下列各项中，属于内部审计人员对客观性进行评估的步骤的有：A、识别可能影响客观性的因素 B、评估可能影响客观性因素的严重程度 C、向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响 D、保持职业怀疑 E、建立适当、有效的激励机制

题目
下列各项中，属于内部审计人员对客观性进行评估的步骤的有：

A、识别可能影响客观性的因素
B、评估可能影响客观性因素的严重程度
C、向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响
D、保持职业怀疑
E、建立适当、有效的激励机制
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1.由内部专职人员对企业财务控制系统进行全面评估的审计属于A、内部审计B、外部审计C、管理审计

2.下列各项中属于注册会计师不得利用内部审计工作的有（ ）。A.当内部审计人员的胜任能力较低时 B.内部审计没有采用系统、规范化的方法 C.内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性 D.内部审计人员缺乏足够的胜任能力

3.注册会计师在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列各项中，需要评价的有（　）。A、内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度 B、内部审计人员的胜任能力 C、内部审计是否采用系统、规范化的方法 D、内部审计人员的工作是否能减轻注册会计师的责任

4.在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（ ）重要因素。对这些因素的评价决定着注册会计师是否利用内部审计成果以及利用的程度。A．内部审计的客观性B．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通C．内部审计人员的专业胜任能力D．内部审计人员应有的职业关注

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  • 第1题：

    下列各项中，属于注册会计师不得利用内部审计工作的情形有（　　）。

    A.内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性
    B.当内部审计人员的胜任能力较低时
    C.内部审计没有采用系统、规范化的方法（包括质量控制）
    D.当评价收集的审计证据涉及较多判断时

    答案：A,C
    解析：
    如果存在下列情形之一，注册会计师不得利用内部审计的工作：①内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性（选项A正确）；②内部审计人员缺乏足够的胜任能力；③内部审计没有采用系统、规范化的方法（包括质量控制）（选项C正确）。选项BD属于注册会计师应当计划较少地利用内部审计工作，而更多地直接执行审计工作的情况。

  • 第2题：

    在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列各项中，注册会计师应当评价的事项有（　　）。

    A.内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
    B.内部审计人员的胜任能力
    C.内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）
    D.内部审计工作是否经过恰当的计划、实施、监督、复核和记录

    答案：A,B,C
    解析：
    注册会计师应当通过评价下列事项，确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的：（1）内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度（选项A）；（2）内部审计人员的胜任能力（选项B）；（3）内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）（选项C）。

  • 第3题：

    注册会计师在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列各项中，需要评价的有（ ）。

    A.内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
    B.内部审计人员的胜任能力
    C.内部审计是否采用系统、规范化的方法
    D.内部审计人员的工作是否能减轻注册会计师的责任

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻。

  • 第4题：

    下列各项中，属于单位内部会计监督主体的有（）。

    • A、审计机构
    • B、会计机构
    • C、会计人员
    • D、审计人员

    正确答案:B,C

  • 第5题：

    内部审计人员实施内部审计业务前，对客观性进行评估，应当采取的措施有（）

    • A、识别可能影响客观性的因素
    • B、评估可能影响客观性因素的严重程度
    • C、向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响
    • D、审计本人曾经参与过的业务活动

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    多选题
    对下列因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用程度的有（）。
    A

    内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

    B

    内部审计人员应有的职业关注

    C

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响

    D

    内部审计人员的专业胜任能力


    正确答案： C,A
    解析： 注册会计师应当确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的；如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期响。

  • 第7题：

    多选题
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价内部审计的客观性，下列属于注册会计师在评价内部审计人员客观性时考虑的因素有（）。
    A

    内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响

    B

    内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任

    C

    治理层是否监督与内部审计相关的人事决策

    D

    管理层或治理层是否对内部审计施加任何约束或限制


    正确答案： B,C
    解析： 在评价内部审计人员客观性时考虑的因素除了上述四点外，还需要考虑：内部审计是否向治理层或具备适当权限的高级管理人员报告工作，以及内部审计人员是否直接接触治理层；管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动。

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员工作时，下列各项中，属于应当考虑的因素的有（）。
    A

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响

    B

    内部审计的职责范围

    C

    内部审计人员的专业胜任能力

    D

    内部审计人员应有的职业关注


    正确答案： A,D
    解析： 在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：(1)内部审计的组织地位及其对客观性的影响。(2)内部审计的职责范围。(3)内部审计人员的专业胜任能力。(4)内部审计人员应有的职业关注。

  • 第9题：

    多选题
    内部审计人员实施内部审计业务前，对客观性进行评估，应当采取的措施有（）
    A

    识别可能影响客观性的因素

    B

    评估可能影响客观性因素的严重程度

    C

    向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响

    D

    审计本人曾经参与过的业务活动


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于注册会计师利用内部审计工作不能减轻其审计责任的以下表述中，恰当的有（）。
    A

