甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.8万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为(　)万元。A、0.80 B、0.65 C、1.04 D、1.72

题目
甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.8万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为(　)万元。

A、0.80
B、0.65
C、1.04
D、1.72
相似考题

1.某外贸公司2009年10月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。 (增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8

2.某外贸公司2005年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。 (增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8

3.甲外贸公司是增值税一般纳税人,2019年3月从生产企业购进纺织品,取得增值税专用发票上注明价款5万元,增值税税额0.8万元;当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%,甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为( )万元。A、0.80B、0.65C、1.04D、1.72

4.某外贸公司2009年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为( )万元。(增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8

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  • 第1题：

    某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.4万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)

    A、16.25

    B、11.20

    C、19.80

    D、25.80


    答案：B

  • 第2题：

    某外贸公司2011年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6．8万元，支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。(增值税出口退税率13%)(消费税税率是30%)

    A．16．25

    B．17．20

    C．19．8

    D．25．8


    正确答案：B
    外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=40 ×13%+40×30%=17．20(万元)

  • 第3题：

    （2011年）某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月向商场销售纺织品取得价款1500万元，销项税195万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月抵扣。2019年8月该纺织品生产企业应纳增值税（??? ）万元。

    A.242.36
    B.202.05
    C.272.00
    D.316.00

    答案：B
    解析：
    应纳增值税税额=195+1200÷（1+13%）×13%-300×9%-800×13%=202.05（万元）

  • 第4题：

    位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物适用的征税率为13%，退税率为9%。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；已知进料加工保税进口料件的计划分配率为75%，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有（ ）。

    A.甲生产企业7月应退增值税6.75万元、免抵税额为0
    B.甲生产企业7月应退增值税39万元、免抵税额为32.25万元
    C.甲生产企业7月应退增值税32.25万元、免抵税额为6.75万元
    D.甲生产企业8月留抵税额为7.55万元
    E.甲生产企业8月应缴纳增值税7.55万元

    答案：A,D
    解析：
    甲企业7月份增值税的计算：当月耗用进料加工保税进口料件的组成计税价格=300×75%=225（万元），当期不得免征和抵扣税额=（300-225）×（13%-9%）=3（万元）；当期应纳增值税税额=226÷（1+13%）×13%-（68-3）=-39（万元）；当期免抵退税额=（300-225）×9%=6.75（万元），当期应退甲企业增值税=6.75（万元），免抵税额=6.75-6.75=0，期末留抵税额=39-6.75=32.25（万元）；甲企业8月应纳增值税=200×13%-1.3-32.25=-7.55（万元）。

  • 第5题：

    甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为9%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（ ）万元。

    A.0.36
    B.0.52
    C.0.54
    D.0.78

    答案：A
    解析：
    甲外贸公司出口纺织品应退的增值税=4×9%=0.36（万元）。

  • 第6题：

    甲外贸公司是增值税一般纳税人，2020年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.65万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（　）万元。

    A.0.80
    B.0.65
    C.1.04
    D.1.72

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。甲外贸公司出口纺织品应退的增值税＝5×13%＝0.65（万元）

  • 第7题：

    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为13%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。

    A.3.9
    B.9.9
    C.10
    D.16.5

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口高档手表，增值税和消费税的退税依据均为购进高档手表时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计=30×（13%+20%）=9.9（万元）。

  • 第8题：

    某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税是多少？


    正确答案:增值税销项税额=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
    准予抵扣的进项税额=300*13%+800*17%=175
    应纳增值税额=429.36-175=254.36万元

  • 第9题：

    问答题
    某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税是多少？

    正确答案： 增值税销项税额=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
    准予抵扣的进项税额=300*13%+800*17%=175
    应纳增值税额=429.36-175=254.36万元
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年4月购进电冰箱一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。
    A

    2.6

    B

    3.4

    C

    4.55

    D

    5.95


    正确答案： C
    解析： 应退增值税=20×13%=2.6（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）
    A

    应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元

    B

    应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0

    C

    应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0

    D

    应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元


    正确答案： C
    解析： 免抵退税不得免征和抵扣税额=690×（17%-13%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×17%-（137.7-27.6）=-84.6（万元），当期免抵退税额=690×13%=89.7（万元），89.7万元﹥84.6万元，则应退税额为84.6万元，免抵税额=89.7-84.6=5.1（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某外贸公司2014年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率30%）
    A

