甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。 A.12740B.18200 C.8820D.12600

题目
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

A.12740
　B.18200
C.8820
D.12600
相似考题

1.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。A．增值税145.30B．增值税170.00C．营业税50.00D．营业税2975.00

2.甲企业为增值税一般纳税人,2月购进货物销售给乙公司1000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的9折优惠销售,折扣额和销售额在同一张发票上注明;并且提供2／10,1／20、n／30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少?

3.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

4.某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元／套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“金额”栏注明,该服装厂当月的销项税额为()元。A.36890B.40800C.32640D.47600

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  • 第1题：

    甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）。乙公司于10日付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ ）。

    A.360000元
    B.320000元
    C.400000元
    D.288000元

    答案：B
    解析：
    销项税额=5000×500×80%×16%=320000（元）。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务的增值税销项税额是（　）元。

    A.21580
    B.19422
    C.26560
    D.31619.05

    答案：B
    解析：
    本题考核增值税销项税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。该笔业务应缴纳的增值税销项税额＝166000×（1－10%）×13%＝19422（元）。

  • 第3题：

    甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（开具了一张发票）。则甲企业此项业务的销项税额为（　）元。

    A.20800
    B.26000
    C.23008.85
    D.18407.08

    答案：A
    解析：
    甲企业此项业务的销项税额＝20×80%×10000×13%＝20800（元）。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人， 2020年 1月销售给乙企业 100台电脑，不含税价格为 2000元 /台。由于乙企业购买数量较多，甲公司给乙企业 7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。向丙企业售出 100台电脑， 2000元 /台，在金额栏中也打了 7折，甲公司当月的销项税额为（ ）元。

    A.43500
    B.43600
    C.44200
    D.41000

    答案：C
    解析：
    甲公司当月的销项税额 =2000× 100× 13%+2000× 100× 13%× 0.7=26000+18200=44200（元）。

  • 第5题：

    甲服装厂为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元 / 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。

    A.19110
    B.27300
    C.20275.86
    D.13230

    答案：B
    解析：
    甲厂当月销项税额 =700 × 300× 13%=27300 （元）。

  • 第6题：

    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。

    • A、8136.75
    • B、9520
    • C、11623.94
    • D、13600

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件。由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开具增值税专用发票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）
    A

    500x113x13%

    B

    500 x 113 / ( 1 + 13%) x 13%

    C

    500x 113x70%x 13%

    D

    500x113/ (1 + 13%) x70% x 13%


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（　　）。
    A

    382500元

    B

    340000元

    C

    425000元

    D

    306000元


    正确答案： B
    解析：
    甲企业此项业务的销项税额＝5000×500×80％×17％＝340000（元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　）元。
    A

    8136.75

    B

    9520

    C

    11623.94

    D

    13600


    正确答案： A
    解析： 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲企业应纳增值税销项税额=1000×80×70%×17%=9520(元)。

  • 第10题：

    单选题
    甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
    A

    24990

    B

    35700

    C

    36890

    D

    47600


    正确答案： A
    解析： 折扣销售的折扣额只有在"金额"栏体现才能得以承认，对于在"备注"栏注明的折扣额不得从销售额中扣除。甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700（元）。

  • 第11题：

    问答题
    计算题： 甲电子设备生产企业（以下简称甲企业）与乙商贸公司（以下简称乙公司）均为增值税一般纳税人，2010年7月份有关经营业务如下： （1）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明价款200万元，增值税34万元，货物已验收入库，货款和税款尚未支付。 （2）乙公司从甲企业购进办公用电脑500台，每台购进不含税单价为0.6万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金，用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款，实付购货款100万元，增值税17万元。 （3）甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额为9.36万元，调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付不含税加工费2万元，增值税0.34万元，取得丙公司开具的增值税专用发票。 （4）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付购货款40万元，支付运输公司的运输费用5万元，取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。 （5）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算甲企业2010年7月份应缴纳的增值税； （2）计算乙公司2010年7月份应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）甲企业应缴纳的增值税：
    ①销售电脑销项税额=500×0.6×17%=51（万元）
    ②制作显示屏销项税额=（9.36+2.34）÷（1+17%）×17%=1.7（万元）
    销项税额合计=51+1.7=52.7（万元）
    ③当期应抵扣的进项税额：
    从乙公司购买原材料进项税34万元；接受丙公司专业加工，可以抵扣的进项税0.34万元。
    甲企业进项税合计=34+0.34=34.34（万元）
    ④应缴纳的增值税=52.7-34.34=18.36（万元）
    （2）乙公司应缴纳的增值税
    ①销售材料销项税=200×17%=34（万元）
    ②销售农产品销项税额=35.03÷（1+13%）×13%=4.03（万元）
    ③销售电脑及其他物品的销项税=298.35÷（1+17%）×17%=43.35（万元）
    销项税合计=34+4.03+43.35=81.38（万元）
    ④购进电脑可以抵扣的进项税=500×0.6×17%=51（万元）
    ⑤购进农产品买价和运费40%的部分用于职工福利不能计算抵扣进项税，另外60%的部分可以计算抵扣进项税。
    购进农产品进项税额=（40×13%+5×7%）×60%=3.33（万元）
    应抵扣的进项税额合计=51+3.33=54.33（万元）
    ⑥应缴纳的增值税=81.38-54.33=27.05（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售冰箱200台，每台不含税价格为3000元，适用增值税税率13%。由于乙商场购买量大，甲企业按原价九折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　　）万元。
    A

