某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备的合同,为购买此设备向商业银行借款2000万元签订借款合同。后因故购销合同并未兑现。根据上述情况,该公司一共应缴纳印花税为( )元。A.1500 B.6500 C.7000 D.7500

题目
某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备的合同,为购买此设备向商业银行借款2000万元签订借款合同。后因故购销合同并未兑现。根据上述情况,该公司一共应缴纳印花税为( )元。

A.1500
B.6500
C.7000
D.7500

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  • 第1题:

    永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2 000万元的测试设备合同,为购买此设备向工商银行签订借款2 000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1 000万元。根据上述情况,该厂一共应缴纳印花税为( )。

    A.1 500元

    B.6 500元

    C.7 000元

    D.7 500元


    正确答案:D
    解析:该厂应纳印花税=(2000×0.3‰+2000×0.05‰+1000×0.05‰)万元=0.75万元

  • 第2题:

    永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2 000万元测试设备合同,为购买此设备向工商银行签订借款2 000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同(属借款合同),租赁费1 000万元。根据上述情况,该厂一共应缴纳印花税为( )。

    A.1 500元

    B.6 500元

    C.7 000元

    D.7 500元


    正确答案:D
    2 000×3‰+2 000×0.5‰+1 000×0.5‰o=0.75(万元)

  • 第3题:

    甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生经营活动如下:(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份,总金额50万元。(4)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。已知:购销合同的印花税税率为0.3‰,借款合同的印花税税率为0.05‰,

    甲公司签订采购合同应缴纳印花税( )元。
    A.0
    B.18
    C.30
    D.60

    答案:B
    解析:
    甲公司签订采购合同应缴纳印花税税额=60000×0.3‰=18(元),故正确答案为选项B。

  • 第4题:

    某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2 000万元设备合同,为购买此设备向商业银行签订借款2 000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1 000万元。根据上述情况,该公司一共应缴纳印花税为( )元。

    A.1500
    B.6500
    C.7000
    D.7500

    答案:D
    解析:
    本题涉及三项应税行为,(1)购销合同应纳税额=2 000×0.3‰=0.6(万元),产生纳税义务后合同作废不能免税;(2)借款合同应纳税额=2 000×0.05‰=0.1(万元);(3)融资租赁合同属于借款合同,应纳税额=1 000×0.05‰=0.05(万元)。该公司应纳税额=0.6+0.1+0.05=0.75(万元)=7 500(元)

  • 第5题:

    某钢铁公司与某机械进出口公司签订贿买价值为2000万元的设备合同,为购买此设备向商业银行借款2000万元并签订借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1000万元。根据上述情况,该厂应缴纳印花税是( )。


    A.1500元 B.6500元 C.7000 元 D.7500元

    答案:D
    解析:
    (1)购销合同应纳税额=2000×0.3‰=0.6(万元),产生纳税义务后合同作废不能免税;(2)借款合同应纳税额=2000×0.05‰=
    0.1(万元);(3)融资租赁合同属于借款合同,应纳税额=1000×0.05‰=0.05(万元)。该厂应纳税额=(0.6+0.1+0.05)×10000=7500
    (元)

  • 第6题:

    某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同,为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1000万元。根据上述情况,该公司一共应缴纳印花税为( )。

    A.1500元
    B.6500元
    C.7000元
    D.7500元

    答案:D
    解析:
    本题涉及三项应税行为,(1)购销合同应纳税额=2000×0.3‰=0.6(万元),产生纳税义务后合同作废不能免税;(2)借款合同应纳税额=2000×0.05‰=0.1(万元);(3)融资租赁合同属于借款合同,应纳税额=1000×0.05‰=0.05(万元)。该公司应纳税额=0.6+0.1+0.05=0.75(万元)=7500(元)

  • 第7题:

    甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现;二是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元。计算甲公司应缴纳印花税。


    正确答案: 以货易货按购销合同计算贴花:(2000000+1500000)×0.03%=1050(元)
    签订合同即发生纳税义务,未兑现也应贴花: 500000×0.03%=150(元)
    甲公司应缴纳印花税1050+150=1200(元)

  • 第8题:

    某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂上述合同应纳印花税()元。

    • A、10200
    • B、38000
    • C、7000
    • D、11400

    正确答案:D

  • 第9题:

    单选题
    某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同,为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1000万元。根据上述情况,该公司一共应缴纳印花税()元。
    A

    1500

    B

    6500

    C

    7000

    D

    7500


    正确答案: D
    解析: (1)购销合同应纳税额=2000X0.3‰=0.6(万元),不论合同是否兑现或是否按期兑现,均应贴花。本题中借款合同作废不能免税,要正常缴纳印花税。 (2)借款合同应纳税额=2000X0.05%=0.1(万元) (3)融资租赁合同属于借款合同,应纳税额=1000X0.05‰=0.05(万元)。 该公司应纳税额=0.6+0.1+0.05=0.75(万元)=7500(元)

