甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（ ）。A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨 B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨 C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨 D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元 E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元

题目
甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（ ）。

A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨
C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元
E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元
相似考题

1.某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（7200）元。

2.某啤酒厂2008年销售A型啤酒10吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款28000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒8吨给宾馆，开具普通发票取得收入25000元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。A．3960B．4200C．4260D．4500

3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A．116．24B．136．00C．144．50D．145．95

4.甲啤酒厂销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具税控专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税是（）元。A.8000B.5600C.9050D.9500

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  • 第1题：

    某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

    A.5000元
    B.6600元
    C.7200元
    D.7500元

    答案：C
    解析：
    A型啤酒：[58000+（3050-50）÷1.16]÷20=3029.31（元）＞3000元，单位税额为250元/吨；B型啤酒：（32760+150）÷1.16÷10=2837.07（元）＜3000元，单位税额为220元/吨；应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。

  • 第2题：

    （2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。

    A.116.24
    B.136.00
    C.110.73
    D.145.95

    答案：C
    解析：
    啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。增值税销项税额=800×13%+58.5÷（1+13%）×13%=110.73（万元）。

  • 第3题：

    甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醉啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算.甲厂当月应缴纳消费税( )元。

    A.2500.00

    B.3300.00

    C.3600.00

    D.3750.00

    答案：C
    解析：
    (1)啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨不含增值税出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(含3000元)以上是甲类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周
    转箱的押金。(2)鲜啤酒每吨出厂价= [29000+ (2000-500)。(1+13%) ]十10=3032.74 (元),为甲类啤酒;无醇啤酒每吨出厂价=[13800+750+ (1+13%) ] + 5=2892.74 (元)，为乙类啤酒。(3)甲厂当月应缴纳消费税=10X 250+5X 220=3600 (元)。，

  • 第4题：

    （2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（　）元。
    　

    A.2500.00
    B.3300.00
    C.3600.00
    D.3750.00

    答案：C
    解析：
    啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元）以上是甲类啤酒；计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。
    　　鲜啤酒每吨出厂价＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），为乙类啤酒。
    　　甲厂当月应缴纳消费税＝10×250＋5×220＝3600（元）。

  • 第5题：

    某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

    • A、5000元
    • B、6600元
    • C、7200元
    • D、7500元

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（　　）万元。[2011年真题改编]
    A

    136.5

    B

    130

    C

    110.5

    D

    104


    正确答案： D
    解析：
    啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额＝800×13%＋56.5÷（1＋13%）×13%＝110.50（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2012年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年4月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
    A

    34

    B

    35.7

    C

    37.4

    D

    39.1


    正确答案： A
    解析： 对销售啤酒而收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；
    但对因逾期未收回包装物不再退还的或收取1年以上的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。
    2012年4月该啤酒厂增值税销项税额=200×17%+23.4÷（1+17%）×17%=37.4（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    甲啤酒厂销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具税控专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税是（）元。
    A

    8000

    B

    5600

    C

    9050

    D

    9500


    正确答案： B
    解析： 啤酒每吨出厂价（含包装物及押金）在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨；每吨出厂价（含包装物及押金）在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。
    A型啤酒的单位售价＝（70800＋4500÷1.17）÷23＝3245.48（元/吨），适用单位税额是250元/吨，应纳消费税额＝23×250＝5750（元）；
    B型啤酒的单位售价＝（41000＋2000）÷1.17÷15＝2450.14（元/吨），适用单位税额是220元/吨，应纳消费税额＝15×220＝3300（元）。
    该啤酒厂应缴纳的消费税＝5750＋3300＝9050（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
    A

    5000元

    B

    6600元

    C

    7200元

    D

    7500元


    正确答案： B
    解析： A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=58000÷20+3000÷（1+17%）÷20=3028.21（元）>3000（元），A型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元／吨；B型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=（32760+1500）÷（1+17%）÷10=2928.21（元）<3000（元），B型啤酒属于乙类啤酒，消费税适用220元／吨的定额税率；该啤酒厂应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
    A

    116.24

    B

    136.00

    C

    144.50

    D

    145.95


    正确答案： D
    解析： 啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（万元）

  • 第11题：

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元，增值税适用税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    92.04

    B

    104

    C

    110.5

    D

    111.35


    正确答案： C
    解析：
    啤酒包装物押金逾期才计入货物销售额中计算销项税额，增值税销项税额＝[800＋56.5÷（1＋13%）]×13%＝110.5（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
    A

    5000元

    B

    6600元

    C

    7200元

    D

    7500元


    正确答案： A
    解析： A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=58000÷20+3000÷（1+17%）÷20=3028.21元＞3000元，为甲类啤酒，适用消费税税额为 250元/吨 B型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=（32760+1500）÷（1+17%）÷10=2928.21元＜3000元，为乙类啤酒，适用消费税税额为220元/吨。 该啤酒厂应纳消费税=20*250+10*220=7200元

