下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（　）A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 C.企业在生产经营活动中发生的借款费用 D.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

题目
下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（　）

A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用
B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用
C.企业在生产经营活动中发生的借款费用
D.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
相似考题

1.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有()。A.企业的职工三项经费B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.企业的赞助支出E.企业的业务招待费

2.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。A．企业按照规定计算的无形资产摊销费用B．企业缴纳的车船税C．纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

3.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ ）。A．发生非正常中断购置固定资产的借款费用B．购置并交付使用固定资产借款费用C．企业筹建期间发生的长期借款费用D．从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用E．为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

4.下列借款费用中，允许直接全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。A．固定资产建造过程中发生的借款费用B．企业筹建期间发生的长期借款费用C．从事房地产开发业务的企业项目完工前向银行的长期借款费用D．专门为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

参考答案和解析
答案：B,C
解析：
选项A，企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；选项D，企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。
更多“下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（　）”相关问题

  • 第1题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时。允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√
    略

  • 第2题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第3题：

    企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    本题考核税前扣除项目及标准。

  • 第4题：

    企业计算应纳税所得额时，下列项目中，允许从收入中扣除的是（）。

    • A、向投资者支付的股息
    • B、向银行支付的短期借款利息
    • C、非公益性赞助支出
    • D、税收滞纳金

    正确答案:B

  • 第5题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）


    正确答案:正确

  • 第6题：

    在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

    • A、纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额
    • B、纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除
    • C、企业接受的捐赠应计入应纳税所得额
    • D、超过折旧期限提取的折旧不能扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，（）不得从收入总额中扣除

    • A、职工工会经费
    • B、工资、薪金支出
    • C、借款费用
    • D、税收滞纳金、罚款

    正确答案:D

  • 第8题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的（）。

    • A、成本
    • B、费用
    • C、税金
    • D、损失
    • E、罚款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）
    A

    向金融企业借款的利息支出

    B

    违法经营的罚款

    C

    税收滞纳金

    D

    被没收财物的损失


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。
    A

    企业的财产保险费

    B

    向金融机构的借款利息支出

    C

    转让固定资产的费用

    D

    企业的赞助支出


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（　　）。
    A

    企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

    B

    固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用

    C

    企业在生产经营活动中发生的借款费用

    D

    经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

    E

    经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用


    正确答案： C,E
    解析：
    A项，企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；E项，企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在计算应纳税所得额时扣除的有（　）。
    A

    企业实际发生的合理会议费

    B

    企业支付的诉讼费用

    C

    企业转让各类固定资产发生的费用

    D

    非金融企业向金融企业借款的利息支出


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

    A．税收滞纳金

    B．被免收财物损失

    C．向投资者支付的股息、红利等权益性投资扣除项

    D．银行按规定加收罚息


    正确答案：D
    略。

  • 第14题：

    根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

    A、企业实际支付给关联方的利息支出
    B、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D、逾期偿还银行贷款的罚息
    E、企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也不允许扣除；选项C，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除；选项E，企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第15题：

    （2018年）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第16题：

    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、一
    • B、两
    • C、三 
    • D、四

    正确答案:C

  • 第17题：

    企业支付的下列税金中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

    • A、所得税
    • B、允许抵扣的增值税
    • C、不允许抵扣的增值税
    • D、消费税

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。

    • A、企业的财产保险费
    • B、向金融机构的借款利息支出
    • C、转让固定资产的费用
    • D、企业的赞助支出

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    企业计算应纳税所得额时，下列项目中，允许从收人中扣除的是（　）。

    • A、向投资者支付的股息
    • B、向银行支付的短期借款利息
    • C、非公益性赞助支出
    • D、税收滞纳金

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的（）。
    A

    成本

    B

    费用

    C

    税金

    D

    损失

    E

    罚款


    正确答案： D,E
    解析： 准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。

  • 第21题：

    多选题
    下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（）。
    A

    企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

    B

    已经交付使用后的固定资产发生的借款费用

    C

    企业在生产经营活动中发生的借款费用

    D

    经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    企业支付的下列税金中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
    A

    所得税

    B

    允许抵扣的增值税

    C

    不允许抵扣的增值税

    D

    消费税


    正确答案： A,B
    解析： 企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加允许扣除。

  • 第23题：

    单选题
    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    一

    B

    两

    C

    三 

    D

    四


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    企业计算应纳税所得额时，下列项目中，允许从收入中扣除的是（）。
    A

    向投资者支付的股息

    B

    向银行支付的短期借款利息

    C

    非公益性赞助支出

    D

    税收滞纳金


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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