  • 第10题:

    单选题
    某电子企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同,为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1000万元。根据上述情况,该企业一共应纳印花税(  )元。
    A

    1500

    B

    6500

    C

    7000

    D

    7500


    正确答案: B
    解析:
    税法规定,对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,按合同所载租金总额,暂按借款合同计税;未按期兑现合同亦应贴花。本题涉及三项应税行为:①购销合同应纳税额=2000×0.3‰=0.6(万元),合同作废不免税;②借款合同应纳税额=2000×0.05‰=0.1(万元);③融资租赁合同暂按借款合同征税,应纳税额=1000×0.05‰=0.05(万元)。该企业总应纳税额=0.6+0.1+0.05=0.75(万元)=7500(元)。

  • 第11题:

    单选题
    甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(  )元。
    A

    150

    B

    600

    C

    1050

    D

    1200


    正确答案: C
    解析:
    商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同。对此,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的,应按合同所载购、销数量依照国家牌价或者市场价格计税贴花,应纳印花税=(200+150)×0.3‰×10000=1050(元)。签订合同即发生印花税纳税义务,未兑现也要贴花且不能因合同取消而要求退税或抵税。甲采购合同应贴印花=50×0.3‰×10000=150(元)。甲公司共缴纳印花税=1050+150=1200(元)。

  • 第12题:

    问答题
    某高新技术企业2004年8月份开业,注册资金220万元,当年发生经营活动如下:  (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;  (2)建账时共设8个账簿,其中资金账簿中记载实收资本220万元;  (3)签订购销合同4份,共记载金额280万元;  (4)签订借款合同1份,记载金额50万元,当年取得借款利息0.8万元;  (5)与广告公司签订广告制作合同1份,分别记载加工费3万元,广告公司提供的原材料7万元:  (6)签订技术服务合同1份,记载金额60万元:  (7)签订租赁合同1份,记载支付租赁费50万元:  (8)签订转让专有技术使用权合同1份,记载金额150万元。  要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额:  (1)领受权利许可证照应缴纳印花税;  (2)设置账簿应缴纳印花税;  (3)签订购销合同应缴纳印花税;  (4)签订借款合同应缴纳印花税;  (5)签订广告合同应缴纳印花税;  (6)签订技术服务合同应缴纳印花税;  (7)签订租赁合同应缴纳印花税;  (8)签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。

    正确答案:
    (1)领受权利许可证照应缴纳印花税=5×3=15(元)
    (2)设置账簿应缴纳印花税=7×5+2200000×0.5‰=35+1100=1135(元)
    (3)签订购销合同应缴纳印花税=2800000×0.3‰=840(元)
    (4)签订借款合同应缴纳印花税=500000×0.05‰=25(元)
    这里考核点在于借款合同的计税依据是借款金额,不包括利息金额。
    (5)签订广告合同应缴纳印花税=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)
    加工承揽合同受托方提供原材料的,将加工费和原材料分别列明的,分别按照加工承揽合同和购销合同计税,两项税额相加即为该合同应纳印花税。
    (6)签订技术服务合同应缴纳印花税=600000×0.3‰=180(元)
    (7)签订租赁合同应缴纳印花税=500000×1‰=500(元)
    (8)签订转让专有技术使用权合同应缴纳印花税=1500000×0.5‰=750(元)
    这里考核点在于产权转移书据与技术合同的差异。
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    某机械制造厂与机械进出口公司签订购买价值1000万元设备合同,为购买此设备向工商银行签订借款1000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费400万元。根据上述情况,该厂一共应缴纳印花税为( )。

    A.3700元

    B.1700元

    C.200元

    D.520元


    正确答案:A
    该题除了要求考生掌握印花税税率之外,主要考点还有三个:一是购买1000万元设备采购合同按万分之三的税率计算贴花,在签订合同时就产生了纳税义务,不能因后来合同作废而免缴。二是1000万元借款合同应按万分之零点五的税率缴纳印花税,在签订合同时就产生了纳税义务,不能因后来合同作废而免缴。三是融资租赁合同属于借款合同,要按借款合同的税率计算印花税。所以该厂应纳税1000万×0.3‰+1000万×O.05%0+400万×O.05‰=3700(元)

  • 第14题:

    永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同,为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同(属借款合同),租赁费1000万元。根据上述情况,该厂一共应缴纳印花税为( )元。

    A.1500

    B.6500

    C.7000

    D.7500


    正确答案:D
    【解析】本题考核印花税的计算。2000×0.3‰+2000×0.05‰+1000×0.05‰=0.75(万元)。

  • 第15题:

