（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额 B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除 C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额 D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

题目
（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
相似考题

1.根据《土地增值税暂行条例》的规定，在计算土地增值税时，下列说法正确的是（ ）。A.房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20％的费用B.旧房销售按重置成本价扣除费用后计算的价格扣除C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，可按发票所载金额和契税完税凭证所载契税金额合计，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除

2.关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除

3.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。A．土地价款B．土地开发成本C．地上建筑物成本及费用D．土地增值税税金

4.对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的( )。A．取得土地使用权所支付的金额B．旧房及建筑物的评估价格C．与转让房地产有关的税金D．财政部规定的加计扣除金额

参考答案和解析
答案：C
解析：
选项A、D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项B，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。
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  • 第1题：

    在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是（ ）。

    A．取得土地使用权所支付的金额

    B．开发土地的成本、费用

    C．旧房及建筑物的评估价格

    D．与转让房地产有关的税金


    正确答案：ABCD
    本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题A、B、C、D四个选项均可作为扣除项目扣除。

  • 第2题：

    计算土地增值税时，下列说法错误的有（ ）。

    A、房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用
    B、旧房销售按重置成本价作为扣除项目金额计征土地增值税
    C、所有与转让有关的税金均可作为与房地产转让有关的税金扣除
    D、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收
    E、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项B，旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除；选项C，房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除；选项D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。

  • 第3题：

    （2016年）计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有（ ）。

    A.转让环节的税金
    B.取得土地的地价款
    C.评估价格
    D.重置成本

    答案：A,B,C
    解析：
    转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

  • 第4题：

    转让旧房的，计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是（）

    • A、房屋及建筑物的评估价格
    • B、取得土地使用权所支付的地价款
    • C、房屋的重置成本价
    • D、转让环节缴纳的税金

    正确答案:C

  • 第5题：

    土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发的成本、费用
    • C、旧房及建筑物的评估价格
    • D、与转让房地产有关的税金
    • E、财政部规定的其他扣除项目

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。

    • A、房地产开发成本
    • B、房地产开发费用
    • C、旧房及建筑物的评估价格
    • D、与转让房地产有关的税金
    • E、旧房的重置成本价

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是()。（2018年）
    A

    凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

    B

    凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

    C

    因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

    D

    出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发的成本、费用

    C

    旧房及建筑物的评估价格

    D

    与转让房地产有关的税金

    E

    财政部规定的其他扣除项目


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    旧房及建筑物的评估价格


    正确答案： C,B
    解析： 房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。
    A

    房地产开发成本

    B

    房地产开发费用

    C

    旧房及建筑物的评估价格

    D

    与转让房地产有关的税金

    E

    旧房的重置成本价


    正确答案： E,D
    解析： 旧房可扣评估价格，评估价格＝重置成本价×成新度折扣率。

  • 第11题：

    多选题
    计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有（　）。
    A

    转让环节的税金

    B

    取得土地的地价款

    C

    评估价格

    D

    重置成本


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    计算土地增值税时，下列说法不正确的有（　）
    A

    房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用

    B

    旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除

    C

    所有与转让有关的税金均可作为税金扣除

    D

    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收


    正确答案： C,D
    解析： 旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除;
    房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除;
    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。

  • 第13题：

    下列各项中，符合土地增值税政策规定的是（ ）。

    A.对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.土地增值税采用的是超额累进税率
    C.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可以按照购房发票上所载的金额作为土地增值税扣除项目金额
    D.扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关决定

    答案：A
    解析：
    选项B：土地增值税采用的是四级超率累进税率；选项C：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项D：扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府决定。

  • 第14题：

    关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（　）。

    A.出售旧房或建筑物的，首选按评估机构评定的价格计算扣除项目的金额
    B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
    C.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额计算扣除项目金额
    D.不能取得评估价，也不能提供购房发票，实行定额征收

    答案：C
    解析：
    选项A，无首选扣除的规定；选项B，评估费可以扣除；选项D，实行核定征收。

  • 第15题：

    下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（ ）。

    A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额
    B.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除
    C.出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额，评估价格为由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格
    D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除
    E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

  • 第16题：

    下列属于土地增值税扣除项目的是（）。

    • A、取得土地使用权时所支付的金额
    • B、土地开发成本、费用
    • C、建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
    • D、与转让房地产有关的税金
    • E、原建设部规定的其他扣除项目

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列不属于土地增值税扣除项目的是（）。

    • A、取得土地使用权时所支付的金额
    • B、土地开发成本、费用
    • C、建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
    • D、与转让房地产无关的税金

    正确答案:D

  • 第18题：

    转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。

    • A、旧房及建筑物的入账成本价
    • B、旧房及建筑物的重置成本价
    • C、旧房及建筑物的评估价格
    • D、转让环节缴纳的税款
    • E、取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用随堂演练参考答案及解析

    正确答案:C,D,E

  • 第19题：

    单选题
    转让旧房的，计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是（）。
    A

    房屋及建筑物的评估价格

    B

    取得土地使用权所支付的地价款

    C

    房屋的重置成本价

    D

    转让环节缴纳的税金


    正确答案： A
    解析： 转让旧房，评估价格和地价款、转让环节的税金均是可以扣除的，重置成本价格是计算确定评估价格的一个要素依据，不能直接扣除。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于土地增值税税收优惠的说法中，不正确的是()。
    A

    个人销售住房暂免征收土地增值税

    B

    对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

    C

    转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

    D

    转让旧房作为公共租赁住房房源免征土地增值税


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列不属于土地增值税扣除项目的是（）。
    A

    取得土地使用权时所支付的金额

    B

    土地开发成本、费用

    C

    建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

    D

    与转让房地产无关的税金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列属于土地增值税的扣除项目的有（）。
    A

    取得土地使用权时所支付的金额

    B

    土地开发成本.费用

    C

    建房及配套设施的成本.费用

    D

    旧房及建筑物的评估价格

    E

    与转让房地产无关的税金


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列属于土地增值税扣除项目的是（）。
    A

    取得土地使用权时所支付的金额

    B

    土地开发成本、费用

    C

    建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

    D

    与转让房地产有关的税金

    E

    原建设部规定的其他扣除项目


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列属于土地增值税的扣除项目的有（ ）。
    A

    取得土地使用权时所支付的金额

    B

    土地开发成本.费用

    C

    新建房及配套设施的成本、费用

    D

    旧房及建筑物的评估价格

    E

    与转让房地产无关的税金


    正确答案： C,E
    解析：

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