2019年9月，某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油500吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税(　)万元。(汽油1吨＝1388升；柴油1吨＝1176升)A、9.67 B、11.90 C、16.88 D、16.95

题目
2019年9月，某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油500吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税(　)万元。(汽油1吨＝1388升；柴油1吨＝1176升)

A、9.67
B、11.90
C、16.88
D、16.95
相似考题

1.2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为65元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升柴油l吨＝1176升）A.3.97B.4.04C.6.88D.6.95

2.2019年9月,某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升),其中:汽油500吨、柴油100吨,汽油、柴油的平均零售价均为6.5元／升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元,当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油1吨=1388升;柴油1吨=1176升)A、9.67B、11.90C、16.88D、16.95

3.某炼油厂2010年3月销售无铅汽油6 0(30吨，柴油4 000吨，规定的换算标准为：柴油1吨=1 176升；汽油1吨=1 388升。汽油计税价格为0．2元/升，柴油计税价格为0．10元/升。要求：根据上述情况回答下列问题。(1)该厂当月应纳汽油消费税税额__________(2)该厂当月应纳柴油消费税税额__________

4.某石化公司2019年6月销售汽油1000吨，柴油500吨。已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；汽油的定额税率为1.52元/升，柴油的定额税率为1.2元/升。计算该公司当月应缴纳消费税税额

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  • 第1题：

    我国目前的成品油税率是( )。

    A.汽油1.5元/升，柴油1.2元/升

    B.汽油1.52元/升，柴油1.2元/升

    C.汽油1.2元/升，柴油1元/升

    D.汽油1元/升，柴油0.8元/升


    答案：B

  • 第2题：

    请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(7)第4大题第4小题如何解答?

    【题目描述】

    某炼油厂2010年3月销售无铅汽油6 0(30吨，柴油4 000吨，规定的换算标准为：柴油1吨=1 176升；汽油1吨=1 388升。汽油计税价格为0．2元/升，柴油计税价格为0．10元/升。要求：根据上述情况回答下列问题。

    (1)该厂当月应纳汽油消费税税额__________

    (2)该厂当月应纳柴油消费税税额__________

     

     


    【参考答案分析】：

    1 665 600元；470 400元。(1)汽油应纳消费税税额=1 388?6 000?0．2=1 665 600(元)。(2)柴油应纳消费税税额=1 176?4 000?0．1=470 400(元)。

  • 第3题：

    某加油站2019年6月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（　）万元。

    A.23.23
    B.23.25
    C.25.53
    D.31.02

    答案：A
    解析：
    加油站自有车辆自用油、倒库油不征收增值税；售卖加油卡、加油凭证时，按预收款作相关账务处理，不征收增值税。
    　　该加油站当月应纳增值税
    　　＝（694000－300－250）×7.8÷（1＋13%）×13%÷10000－39＝23.23（万元）

  • 第4题：

    某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的増值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得増值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。

    A.67.86
    B.67.78
    C.54.58
    D.71.78

    答案：C
    解析：
    该加油站当月应缴纳增值税=2.34×(300-20)/(1+13%)×13%-19.5-1.3=54.58(万元)。

  • 第5题：

    某石化公司2019年6月销售汽油1000吨，柴油500吨。已知汽油1吨＝1 388升，柴油1吨＝1 176升：汽油的定额税率为1.52元/升，柴油的定额税率为1.2元/升。计算该公司当月应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）销售汽油应纳税额＝1000×1 388×1.52÷10000＝210.976（万元）
    　　（2）销售柴油应纳税额＝500×1 176×1.2÷10000＝70.56（万元）

  • 第6题：

    某汽车加油站内储存了一定数量的汽油、－35号轻柴油、0号柴油、润滑油和机油。 回答下列问题： 该加油站储存的油品中，（）的火灾危险性属于甲类。

    • A、汽油
    • B、－35号轻柴油
    • C、0号柴油
    • D、机油

    正确答案:A

  • 第7题：

    某加油站卸93#汽油时，接错阀门，将近10升汽油混入柴油罐，如何处理（）.

    • A、上报公司
    • B、混点油不碍事
    • C、加油站自行处理
    • D、认真总结经验，吸取教训

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    加油站的汽油罐和柴油罐应埋地设置，汽油罐、柴油罐均应设置（）。

    • A、通气管
    • B、排水管
    • C、排污管

    正确答案:A

  • 第9题：

    某汽车加油站内储存了一定数量的汽油、-35号轻柴油、0号柴油、润滑油和机油。回答下列问题：该加油站储存的油品中（）属于丙类可燃液体。

    • A、汽油
    • B、0号柴油
    • C、润滑油
    • D、机油
    • E、-35号轻柴油

    正确答案:B,C,D

  • 第10题：

    多选题
    某汽车加油站内储存了一定数量的汽油、-35号轻柴油、0号柴油、润滑油和机油。回答下列问题：该加油站储存的油品中（）属于丙类可燃液体。
    A

    汽油

    B

    0号柴油

    C

    润滑油

    D

    机油

    E

    -35号轻柴油


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某汽车加油站内储存了一定数量的汽油、-35号轻柴油、0号柴油、润滑油和机油。回答下列问题：该加油站储存的油品中（）属于甲类可燃液体。
    A

    汽油

    B

    柴油

    C

    润滑油

    D

    机油


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2018年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（　　）万元。（汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升）
    A

    4.26

    B

    4.32

    C

    7.02

    D

    7.08


    正确答案： C
    解析：
    经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油720升可从当期销售量中扣除；发售加油卡按照预收账款处理，纳税义务发生时间是发出货物的当天，预收货款不征收增值税，货物发出时征收增值税。该加油站当月应纳增值税＝（400×1388－720＋100×1176）×6.5÷10000÷（1＋16%）×16%－350×16%＝4.26（万元）。