    7.8

    B

    10.2

    C

    9.18

    D

    7.02


    正确答案： A
    解析：
    如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。因此甲企业销项税额＝200×0.3×90%×13%＝7.02（万元）。

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。

    A.5200
    B.3200
    C.2160
    D.3980

    答案：C
    解析：
    销售货物时发生的商业折扣，将销售额和折扣额在发票的金额栏分别注明的，可以按照折扣后的金额作为计税依据计税；甲企业当期应缴纳增值税=40000×80%×13%-2000=2160（元）。

  • 第14题：

    2019年12月，甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方8折优惠，折扣额在所开具的增值税普通发票备注栏内注明。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。

    A.45.2
    B.36.16
    C.40
    D.32

    答案：D
    解析：
    （1）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷（1+13%）×80%=32（万元）。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

    A.12740
    B.18200
    C.8820
    D.12600

    答案：B
    解析：
    甲公司当月销项税额＝1400×100×13%＝18200（元）。

  • 第16题：

    甲厂为增值税一般纳税人。2019年9月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元／件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为13％，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）

    A.500×113×13％=7345(元)
    B.500×113÷(1+13％)×13％=6500(元)
    C.500×113×70％×13％=5141．5(元)
    D.500×113×70％÷(1+13％)×13％=4550(元)

    答案：D
    解析：
    纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏”上分别注明，可以按“不含增值税”的“折扣后”的销售额征收增值税。

  • 第17题：

    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　）元。

    A.10400
    B.7280
    C.11623.94
    D.13600

    答案：B
    解析：
    纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，按折扣后的销售额征收增值税。甲企业此项业务的增值税销项税额＝1000×80×70%×13%＝7280（元）。

  • 第18题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件（增值税税率为13%），每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（　　）元。[2013年真题改编]
    A

    6442.48

    B

    7280

    C

    9203.54

    D

    10400


    正确答案： D
    解析：
    纳税人采取折扣方式销售货物：①销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；②将折扣额另开发票，无论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，属于第①种情况，应纳增值税销项税额＝1000×80×70%×13%＝7280（元）。

  • 第19题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量大，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10、N/20的销售折扣。乙公司于10日内付清了款项。则甲企业此项业务的销项税额为（　　）元。
    A

    37440

    B

    41600

    C

    46800

    D

    52000


    正确答案： B
    解析：
    在同一张发票上注明的销售折扣可以扣减销售额，现金折扣不得扣减销售额。甲企业此项业务的销项税额＝2000×80%×200×13%＝41600（元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　　）元。[2013年真题]
    A

    24990

    B

    35700

    C

    36890

    D

    47600


    正确答案： B
    解析：
    未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。题中，当月的销项税额＝700×300×17％＝35700（元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（　　）。
    A

    20800元

    B

    27200元

    C

    33660元

    D

    34000元


    正确答案： B
    解析：
    折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠，在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此，销售折扣不得从销售额中减除。甲企业此项业务的销项税额=20×80％×10000×17％=27200（元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲工业企业为增值税一般纳税人，与乙企业签订销售产品的合同，2015年2月20日甲企业根据合同向乙公司发货150箱，每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计123000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（）元。
    A

    20538.60

    B

    20200.00

    C

    20590.60

    D

    17340.00


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    甲服装生产企业为增值税一般纳税人，乙批发商一次购进200件羽绒服，每件不含税售价为550元，由于购买数量多，甲企业给予了统一不含税售价10%的优惠，销售额与折扣额分别在两张发票金额栏上注明。针对该业务，以下说法正确的是()。
    A

    销售额和折扣额在分别两张发票金额栏上注明，可按折扣后的销售额征收增值税

    B

    铛售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

    C

    该企业应纳增值税16830元

    D

    该企业应纳增值税18700元


    正确答案： A,B
    解析：

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