2018年7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30％），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10％）A、消费税6.5万元 B、消费税7.22万元 C、增值税11.05万元 D、增值税11.56万元 E、增值税12.28万元
题目
B、消费税7.22万元
C、增值税11.05万元
D、增值税11.56万元
E、增值税12.28万元
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第1题：
某公司进口白酒1000瓶(500克／瓶),进口关税完税价格为100元／瓶,进口关税税率为10%,增值税税率为13%,则该公司应缴纳的消费税为()元。A.23125
B.27500
C.28000
D.28125
正确答案：D
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第2题：
甲公司为增值税一般纳税人,本月7月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳增值税和消费税合计为()万元。A、21.17
B、28.14
C、16.8
D、24.9
答案：A
解析：消费税=(60+60*26%)*15%=11.34万元
增值税=（60+60*26%)*13%=9.83万元
进口环节应缴纳增值税和消费税合计=11.34+9.83=21.17万元
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第3题：
甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。A.1200.00
B.1398.06
C.1440.00
D.1484.54答案：D解析： -
第4题：
某公司为增值税一般纳税人，本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为13％。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。A.100×13％
B.(100+100×26％)×13％
C .(100+100×26％)×(1-15％)×13％
D.(100+100×26％)÷(1-15％)×13％答案：D解析：(1)进口环节应纳关税税额=关税完税价格×关税税率=100×26％=26(万元)；(2)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)=(100+26)÷(1-15％)=148．24(万元)；(3)进口环节应纳增值税税额=组成计税价格× 13％=148．24× 13％=19．27(万元)。 -
第5题：
某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定（已知：关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）。计算海关应征收的进口关税税额，海关应代征的进口环节的增值税和消费税的税额。
正确答案: 海关征收进口关税的税额＝（85＋15）×20%＝100×20%＝20（万元）
海关应代征增值税的税额＝（100＋20）÷（1－10%）×17%＝133.33×17%＝22.67（万元）
海关应代征消费税的税额＝（100＋20）÷（1－10%）×10%＝133.33×10%＝13.33（万元） -
第6题：
某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10%）
- A、消费税6.5万元
- B、消费税7.22万元
- C、增值税11.05万元
- D、增值税12.28万元
正确答案:B,D -
第7题：
多选题某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30％），则进口环节还需缴纳（ ）（消费税税率为10％）。A消费税6.5万元
B消费税7.22万元
C增值税11.05万元
D增值税12.28万元
正确答案： A,D解析：
关税完税价格=15÷30％=50（万元）；进口消费税=组成计税价格×税率=（关税完税价格＋关税＋消费税）×消费税税率=（50＋15）÷（1-10％）×10％=7.22（万元）；进口增值税=组成计税价格×增值税税率=（50＋15＋7.22）×17％=12.28（万元）。 -
第8题：
问答题某公司进口一批游艇，支付给国外的买价为3000万元，相关税金60万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费30万元，保险费10万元。关税税率25%，消费税税率10%。要求：计算该公司进口游艇应缴纳的消费税。正确答案：解析： -
第9题：
问答题某企业12月进口货物一批，已知其在国外的买价为30万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元；假定该货物进口关税税率10%，消费税率10%，增值税税率17%；请计算进口环节相关税金。正确答案： 关税完税价格=30＋5=35（万元）应纳关税=35×10%=3.5（万元）应纳消费税＝（35+3.5）/（1-10%）×10%=4.28（万元）应纳增值税＝（35+3.5）/（1-10%）×17%=7.27（万元）或：应纳增值税＝（35+3.5+4.28）×17%=7.27（万元）解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。A17
B21.42
C26.18
D30.6
正确答案： C解析： 进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26（万元）；进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1－30%)×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100+26+54)=180（万元）；进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6（万元） -
第11题：
单选题某公司为增值税一般纳税人，2017年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为17％。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）万元。A17
B21.42
C25.20
D30.6
正确答案： B解析： 本题考核增值税应纳税额的计算。进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节组成计税价格=100×(1+26％)÷(1-15％)=148．24(万元)；进口环节应纳增值税税额=148．24×17％=25．20(万元)。 -