  • 第13题：

    某石油开发公司地处某镇，2007年9月发生以下业务：

    （1）开采原油l2300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元；

    （2）将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油l000吨销售，取得含税销售收入500 万元；

    （3）在原油的开采同时开采出天然气650千立方米，当月销售550千立方米，取得不含 税销售收入15万元；

    （4）自用（非生产用）随原油开采出的天然气50千立方米；

    （5）9月石油开发公司购进开采用设备，取得税控专用发票注明税金50万元；购进设备 修理配件，取得税控专用发票注明税金15万元；

    （6）上月留抵进项税额l8万元。

    税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费 税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升，汽油l吨=l388升，柴油l吨-1176升。

    上述取得的税控专用发票，通过税务机关的认证。

    要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

    （1）计算石油开发公司2007年9月应纳的资源税；

    （2）计算石油开发公司2007年9月应纳的消费税；

    （3）计算石油开发公司2007年9月应纳的增值税；

    （4）计算石油开发公司2007年9月应纳的城市维护建设税；

    （5）计算石油开发公司2007年9月应纳的教育费附加。


    正确答案：
    (1)应纳资源税额=7500×30+4500×30+550×10+50×10=366000(元)=36.6(万元)
    (2)应纳消费税额=2000×1388×0.2+1000×1176×0.1＝672800(元)＝67.28(万元)
    (3)应纳增值税额=400+(1+17%)×17%+500÷(1+17%)x17%+15×13%+15÷ 550×50×13%-15-18=99.90(万元)
    (4)应纳城市维护建设税额=(67.28+99.90)×5%=8.36(万元)
    (5)应纳教育费附加=(67.28+99.90)×3%=5.02(万元)
     (1)销售原油缴纳资源税和增值税，原油增值税税率为17%；
     (2)自用原油加工汽油，征资源税不征增值税；销售汽油征增值税和消费税，不征资源税； 
     (3)销售伴随原油开采的夭然气征收资源税和增值税，天然气增值税税率为13%；
     (4)自用天然气要征资源税和增值税；
     (5)购进设备修理配件，取得的税控专用发票通过税务机关的认证，即可抵扣进项。

  • 第14题：

    某加油站2019年12月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。

    A.26.61
    B.23.23
    C.30.99
    D.26.66

    答案：B
    解析：
    发售加油卡销售成品油的纳税人，在销售加油卡时，不征收增值税。
    该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+13%）/10000×13%-39=23.23（万元）。

  • 第15题：

    某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.67.86
    B.67.78
    C.54.58
    D.71.78

    答案：C
    解析：
    该加油站当月应缴纳增值税=2.34×（300-20）/（1+13%）×13%-19.5-1.3=54.58（万元）。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第16题：

    2018 年 12 月，某加油站通过加油机销售成品汽油 694000 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油 300 升，倒库用油 250 升；当月销售加油卡 20 万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款 300 万元、税款 51 万元。当月汽油零售价为 7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。

    A.27.53
    B.23.61
    C.30.99
    D.40.95

    答案：B
    解析：
    加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：（1）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；（2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油；
    （3）加油站本身倒库油；（4）加油站检测用油（回罐油）。
    发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关处理，不征收增税税。
    该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+16%）×16%÷10000-51=23.61（万元）。

  • 第17题：

    某汽车加油站内储存了一定数量的汽油、-35号轻柴油、0号柴油、润滑油和机油。回答下列问题：该加油站储存的油品中（）属于甲类可燃液体。

    • A、汽油
    • B、柴油
    • C、润滑油
    • D、机油

    正确答案:A

  • 第18题：

    计算题：某交通运输企业（增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质。2015年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4.76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。请计算该运输企业当月应退增值税额。（适用的退税率为11%，美元对人民币汇率1：6.2）


    正确答案: 当期不得免征和抵扣税额=30×6.2×（11%-11%）=0（万元）。
    当期应纳增值税=381.6÷（1+11%）×11%-（68+4.76）=-34.94（万元）。
    当期免抵退税额=30×6.2×11%=20.46（万元）。
    当期期末留抵税额>当期免抵退税额：
    当期应退税额=20.46（万元）。

  • 第19题：

    加油站进行核算时，销售总量是指加油站某一时期（）销售的总量。

    • A、柴油
    • B、汽油
    • C、柴油或汽油
    • D、各种成品油

    正确答案:D

  • 第20题：

    某汽车加油站内储存了一定数量的汽油、－35号轻柴油、0号柴油、润滑油和机油。 回答下列问题： 该加油站储存的油品中，（）的火灾危险性属于乙类。

    • A、汽油
    • B、－35号轻柴油
    • C、润滑油
    • D、机油

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    某加油站2014年1月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票已通过认证并允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    67.86

    B

    67.78

    C

    68

    D

    71.78


    正确答案： D
    解析： 该加油站当月应缴纳增值税=2.34×（300-20）/（1+17%）×17%-25.5-1.7=68（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某汽车加油站内储存了一定数量的汽油、－35号轻柴油、0号柴油、润滑油和机油。回答下列问题：该加油站储存的油品中，（）的火灾危险性属于乙类。
    A

    汽油

    B

    －35号轻柴油

    C

    润滑油

    D

    机油


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    我国目前的成品油税率是（）。
    A

    汽油1.5元/升，柴油1.2元/升

    B

    汽油1.52元/升，柴油1.2元/升

    C

    汽油1.2元/升，柴油1元/升


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某汽车加油站内储存了一定数量的汽油、－35号轻柴油、0号柴油、润滑油和机油。 回答下列问题： 该加油站储存的油品中，（）的火灾危险性属于甲类。
    A

    汽油

    B

    －35号轻柴油

    C

    0号柴油

    D

    机油


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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