根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B、增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车,取得专用发票上注明的税额 C、项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

题目
根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B、增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车,取得专用发票上注明的税额
C、项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

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  • 第1题:

    根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是( )。

    A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务,不得抵扣进项税额

    答案:C
    解析:
    (1)选项AD:购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务,不得抵扣进项税额;(2)选项B:购进货物专用于免税项目的,不得抵扣进项税额。

  • 第2题:

    根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的有( )。

    A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务,不得抵扣进项税额

    答案:C,D
    解析:
    选项AB表述正确;选项C,购进的“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额,购进的住宿服务,可以抵扣进项税额;选项D,购进的旅客运输服务,可以按规定抵扣进项税额,表述错误。

  • 第3题:

    (2018年)根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是( )。

    A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务,不得抵扣进项税额

    答案:C
    解析:
    本题考核当期进项税额的确定。一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额;一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣进项税额。

  • 第4题:

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有( )。

    A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案:A,B,D,E
    解析:
    纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第5题:

    关于增值税进项税额抵扣的说法,正确的是(  )。

    A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
    B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
    C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
    D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

    答案:D
    解析:
    本题考查增值税进项税额的抵扣。
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
    (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
    (2)非正常损失所对应的进项税,具体包括:
    ①非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务(选项BD)。
    ②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    ③非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    ④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
    (3)特殊政策规定不得抵扣的进项税:
    ①购进的旅客运输服务(选项C)、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    ②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    选项A:减值损失不属于非正常损失,其对应的进项税额不需要作转出处理。

  • 第6题:

    旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第7题:

    纳税人外购货物因管理不善丢失的,该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第8题:

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述,正确的有()。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于增值税应税项目的,其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第9题:

    多选题
    根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有(  )。
    A

    贷款服务

    B

    住宿服务

    C

    餐饮服务

    D

    广告服务


    正确答案: D,B
    解析:
    AC两项,一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得从销项税额中抵扣进项税额。

  • 第10题:

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?

    正确答案: (1)购固定资产;
    (2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
    (3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
    (4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
    (5)非正常损失的购进货物;
    (6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
    (7)纳税人购进货物或者应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    单选题
    根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
    A

    因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

    B

    购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

    C

    项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

    D

    纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额


    正确答案: C
    解析: 选项A,因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣,因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣;
    选项B,同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣,只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣;
    选项C,该经营模式下可以抵扣进项税;选项D,纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

  • 第12题:

    多选题
    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述,正确的有()。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣

    C

    原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

    D

    原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于增值税应税项目的,其进项税准予从销项税额中抵扣

    E

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税


    正确答案: A,D
    解析: 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。

  • 第13题:

    根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是( )。

    A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
    D.购进的旅客运输服务,可以抵扣进项税额

    答案:C
    解析:
    本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A:一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。选项B:一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣进项税额。选项C:“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”,除用于集体福利或者个人消费的,企业发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣。选项D:自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  • 第14题:

    (2018年)根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的表述中,不正确的是( )。

    A.购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于增值税免税项目,不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务,不得抵扣进项税额

    答案:C
    解析:

  • 第15题:

    根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

    A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
    B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
    C、项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
    D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

    答案:D
    解析:
    选项A,因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣,因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣;选项B,同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣,只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣;选项C,该经营模式下可以抵扣进项税;选项D,纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

  • 第16题:

    (2019年)关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有( )。

    A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案:A,C,D,E
    解析:
    选项B:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的,购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第17题:

    不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?


    正确答案: (1)购固定资产;
    (2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
    (3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
    (4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
    (5)非正常损失的购进货物;
    (6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
    (7)纳税人购进货物或者应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。

  • 第18题:

    根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,试点纳税人按照规定取得的扣款有效凭证,属于增值税扣税凭证的,其进项税额也可以从销项税额中抵扣。


    正确答案:错误

  • 第19题:

    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括?


    正确答案: (1)用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
    (2)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    (3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    (4)接受的旅客运输服务。

  • 第20题:

    下列关于营改增以后进项税额的说法,正确的有()。

    • A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定
    • C、一般纳税人购进的贷款服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
    • E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

    正确答案:A,C,D,E

  • 第21题:

    多选题
    根据增值税法律制度的规定,下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
    A

    免税货物的进项税额

    B

    因管理不善丢失货物的进项税额

    C

    按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额

    D

    非增值税应税项目所耗用货物的进项税额


    正确答案: D,A
    解析: (1)选项ABD://这些项目不可能有销项税额相对应,其对应的进项税额不得抵扣;(2)选项C://采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项税额(计算的是应纳税额),所以不能抵扣进项税额。

  • 第22题:

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括?

    正确答案: (1)用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
    (2)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    (3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    (4)接受的旅客运输服务。
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    多选题
    根据增值税法律制度的规定,纳税人购进的下列服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
    A

    货物运输服务

    B

    娱乐服务

    C

    贷款服务

    D

    餐饮服务

    E

    住宿服务


    正确答案: A,D
    解析:

  • 第24题:

    单选题
    根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是(  )。
    A

    购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务,不得抵扣进项税额


    正确答案: A
    解析: