品适用的消费税税率为10%。则甲公司应计入在建厂房成本的金额为（　　）万元。

    A.800
    B.635
    C.580
    D.585

    答案：C
    解析：
    甲公司应计入在建厂房成本=500+800×10%=580（万元）。

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，应付A公司账款80万元，2009年12月甲公司与A公司达成债务重组协议，甲公司以一台设备抵偿债务。设备的购入时间为2009年1月，账面原价为100万元，已计提折旧22万元，其公允价值为50万元，甲公司该债务重组利得为（　）万元。

    A.30
    B.21.5
    C.2
    D.28

    答案：B
    解析：
    债务重组利得＝80－50×（1＋17%）＝21.5（万元）。

  • 第17题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。

    • A、17944.44元
    • B、17166.67元
    • C、17000元
    • D、17850元

    正确答案:C

  • 第18题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17％，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。
    A

    1.7

    B

    1.3

    C

    1.1

    D

    0.6


    正确答案： C
    解析： 将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，甲公司该笔收入的销项税额=10×17％=1．7(万元)。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。
    A

    17944.44元

    B

    17166.67元

    C

    17000元

    D

    17850元


    正确答案： B
    解析： 委托加工的应税消费品收回后，直接出售的，受托方代收代缴的消费税款应计入委托加工物资的成本。受托方代收代缴的消费税＝[10000×（1＋3%）＋5850/（1＋17%）]/（1－10%）×10%＝1700（元）；甲公司收回委托加工材料的入账成本＝实际成本＋加工费＋消费税＝10000×（1＋3％）＋5000＋1700＝17000（元）。 消费税是价内税，消费税的计税依据是包括消费税本身的，所以要通过/（1－消费税税率）的形式，将消费税计入组价之中。

  • 第21题：

    问答题
    日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司200×年发生的经济业务如下：销售产品一批，销售价款1500000元，应收的增值税销项税额255000元，货款及税款已收到并已存入开户银行。要求：编制日成公司以上业务的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为（）万元。
    A

    19.89

    B

    21.879

    C

    17

    D

    18.7


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年甲公司发生如下经济活动： （1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 （2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10％的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。 （3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。 （4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入1万元。 根据上述资料，甲公司应确认的营业收入为（）万元。
    A

    529.75

    B

    536

    C

    543

    D

    533


    正确答案： A
    解析： 甲公司应确认的营业收入=425+100×(1-10％)+10+2+6：533 (万元)，选项D正确。

  • 第24题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19000元（不合增值税）、代收代缴的消费税为1000元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（　　）元。
    A

    68000

    B

    69000

    C

    70000

    D

    72400


    正确答案： B
    解析：
    委托加工商品直接用于销售，代收代缴的消费税应该计入委托加工成本，所以该委托加工材料实际成本＝50000×（1－2％）＋19000＋1000＝69000（元）。

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