第12题：
多选题某公司进口一批应税消费品，海关应征进口关税20万元（关税税率假定为20%），则进口环节还需缴纳（ ）。（消费税税率为10%）A消费税12万元
B消费税13.33万元
C增值税21.12万元
D增值税21.33万元
正确答案： D,B解析：
组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率），消费税＝组成计税价格×消费税税率，增值税＝组成计税价格×增殖税税率。关税完税价格＝20÷20%＝100（万元）；进口消费税＝（100＋20）÷（1－10%）×10%＝13.33（万元）；进口增值税＝（100＋20＋13.33）×16%＝21.33（万元）。 -
第13题：
某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价为600万元,已知该批轮胎进口关税税率为10%,消费税税率为3%,计算该外资企业应纳的消费税。答案：应纳消费税=[600×(110%)]÷(1-3%)×3%=20.41万元
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第14题：
某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（ ）。
A．进口关税18万元
B．进口消费税7.71万元
C．进口增值税l4.57万元
D．车辆购置税8.57万元
正确答案：ABCD
【解析】本题考核进口消费税的计算。
(1)进口关税=60×30%=18(万元)
(2)进口消费税 =(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(万元)
(3)进口增值税=(60+18+7．71)×17%=14．57(万元)
(4)车辆购置税 =(60+18+7．71)×10%=8．57(万元) -
第15题：
某公司进口一批应税消费品，关税完税价格折合人民币100万元，应按规定缴纳关税30万，消费税税率10%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。A.14.33
B.14.44
C.13.23
D.13.31答案：B解析：（100+30）/（1－10%）×10%=14.44（万元）。 -
第16题：
2018年7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30％)，则进口环节还需缴纳()。(消费税税率为10％)A.消费税6.5万元
B.消费税7.22万元
C.增值税11.05万元
D.增值税11.56万元
E.增值税12.28万元答案：B,D解析：关税完税价格＝15÷30％＝50（万元）
进口消费税＝（50＋15）÷（1－10％）×10％＝7.22（万元）;
进口增值税＝（50＋15＋7.22）×16％＝11.56（万元） -
第17题：
甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节还需缴纳（）
- A、消费税9.11万元
- B、消费税16.07万元
- C、增值税9.11万元
- D、增值税16.07万元
正确答案:B,C -
第18题：
某企业12月进口货物一批，已知其在国外的买价为30万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元；假定该货物进口关税税率10%，消费税率10%，增值税税率17%；请计算进口环节相关税金。
正确答案: 关税完税价格=30＋5=35（万元）
应纳关税=35×10%=3.5（万元）
应纳消费税＝（35+3.5）/（1-10%）×10%=4.28（万元）
应纳增值税＝（35+3.5）/（1-10%）×17%=7.27（万元）
或：应纳增值税＝（35+3.5+4.28）×17%=7.27（万元） -
第19题：
多选题某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10%）A消费税6.5万元
B消费税7.22万元
C增值税11.05万元
D增值税12.28万元
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题计算问答题：某企业（具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人）海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税税率5%。 请计算：（1）进口环节应缴纳的关税； （2）进口环节应缴纳的消费税； （3）进口环节应缴纳的增值税。正确答案： （1）按照海关有关法规规定：如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应该按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按"货价加运费"两者总额的3‰计算保险费。关税完税价格=（6970+9.06）×（1+3‰）=7000（万元）应缴纳关税=7000×15%=1050（万元）（2）由于适用5%消费税税率的银首饰属于零售环节缴纳消费税的消费品，所以进口环节不征收消费税。（3）进口环节应纳增值税=（7000+1050）×17%=1368.5（万元）。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。A1200.00
B1398.06
C1440.00
D1484.54
正确答案： A解析：
按照《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额＝组成计税价格×适用税率＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税比例税率）×适用税率＝40000×（1＋20%）÷（1－3%）×3%＝1484.54（元）。 -
第22题：
单选题某公司为增值税一般纳税人，本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。A100×13%=13(万元)
B(100+100×26%)×13%=16.38(万元)
C(100+100×26%)×(1-15%)×13%=13.93(万元)
D(100+100×26%)÷(1-15%)×13%=19.27(万元)
正确答案： A解析： -
第23题：
单选题某公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为13%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（ ）。A17万元
B21.42万元
C26.18万元
D23.4万元
正确答案： A解析：