    16.25

    B

    17.20

    C

    19.80

    D

    25.80


    正确答案： B
    解析： 外贸公司出口货物，按专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=40×13%+40×30%=17.20（万元）

  • 第13题：

    某外贸公司2008年8月从生产企业(一般纳税人)购人一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。(增值税出口退税率13%)

    A．16.25

    B．17.2

    C．19.8

    D．25.8


    正确答案：B
    外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款依据法定退税率计算退增值税税额，按实际缴纳的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=40×13%+40×30%=17.20(万元)

  • 第14题：

    某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。

    A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
    B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
    C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
    D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

    答案：D
    解析：
    当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。

  • 第15题：

    （2011年）某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额195万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1130万元，开具普通发票；当月从棉农处购进棉花支付买价300万元，取得普通发票。购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。棉花和棉纱当月均用于生产纺织品。2019年5月该纺织品生产企业应纳增值税（　）万元。

    A.242.36
    B.191.00
    C.272.00
    D.316.00

    答案：B
    解析：
    应纳增值税税额＝195＋1130÷（1＋13%）×13%－300×10%－800×13%＝191（万元）

  • 第16题：

    某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（??? ）万元。

    A.1.3
    B.3.9
    C.5.1
    D.5.2

    答案：B
    解析：
    应退增值税=30×13%=3.9（万元）。

  • 第17题：

    某外贸公司2020年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（　）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

    432364

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口货物（ 委托加工修理修配货物除外 ）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税＝40×13%＋40×15%＝11.20（万元）。

  • 第18题：

    甲外贸公司是增值税一般纳税人，2020年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.65万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（　）万元。

    432364

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。甲外贸公司出口纺织品应退的增值税＝5×13%＝0.65（万元）

  • 第19题：

    某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（　　）。

    A.应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为69万元
    B.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
    C.应退增值税69万元，免抵增值税额为0
    D.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元

    答案：D
    解析：
    当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-10%）=20.7（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（万元），当期免抵退税额=690×10%=69（万元），69万元﹥65.1万元，会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 则当期应退税额为65.1万元，当期免抵税额=69-65.1=3.9（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元。
    A

    242.36

    B

    254.36

    C

    272.00

    D

    316.00


    正确答案： A
    解析： 应纳增值税税额＝255＋1200÷（1＋17%）×17%－300×13%－800×17%＝254.36（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某外贸公司2010年3月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款3.4万元，另支付购药酒的运输费用2万元，取得货运公司开具的货运发票。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。增值税退税率为13％，则该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税税款合计为（　　）。
    A

    4.6万元

    B

    5.3万元

    C

    6.3万元

    D

    8.3万元


    正确答案： B
    解析：
    外贸企业从生产企业购进货物直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，计算应退消费税和增值税款的依据均为外贸企业从工厂购进货物时征收消费税与增值税的价格，即出口货物的工厂销售额，不包括其他费用。该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税合计为：20×10％＋20×13％＝4.6（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2016年8月从甲生产企业购进电池一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元。当月外贸企业将这批电池全部出口，离岸价格折合人民币45万元。已知该电池的增值税出口退税率15%，适用消费税税率为4%，则该外贸企业出口应退还的消费税为（）万元。
    A

    1.8

    B

    3

    C

    1.2

    D

    0.6


    正确答案： B
    解析： 本题考核“消费税——出口退税”。外贸企业出口电池，增值税和消费税的退税依据均为购进电池时取得的增值税在专用发票上注明的不含税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口电池应退还的消费税=30×4%=1.2（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税()万元。
    A

    1.3

    B

    3.9

    C

    5.1

    D

    5.2


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2020年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额195万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2020年11月该纺织品生产企业应纳增值税（　　）万元。[2011年真题改编]
    A

    190.05

    B

    202.05

    C

    234.05

    D

    52


    正确答案： C
    解析：
    购进棉花属于农产品，适用9%的低税率，棉纱不属于初级农产品，适用13%的基本税率。应纳增值税税额＝195＋1200÷（1＋13%）×13%－300×9%－800×13%＝202.05（万元）。

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