    注册会计师应当对发表的审计意见独立承担全部责任

    B

    内部审计的自主程度和客观性无法达到注册会计师审计所要求的水平

    C

    对财务报表重要性水平的确定可以利用内部审计人员评估的结果

    D

    内部审计人员工作的自主程度和客观性是有限的


    正确答案： D,C
    解析： 选项C错误。注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立做出职业判断，例如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有：
    A

    对审计工作底稿进行分级复核

    B

    对审计人员进行定期培训

    C

    对审计作业过程进行控制

    D

    对被审计单位提出完善内部控制的建议

    E

    对审计人员的独立性进行监督


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有（　　）。[2010年初级、中级真题]
    A

    对审计工作底稿进行分级复核

    B

    对审计人员进行定期培训

    C

    对审计报告进行复核

    D

    对被审计单位提出完善内部控制的建议

    E

    对审计人员的独立性进行监督


    正确答案： E,B
    解析：
    审计质量控制措施是指为实现审计目标，规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的程序方法等，它是对审计实施过程的一种行为控制。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制；②对审计作业过程的控制；③审计机关的分级质量控制。

  • 第13题：

    下列各项中，属于注册会计师不得利用内部审计工作的情形是（ ）。

    A.内部审计在被审计单位中的地位对内部审计人员客观性的支持程度较弱
    B.内部审计人员的胜任能力较低
    C.内部审计没有采用系统、规范化的方法
    D.评估的认定层次的重大错报风险较高，需要对识别出的特别风险予以特殊考虑

    答案：C
    解析：
    如果存在下列情形之一，注册会计师不得利用内部审计的工作：
    （1）内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性；
    （2）内部审计人员缺乏足够的胜任能力；
    （3）内部审计没有采用系统、规范化的方法（包括质量控制）（选项C正确）。

  • 第14题：

    下列选项中，在确定利用内部审计人员的工作是否足以实现审计目的时，应当评价的有（　）。

    A.内部审计人员按照审计准则要求的客观性
    B.内部审计人员的专业胜任能力
    C.内部审计人员客观性的程度
    D.内部审计是否采用系统、规范化的方法

    答案：B,C,D
    解析：
    应当评价的是内部审计的客观性，而不是按照审计准则要求的客观性。

  • 第15题：

    下列各项中，有关注册会计师利用内部审计工作的说法中正确的有（ ）。

    A.审计中的重大错报风险评估以及重要性的确定，可以全部或部分依赖内部审计工作
    B.注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻
    C.在评价内部审计人员的客观性，通常考虑内部审计在被审计单位的地位、内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任等因素
    D.如拟利用内部审计人员的特定工作，应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A不正确，审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定等，均应当由注册会计师负责执行，不应依赖内部审计工作。

  • 第16题：

    下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（）。

    • A、对审计工作底稿进行分级复核
    • B、对审计人员进行定期培训
    • C、对审计报告进行复核
    • D、对被审计单位提出完善内部控制的建议

    正确答案:D

  • 第17题：

    多选题
    内部审计人员在进行审计活动前，应主动对客观性进行评估，一般可以采取的步骤有（）。
    A

    识别可能损害客观性的因素

    B

    评估这些因素影响的严重性

    C

    向审计项目负责人或审计机构负责人报告，采取措施降低这些因素的影响

    D

    向最高管理层报告或披露有关客观性受损的情况


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（　　）重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度。
    A

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响

    B

    内部审计的职责范围

    C

    内部审计人员的专业胜任能力

    D

    内部审计人员应有的职业关注


    正确答案： B,C
    解析：
    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：①内部审计的组织地位及其对客观性的影响；②内部审计的职责范围；③内部审计人员的专业胜任能力；④内部审计人员应有的职业关注。

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，属于审计质量管理主体的有（  ）
    A

    审计机关

    B

    审计组长

    C

    审计人员

    D

    被审计单位

    E

    内部审计机构


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（）。
    A

    对审计工作底稿进行分级复核

    B

    对审计人员进行定期培训

    C

    对审计报告进行复核

    D

    对被审计单位提出完善内部控制的建议


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，属于单位内部会计监督主体的有（）。
    A

    审计机构

    B

    会计机构

    C

    会计人员

    D

    审计人员


    正确答案： D,C
    解析： 内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员工作时，下列各项中，属于应当考虑的因素有（）。
    A

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响

    B

    内部审计的职责范围

    C

    内部审计人员的专业胜任能力

    D

    内部审计人员应有的职业关注


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在了解内部审计并对其进行评估时，影响注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用程度的因素包括（）。
    A

    内部审计的职责范围

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计人员应有的职业关注

    D

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响


    正确答案： B,D
    解析： 在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：(1)内部审计的组织地位及其对客观性的影响。(2)内部审计的职责范围。(3)内部审计人员的专业胜任能力。(4)内部审计人员应有的职业关注。

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