下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区 B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具 C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税 D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法 E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

题目
下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。

A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的
相似考题

1.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。A．税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B．不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C．转让定价税制的管辖对象是关联交易D．确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

2.国际税法的主要内容包括( )。A．税收管辖权及其协调B．国际重复征税C．国际避税与反避税D．涉外税收

3.下列关于国际反避税措施的陈述，正确的有( )。A．开展国际反避税合作是国际反避税的一般方法B．完善转让定价税制的立法是国际反避税的一种措施C．我国税法中对自然人临时离境一次不超过30日多次累计不超过90日不扣减居住天数的规定，是针对纳税人实施移居性避税的限制D．由于国际避税给政府造成有害后果，目前，世界各国都提出了反国际避税的要求

4.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。（2008年）A．税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B．不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C．转让定价税制的管辖对象是关联交易D．确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

参考答案和解析
答案：B,C
解析：
选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展：（1）国际避税的方法包括：①选择有利的企业组织形式避税。②个人住所和公司居所转移避税。③利用转让定价避税。④利用税收协定避税。⑤利用资本弱化避税。⑥利用信托转移财产避税。⑦利用避税港中介公司避税。⑧利用错配安排进行避税。（2）国际反避税基本方法：①防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施。②防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税的一般措施。③防止利用避税地避税的措施。④转让定价调整。⑤加强税收多边合作。
更多“下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于反避税方法的陈述，不正确的是( )。

    A．资本弱化是指跨国公司为了减少税额，采取贷款方式替代募股方式进行投资或融资的一种避税措施

    B．资本弱化税制是西方国家系列化反避税税制的组成部分

    C．在税法中制定反避税条款，这是国际反避税的特殊方法

    D．转让定价税制不适用个人


    正确答案：C
    解析：在税法中制定反避税条款，这是国际反避税的一般方法。

  • 第2题：

    国际税收需要研究的重要内容主要有()。

    A:税收管辖权问题
    B:国际重复征税的产生与免除
    C:国际避税与反避税
    D:国际银行的税款转账
    E:国际追缉税款的问题

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查国际税收需要研究的重要内容。国际税收需要研究的重要内容主要有：税收管辖权问题，国际重复征税的产生与免除，国际避税与反避税。

  • 第3题：

    下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（　）。

    A.国际避税地也称避税港.税务天堂.税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
    B.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
    C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
    D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
    E.对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

    答案：B,C
    解析：
    选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。

  • 第4题：

    下列关于一般反避税管理表述不正确的是（ ）。

    A.主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》
    B.被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济
    C.主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决
    D.被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序

    答案：B
    解析：
    被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的，可以按照有关法律法规的规定申请法律救济。

  • 第5题：

    国际反避税的主要做法有哪些？


    正确答案:通过规定的国际收入与费用分配标准，对跨国公司关联企业内部划拨价格进行重新调整，是一种有效的反国际避税措施，但是针对跨国公司关联企业使用的其他国际避税办法，各国还要采取其他相应的对策措施。在这方面，各国采取的措施可以大致上范围两类：单边反国际避税措施和双边或多边反国际避税措施。
    单边反国际避税措施主要是指，各国对各自的反避税法令与条例的制定并予以强制性执行。在发达国家，这些法令、条例一般都写入国家税法，作为国家税收立法的一部分，它们的作用集中体现在限制居民身份的随意改变，限制延期付税，以及限制转让价格三个方面。在单边反国际避税方面，制定有效的、可行的税法是最重要的基础工作，其次还要加强税务的行政管理，以保证反国际避税法令、法规的贯彻落实。
    双边或多边反国际避税措施，主要是指各国在税收领域中的国际合作。一般是通过国家间签署有关的税收协定，规定专门的联合反国际避税行动条款，从而达到相互信任，协调相互间的反避税工作。在这方面，国家间及时交流税务情报是最为重要的。通过有关情报的交换，各国税务当局可以经常地掌握、了解以下对税务管理有特别重要意义的经济信息：跨国公司的企业组织结构、资本结构、关联企业的参股比例、重要业务范围和业务经营规模等等；跨国公司各关联公司生产、销售活动的地域分布，以及它们的销售情况、经营结果、利润获得状况等等；跨国公司关联企业内部定价的一些标准，它们编制财务报表所使用的会计准则等等。在这种掌握情况的基础上，各国税务当局就能够相对容易地、有的放矢地制定有利于税收审核、征管、稽查等等工作的具体办法，以在国际范围内有效抑制跨国公司的各类国际避税活动。

  • 第6题：

    国际反避税的方法包括（）。

    • A、交换税收情报
    • B、加强国际税务合作
    • C、禁止资金、货物或劳务的流动
    • D、制定反避税法律

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列关于国际税法的表述中，正确的有（）。

    • A、国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等
    • B、国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
    • C、国际税法的效力高于国内税法
    • D、税收管辖权具有明显的独立性和融合性
    • E、跨国纳税人的国外经营活动有盈有亏时，用分国限额法对纳税人有利，用综合限额法对居住国有利

    正确答案:A,B,C,E

  • 第8题：

    多选题
    国际反避税的方法包括（）。
    A

    交换税收情报

    B

    加强国际税务合作

    C

    禁止资金、货物或劳务的流动

    D

    制定反避税法律


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。
    A

    转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓

    B

    不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

    C

    转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

    D

    确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容


    正确答案： B
    解析： 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。 【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    下列关于国际避税与反避税的说法中，正确的有（）。
    A

