关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有(　)。A、税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务 B、欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告 C、抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 D、税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行 E、税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

题目
关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有(　)。

A、税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
B、欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C、抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D、税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
E、税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
相似考题

1.税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（ ）A．在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税B．在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库C．因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金D．因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金E．对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

2.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）。A．纳税人偷税以后B．纳税人欠税以后C．纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D．纳税人在纳税期内在明显转移应税物品迹象

3.关于税收司法的下列说法，正确的是(　)。 A.可以对抽象行政行为提起行政诉讼 B.欠税在后，税款优先于抵押权、质权、留置权 C.税收优先于罚款、没收违法所得 D.欠税的纳税人怠于行使到期债权，税务可行使撤销权

4.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）。A．纳税人偷税以后B．纳税人欠税以后C．纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D．纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象

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  • 第1题：

    关于纳税评估，下列说法正确的有(　)。

    A、纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责
    B、纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人
    C、纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税等税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理
    D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼依据
    E、纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

    答案：C,E
    解析：
    选项A，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责；选项B，纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种，发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；选项D，纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。

  • 第2题：

    (2018年)关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有(　)。

    A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
    B.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
    C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
    D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
    E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任；选项D，并不是税收优先于所有的抵押权、质押权，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

  • 第3题：

    关于纳税人欠税的处理，下 列说法正确的有( )。

    A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密
    B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行
    C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告
    D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门]可以直接阻止其出境.
    E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A:税务机关应对纳税人的欠税情况定期公告;选项B:税收优先于无担保债权、罚款、没收违法所得。

  • 第4题：

    税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）。

    • A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
    • B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款
    • C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
    • D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金
    • E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款

    正确答案:A,B,D,E

  • 第5题：

    对欠税纳税税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（）。

    • A、以明显不合理的低价转让财产
    • B、放弃到期债权
    • C、无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害
    • D、接受其他单位的无偿赠与

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于纳税人合并、分立时未缴清的税款的处理正确的有（）。

    • A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
    • B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
    • C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
    • D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    关于欠税公告，下列说法正确的是（）。

    • A、欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关
    • B、欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体
    • C、欠税公告实行不定期公告制度
    • D、欠税公告的具体办法由国家税务总局制定

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    多选题
    下列关于税款优先的原则中，表述正确的有（　　）。
    A

    当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

    B

    对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

    C

    纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

    D

    纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款


    正确答案： B,D
    解析：
    B项，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

  • 第10题：

    多选题
    关于欠税公告，下列说法正确的是（）。
    A

    欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关

    B

    欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体

    C

    欠税公告实行不定期公告制度

    D

    欠税公告的具体办法由国家税务总局制定


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（　　）。
    A

    当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

    B

    对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

    C

    纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

    D

    纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款


    正确答案： D
    解析：
    B项，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

  • 第12题：

    多选题
    关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（    ）。（2018年）
    A

    税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业尚未履行的纳税义务

    B

    抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

    C

    税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行

    D

    欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

    E

    税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有(　　)。

    A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密
    B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行
    C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告
    D.尚有欠税的纳税人出境时，税务部门可以通知出入境部门阻止其出境
    E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：税务机关应对纳税人的欠税情况定期公告；选项B：税收优先于无担保债权、罚款、没收违法所得。

  • 第14题：

    下列关于税款征收的说法中，正确的有（ ）。

    A.纳税人发生欠税在前的，税款优先于抵押权
    B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
    C.税收优先于罚款、没收非法所得
    D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项均正确。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第15题：

    下列关于税款优先的原则，说法正确的有（）

    • A、税收优先于所有的无担保债权
    • B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
    • C、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
    • D、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得

    正确答案:B,C,D

  • 第16题：

    欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    要对本税务机关申报征收模块开票窗口增加纳税人欠税提示，下列操作说法正确的是（）

    • A、用本税务机关具有上级系统参数设置菜单权限的操作员登录申报征收模块
    • B、在基层系统参数设置窗口的欠税、在途税票提示窗口选中欠税提示并确定保存
    • C、用本税务机关具有基层系统参数设置菜单权限的操作员登录申报征收模块
    • D、在上级系统参数设置窗口的欠税、在途税票提示窗口选中欠税提示并确定保存

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）。

    • A、纳税人偷税以后
    • B、纳税人欠税以后
    • C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
    • D、纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象的

    正确答案:D

  • 第19题：

    对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（）

    • A、以明显不合理的低价转让财产
    • B、放弃到期债权
    • C、无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害
    • D、接受其他单位的无偿赠与

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    对欠税纳税税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（）。
    A

    以明显不合理的低价转让财产

    B

    放弃到期债权

    C

    无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害

    D

    接受其他单位的无偿赠与


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（）
    A

    以明显不合理的低价转让财产

    B

    放弃到期债权

    C

    无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害

    D

    接受其他单位的无偿赠与


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（    ）。（2015年）
    A

    税务机关应对纳税人的欠税情况保密

    B

    税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行

    C

    欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告

    D

    尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境

    E

    纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（　　）。[2015年真题]
    A

    税务机关应对纳税人的欠税值保密

    B

    税额优先的原则要求在清理税额时，税款优先各类债权执行

    C

    纳税人欠缴同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款

    D

    欠税金额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应当向税务机关报告

    E

    尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，税收违法行为信息不属于保密范围。B项，税收优先原则是指税务机关征收税款，税收优于无担保债权，除法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。E项，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

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