    甲公司为新成立的企业,营业账簿中记载实收资本300万元,资本公积200万元,新启用其他营业账簿4本,当年发生经营活动如下:(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份,用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份,总金额50万元。(4)签订采购合同一份,合同金额为6万元,但因故合同未能兑现。已知:购销合同的印花税税率为0.3‰,借款合同的印花税税率为0.05‰,

    甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税( )元。
    A.0
    B.25
    C.150
    D.250

    答案:A
    解析:
    签订的贴息贷款合同无须缴纳印花税,故正确答案为选项A。

  • 第16题:

    某机械公司与出口公司签订购买价值 2000万元设备的合同,为购买此设备向银行签订借款 2000万元的借款合同。后因设备质量问题,购销合同作废。根据上述情况,该机械公司应缴纳印花税为()。

    A.1500元
    B.6500元
    C.7000元
    D.7050元

    答案:C
    解析:
    ( 1)购销合同应纳印花税税额 =2000万 ×0.3‰=0.6(万元),合同作废不能免税;
    ( 2)借款合同应纳印花税税额 =2000万 ×0.05‰=0.1(万元);该机械公司应纳印花税税额 =0.6+0.1=0.7(万元) =7000(元)。

  • 第17题:

    某工业企业与销售公司签订一份设备购买合同,合同上注明A牌设备金额为1000万元,企业为购买此设备与银行签订1年期的借款合同,借款金额1000万元,利息金额20万元;因A牌设备质量不合格等原因,经双方协商,原购销合同作废。则上述业务中,该工业企业应缴纳印花税合计( )元。

    A.500
    B.510
    C.3500
    D.3510

    答案:C
    解析:
    该工业企业应缴纳印花税=1000×10000×0.3‰+1000×10000×0.05‰=3500(元)。

  • 第18题:

    某企业2018年度有关资料如下:
    (1)与机械厂签订设备安装合同一份,合同注明设备价款600万元,按设备价款的5%支付安装费用;
    (2)与某银行签订贴息贷款合同一份,注明借款8000万元;与某金融机构签订借款合同,注明借款5000万元,年利率5%;
    (3)当年6月,实收资本比上年增加3000万元,当年新设其他营业账簿10本;
    (4)自境外运进一台设备,由境外运输公司运入境内,双方签订的货物运输合同注明运费100万元;
    (5)与某技术开发企业签订合同,委托其开发某项技术,技术开发完成后双方共有,约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材,支付开发企业的研发报酬为300万元。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。
    (1)计算该企业业务(1)应缴纳的印花税;
    (2)计算该企业业务(2)应缴纳的印花税;
    (3)计算该企业业务(3)应缴纳的印花税;
    (4)计算该企业业务(4)应缴纳的印花税;
    (5)计算该企业业务(5)应缴纳的印花税。


    答案:
    解析:
    (1)该企业业务(1)应缴纳的印花税=600×5%×0.3‰×10000=90(元)。
    (2)贴息贷款合同,免征印花税。
    该企业业务(2)应纳印花税=5000×0.05‰×10000=2500(元)。
    (3)自2018年5月1日起,对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。该企业业务(3)应缴纳的印花税=3000×0.5‰×10000×50%=7500(元)。
    (4)由外国运输企业运输进出口货物的,外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税;托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。
    该企业业务(4)应纳印花税=100×0.5‰×10000=500(元)。
    (5)对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。
    该企业业务(5)应纳印花税=300×0.3‰×10000=900(元)。

  • 第19题:

    甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值160万元,乙公司的货物价值180万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司60万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。

    • A、150元
    • B、600元
    • C、1050元
    • D、1200元

    正确答案:D

  • 第20题:

    单选题
    某汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同,为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因市场变化,将购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1000万元。该厂共应缴纳印花税()元。
    A

    1500

    B

    6500

    C

    7000

    D

    7500


    正确答案: C
    解析: 该厂共应缴纳印花税=(2000×0.3‰+2000×0.05‰+1000×0.05‰)×10000=7500(元)

  • 第21题:

    问答题
    某汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同,为购买此设备与工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1000万元。根据上述情况,该厂一共应缴纳印花税为多少?

    正确答案:
    解析:

  • 第22题:

    单选题
    某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2200万元。根据上述情况,该厂共应缴纳印花税为()元。
    A

    1500

    B

    1800

    C

    2000

    D

    2100


    正确答案: B
    解析: 该厂共应缴纳印花税=2000×0.05‰+2200×0.05‰=0.21(万元)=2100(元)

  • 第23题:

    单选题
    某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂上述合同应纳印花税()元。
    A

    10200

    B

    38000

    C

    7000

    D

    11400


    正确答案: D
    解析: 融资租赁合同属于借款合同,按照借款合同贴花。签订的合同虽然没有实际履行,但在签订的时候就已产生了纳税义务,所以,本题目中购销合同作废也要贴花。应纳税额=(3000×0.3‰+2000×0.05‰+2800×0.05‰)×10000=11400(元)