    国际反避税合作的主要内容是税收情报交换

    B

    转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

    C

    国际避税只能通过纳税客体的国际转移进行

    D

    不征个人所得税的国家通常会被作为国际避税地

    E

    关联交易包括关联企业之间的交易，也包括关联个人与关联企业之间的交易


    正确答案： A,E
    解析： 选项C://国际避税可以通过转移纳税主体与纳税客体进行。

  • 第11题：

    单选题
    下列不属于国际反避税的一般方法是（）。
    A

    在税法中制定反避税条款

    B

    以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任

    C

    限制资金和货物的流动

    D

    开展国际反避税合作


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于国际反避税基本方法的表述中，正确的有(    )。
    A

    国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施

    B

    对自然人利用移居国外的形式规避税收，对“部分的”和“虚假的”移居也应承认

    C

    转让定价税制，其实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略从而侵犯本国税收权益所制定的、与规范关联方转让定价行为有关的实体性规则和程序性规则等一系列特殊税收制度规定的总称

    D

    加强税收多边合作属于国际反避税的基本方法之一

    E

    对于法人以避税为目的迁移或脱离居民纳税人身份应予以承认


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第13题：

    下列不属于国际税收的研究内容的是（ ）。


    A.税收管辖权

    B.国际重复征税的产生与免除

    C.国际避税与反避税

    D.税负转嫁的形式

    答案：D
    解析：
    本题考查国际税收的研究内容。

    国际税收需要研究的重要内容有：税收管辖权、国际重复征税的产生与免除、国际避税与反避税等。D选项税负转嫁的形式不是国际税收的研究内容。

  • 第14题：

    下列属于国际反避税基本方法的有（ ）。

    A.利用税收协定避税
    B.利用资本弱化避税
    C.防止利用避税地避税
    D.转让定价调整
    E.加强税收多边合作

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A、B属于国际避税的方法。

  • 第15题：

    下列各项中，属于国际反避税措施的有（　　）。

    A.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税
    B.防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税
    C.防止利用避税地避税
    D.加强税收多边合作
    E.利用资本弱化避税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：属于国际避税方法。

  • 第16题：

    下列不属于国际反避税的一般方法是（）。

    • A、在税法中制定反避税条款
    • B、以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
    • C、限制资金和货物的流动
    • D、开展国际反避税合作

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列属于国际反避税措施的有（）。

    • A、禁止设立避税地
    • B、税法的完善
    • C、加强税务管理
    • D、加强国际多边合作
    • E、实施税收饶让制度

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。

    • A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓
    • B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
    • C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
    • D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    下列有关国际反避税的表述中，错误的是（）。
    A

    国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施

    B

    转让定价调整，是国际反避税的基本方法之一

    C

    防止利用避税地避税的措施是国际反避税的基本方法之一

    D

    利用转让定价避税是国际反避税的基本方法之一


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列属于国际反避税措施的有（）。
    A

    禁止设立避税地

    B

    税法的完善

    C

    加强税务管理

    D

    加强国际多边合作

    E

    实施税收饶让制度


    正确答案： B,C,D
    解析： 本题考查国际反避税的措施。国际反避税措施主要包括税法的完善、加强税务管理和加强国际多边合作。

  • 第21题：

    多选题
    下列举措中，属于完善单边反避税措施的有（）。
    A

    规定一般报告义务

    B

    将举证责任转移给纳税人

    C

    制定反避税条款

    D

    加强税务管理

    E

    加强国际合作


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于国际反避税措施的有()。
    A

    防止通过纳税主体国际转移进行国际避税

    B

    防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税

    C

    防止利用避税地避税

    D

    加强税收多边合作

    E

    利用资本弱化避税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    国际反避税的主要做法有哪些？

    正确答案： 通过规定的国际收入与费用分配标准，对跨国公司关联企业内部划拨价格进行重新调整，是一种有效的反国际避税措施，但是针对跨国公司关联企业使用的其他国际避税办法，各国还要采取其他相应的对策措施。在这方面，各国采取的措施可以大致上范围两类：单边反国际避税措施和双边或多边反国际避税措施。
    单边反国际避税措施主要是指，各国对各自的反避税法令与条例的制定并予以强制性执行。在发达国家，这些法令、条例一般都写入国家税法，作为国家税收立法的一部分，它们的作用集中体现在限制居民身份的随意改变，限制延期付税，以及限制转让价格三个方面。在单边反国际避税方面，制定有效的、可行的税法是最重要的基础工作，其次还要加强税务的行政管理，以保证反国际避税法令、法规的贯彻落实。
    双边或多边反国际避税措施，主要是指各国在税收领域中的国际合作。一般是通过国家间签署有关的税收协定，规定专门的联合反国际避税行动条款，从而达到相互信任，协调相互间的反避税工作。在这方面，国家间及时交流税务情报是最为重要的。通过有关情报的交换，各国税务当局可以经常地掌握、了解以下对税务管理有特别重要意义的经济信息：跨国公司的企业组织结构、资本结构、关联企业的参股比例、重要业务范围和业务经营规模等等；跨国公司各关联公司生产、销售活动的地域分布，以及它们的销售情况、经营结果、利润获得状况等等；跨国公司关联企业内部定价的一些标准，它们编制财务报表所使用的会计准则等等。在这种掌握情况的基础上，各国税务当局就能够相对容易地、有的放矢地制定有利于税收审核、征管、稽查等等工作的具体办法，以在国际范围内有效抑制跨国公司的各类国际避税活动。
    解析： 暂无解析

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