  • 第13题：

    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（　）万元。
    　　

    A.110.5
    B.116.24
    C.136.07
    D.144.5

    答案：A
    解析：
    应纳增值税税额
    　　＝800×13%＋56.5÷（1＋13%）×13%＝110.5（万元）

  • 第14题：

    甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒3吨，签订合同，约定4月末收取全部价款，价税合计为10140元，但是实际4月末只收到了一半价款，另一半价款于5月末收到。另收取包装物押金3000元，以及可重复使用的塑料周转箱押金600元，双方约定啤酒的包装物于6月份之前返回，则甲啤酒厂4月份应缴纳消费税为（ ）元。

    A.660
    B.330
    C.750
    D.375

    答案：C
    解析：
    每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，属于甲类啤酒，适用消费税定额税率为250元/吨，反之，属于乙类啤酒，适用消费税定额税率为220元/吨。需要注意的是，啤酒的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。甲啤酒厂每吨啤酒的出厂价格＝（10140＋3000）÷（1＋13%）÷3＝3876.11（元）＞3000元，属于甲类啤酒，适用定额税率250元/吨。甲啤酒厂4月份应缴纳消费税＝3×250＝750（元）。

  • 第15题：

    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售 A 型啤酒 30 吨，开具增值税专用发票，注明金额90000 元，收取包装物押金4000 元；销售 B 类啤酒 25 吨，开具增值税专用发票，注明金额为 50000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金 5000 元，该啤酒厂当月应纳消费税（）元。

    A. 11000
    B. 12000
    C. 13000
    D. 14

    答案：C
    解析：
    啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000 元（含 3000 元，不含增值税）以上是甲类啤酒，每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000 元（不含3000 元，不含增值税）以下是乙类啤酒，计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。甲类和乙类，分别适用 250 元/ 吨和 220 元/吨的单位税额，该啤酒厂当月应纳消费税=30×250+25×220=13000 (元)。

  • 第16题：

    甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明不含税金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（　）元。

    A.2500.00
    B.3300.00
    C.3600.00
    D.3750.00


    答案：C
    解析：
    啤酒单位税额差别；划分标准3000元/吨，含包装物及押金，不含重复使用的塑料周转箱押金。
    　　鲜啤酒每吨出厂价＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），为甲类啤酒，单位税额250元/吨；
    　　无醇啤酒每吨出厂价＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），为乙类啤酒，单位税额220元/吨；
    　　甲厂当月应缴纳消费税＝10×250＋5×220＝3600（元）。

  • 第17题：

    甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理，正确的有（）。

    • A、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨
    • B、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨
    • C、甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税500元
    • D、甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税440元

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    单选题
    某啤酒厂（增值税一般纳税人）2010年9月销售啤酒取得销售额800万元（已开具增值税专用发票），当期发出包装物收取押金234万元，当期未退还逾期包装物押金58.5万元。则该啤酒厂9月份应申报的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    124.7

    B

    136

    C

    144.5

    D

    145.9


    正确答案： A
    解析：
    黄酒、啤酒的包装物押金逾期未退还时，计入销售额计征增值税；其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该啤酒厂9月份应申报的增值税销项税额＝800×17％＋58.5÷1.17×17％＝144.5（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金58.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（　）万元。
    A

    116.24

    B

    136.07

    C

    144.50

    D

    145.95


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理，正确的有()。
    A

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元／吨

    B

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元／吨

    C

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元／吨

    D

    甲啤酒厂4月销售的啤酒应缴纳消费税440元

    E

    甲啤酒厂4月销售的啤酒应缴纳消费税500元


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理，正确的有（）。
    A

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨

    B

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨

    C

    甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税500元

    D

    甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税440元


    正确答案： B,A
    解析： 每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不合增值税）以上的，属于甲类啤酒，适用消费税定额税率为250元/吨：每吨在3000元阻下的，属于乙类啤酒，适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[5000+1404÷（1+17%）]÷2=3100（元）>3000（元），销售的该类啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2014年11月应缴纳消费税=2x250=500（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售啤酒200吨，取得不含税收入59万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨自产的同类啤酒用于集体福利。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税（）万元。
    A

    5.25

    B

    2.15

    C

    5

    D

    2.05


    正确答案： D
    解析： 每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，属于甲类啤酒，适用消费税定额税率为250元/吨；每吨在3000元以下的，属于乙类啤酒，适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[590000+23400÷（1+17%）]÷200=3050（元）＞3000（元），销售的该类啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税=（200+10）×250=52500（元）=5.25（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨，取得不含税收入5800元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得不含税收入6000元，另收取包装物押金565元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并退还全部押金。则关于上述业务的说法中，正确的有()。
    A

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元／吨

    B

    甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元／吨

    C

    甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税440元

    D

    甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税500元

    E

    啤酒销售公司每吨啤酒出厂价格为3000元／吨


    正确答案： B,D
    解析：

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