下列有关企业(增值税一般纳税人)缴纳各税中，表述正确的有( )。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益” B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税” C.企业按规定应缴纳的印花税通过“应交税费”科目核算 D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税” E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”
题目
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的印花税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”
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第1题：
根据企业所得税法律制度的规定，对2009年新增的企业所得税纳税人，下列表述中，不正确的是( )。
A．应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理
B．应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理
C．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理
D．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
正确答案：C
解析：根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》规定，2009年后新增企业的企业所得税的征管范围的调整事项如下：以2008年为基年，2008年年底前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。 -
第2题：
下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。
A．某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税
B．某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳
C．某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚
D．某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
E．城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行
正确答案：BC
［答案］：B, C
［解析］：
自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税；对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。
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第3题：
某市餐饮中心为增值税一般纳税人，2018年12月取得含增值税餐饮收入68.9万元，其中现场酿制啤酒12.5吨，价值10万元；当月进项税额为3万元。该啤酒消费税税率为250元/吨，下列关于餐饮中心税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.应缴纳增值税9000元
B.应缴纳消费税3125元
C.应缴纳增值税49265元
D.应缴纳城市维护建设税848.75元答案：A,B,D解析：应纳增值税=689000/1.06×6%-30000=9000（元），应纳消费税=12.5×250=3125（元），应纳城建税=（9000+3125）×7%=848.75（元）。 -
第4题：
某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )。A.不需要缴纳增值税
B.按照3%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票答案：C解析：(1)增值税的计税销售额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。(2)价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，出租房屋适用征收率为5%，故违约金按照5%征收率缴纳增值税。 -
第5题：
下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（ ）。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,C,E解析：选项D，如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”。 -
第6题：
下列事项属于即时办结的有（）。
- A、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案
- B、出口退（免）税资格认定
- C、增值税一般纳税人资格认定
- D、印花税定额调整或取消
正确答案:A -
第7题：
下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。
- A、纳税人是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人
- B、以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和作为纳税依据
- C、纳税人所在地在市区的，税率为3%
- D、施工企业应该以实际缴纳的营业税税额为计税依据
- E、以实际缴纳的土地增值税为纳税依据
正确答案:A,B,D -
第8题：
多选题下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。A纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金和罚金
B纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税
C纳税人偷逃增值税被查补的税款
D外贸出口企业缴纳的增值税
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题关于纳税人提供人力资源外包服务的增值税政策，下列表述正确的有（）。A纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税。
B纳税人提供人力资源外包服务，按照人力资源服务缴纳增值税。
C一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
D一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。A纳税人被查补的增值税税额
B纳税人应缴纳的增值税税额
C缴纳的进口产品增值税税额
D纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金
E纳税人实际缴纳的增值税税额
正确答案： E,B解析： -
第11题：
多选题下列属于城市维护建设税计税依据的有（）。A纳税人实际缴纳的增值税
B纳税人实际缴纳的消费税
C纳税人实际缴纳的土地增值税
D纳税人实际缴纳的房产税
正确答案： B,D解析： 本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的"三税"税额，三税即增值税、消费税、营业税。 -
第12题：
多选题根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（）。A流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳
B代扣代缴增值税、消费税的，在委托方所在地缴纳
C纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税
D流动经营的单位和个人，随“增值税和消费税”在户籍地按适用税率缴纳
E各银行缴纳的增值税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
正确答案： E,A解析： 本题考核“征收管理”相关知识。代扣代缴增值税和消费税的，在代扣代缴方所在地缴纳；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳“增值税和消费税”的所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。 -
第13题：
某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入l0万元，下列正确的是（ ）。
A．应计算缴纳营业税5000元
B．应计算缴纳增值税1452.99元
C．应计算缴纳增值税1700元
D．不用计算缴纳增值税和营业税
正确答案：A
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第14题：
某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。A:应计算缴纳营业税100000元
B:应计算缴纳增值税290598.29元
C:应计算缴纳增值税340000元
D:不用计算缴纳增值税和营业税答案：A解析：《营业税暂行条例》第1条规定，在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。商标权属于无形资产，故该公司应缴纳营业税，而不是增值税。转让无形资产，其营业税征收率为5%。该公司应纳税额=营业额*税率=2000000*59=100000（元）。 -
第15题：
下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税
B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳
C.某企业已缴纳了增值税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚
D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行答案：B,C解析： -
第16题：
下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )A、某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税
B、某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳
C、某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚
D、某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还
E、城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行答案：B,C解析：自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。纳税人直接缴纳"三税"的，在缴纳"三税"地缴纳城市维护建设税。由于城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的，所以在一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款;但是，如果纳税人缴纳了"三税"之后，却不按规定缴纳城市维护建设税，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。对增值税、消费税、营业税"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，可按纳税人缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：①由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人;②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。 -
第17题：
下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。
- A、纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金和罚金
- B、纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税
- C、纳税人偷逃增值税被查补的税款
- D、外贸出口企业缴纳的增值税
正确答案:B,C,D -
第18题：
某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。
- A、应计算缴纳增值税17万元
- B、应计算缴纳增值税6万元
- C、应计算缴纳增值税2万元
- D、应计算缴纳营业税5万元
正确答案:D -
第19题：
多选题下列有关城市维护建设税的表述不正确的有（）A城建税由纳税人在缴纳“三税”的同时缴纳，其纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致
B城建税不适用于外籍个人
C城建税与增值税、消费税、营业税的征收机关完全一致
D一般情况下，纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点
正确答案： A,B解析： 选项B：自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税；
选项C://一般情况下，城建税、营业税由地方税务机关负责征收管理，增值税、消费税由国家税务机关负责征收管理。 -
第20题：
单选题关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是（ ）。A不具有一般纳税人资格实行非独立核算的发电企业，应实行预缴增值税办法
B供电环节增值税预征率统一为3%
C独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，实行预征增值税办法
D供电企业收取的电费保证金，一律并入价外费用缴纳增值税
正确答案： A解析：
A项，不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的实行非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。具有一般纳税人资格或具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。B项，发、供电企业的增值税预征率（含定额税率），应根据发、供电企业上期财务核算和纳税情况，考虑当年变动因素测算核定。D项，供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。 -
第21题：
多选题根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税税收减免规定的表述中，正确的有（）。A农业生产者销售日产农产品免征增值税
B作为增值税纳税人的单位和个人，均可适用起征点
C适用起征点的纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税
D适用起征点的纳税人销售额达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
正确答案： C,D解析： （1）选项B：增值税起征点的适用范围仅限于个人（不包括个体工商户一般纳税人）。（2）选项CD://适用起征点纳税人销售额来达到起征点的；象征增值税；达到越征点的，按"全额"计算缴纳增值税。 -
第22题：
单选题某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是（ ）。A应计算缴纳营业税5000元
B应计算缴纳增值税1452.99元
C应计算缴纳增值税1700元
D不用计算缴纳增值税和营业税
正确答案： C解析： 本题考查转让无形资产的会计处理。转让无形资产使用权，应缴纳营业税，税率为5%。 -
第23题：
多选题增值税缴纳方式有（）A按适用税率缴纳增值税的一般纳税人
B代扣代缴消费税义务人
C按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）
D其他方式缴纳增值税的纳税人
E不缴纳增值税的纳税人
正确答案： A,B解析： 暂无解析