某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（　）元。 A.6920 B.8040 C.13800 D.21840

题目
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（　）元。

A.6920
B.8040
C.13800
D.21840
相似考题

1.某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为( )元。A．27000B．21600C．30600D．35400

2.某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1700B.1860C.2060D.8400

3.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。A、10200B、2040C、7020D、5040

4.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。A．10200B．2040C．10193D．5040

参考答案和解析
答案：C
解析：
当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），税负=21840/（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。
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  • 第1题：

    某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税( )元。

    A．10140

    B．8619

    C．4794

    D．4590


    正确答案：D

  • 第2题：

    国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。

    A．10200

    B．2040

    C．10193

    D．5040


    正确答案：D


  • 第3题：

    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（ ）万元。

    A.0.9
    B.2.3
    C.3.2
    D.4.9

    答案：B
    解析：
    增值税应纳税额=30×16%-1.6=3.2（万元），实际税负=3.2÷30×100%=10.67%,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。即征即退税额=3.2-30×3%=2.3（万元）。

  • 第4题：

    国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。

    A.10200
    B.2040
    C.7020
    D.5040

    答案：D
    解析：
    应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元）
    实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
    实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）

  • 第5题：

    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。

    A、6920
    B、8040
    C、20520
    D、28560

    答案：C
    解析：
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。购进应往消费税自用的小汽车，进项税不可以抵扣。当期软件产品增值税应纳税额=68000*17%+200000*17%-100000*17%=28560（元），税负=28560/(68000+200000)*100%=10.66%，即征即退税额=28560-(68000+200000)*3%=20520（元）

  • 第6题：

    某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。

    A.13.6
    B.14.4
    C.14.8
    D.18

    答案：C
    解析：
    应纳税额=400×13%-35=17（万元）
    嵌入式软件产品应纳税额=（400-160）×13%-2-（35-2）×（400-160）/400=9.4（万元）
    即征即退税额=9.4-（400-160）×3%=2.2（万元）
    企业实际负担增值税=17-2.2=14.8（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某软件开发企业（增值税一般纳税人）2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他进项税额无法在软件产品和设备之间准确划分）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则企业上述业务实际应负担的增值税为（　　）。
    A

    13.6万元

    B

    14.4万元

    C

    15.2万元

    D

    18万元


    正确答案： C
    解析：
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。整体应纳税额=400×17％-50=68-50=18（万元），嵌入式软件产品的应纳税额=（400-160）×17％-2-（50-2）×（400-160）÷400=40.8-2-28.8=10（万元），即征即退税额=10-（400-160）×3％=10-7.2=2.8（万元），企业实际负担增值税=18-2.8=15.2（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（    ）元。
    A

    8040

    B

    26880

    C

    20520

    D

    18840


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业2013年10月销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，支付运费,取得增值税专用发票上注明不含税运费2000元；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（）元。
    A

    16523

    B

    16972

    C

    17770

    D

    17780


    正确答案： B
    解析： 销项税额＝2000×58×17%＋1500×58×17%＋100×58×17%＝35496（元）
    进项税额＝2000×11%＋17000＋720×80%＝17796（元）
    应纳增值税税额＝35496－17796＝17700（元）

  • 第10题：

    单选题
    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。
    A

    0.9

    B

    2.5

    C

    3.4

    D

    5.1


    正确答案： C
    解析： 增值税应纳税额=30×17%-1.7=3.4（万元），实际税负=3.4÷30×100%=11.33%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=3.4-30×3%=2.5（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额200万元，开具了增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元。则甲企业上述业务实际应负担的增值税是（）万元。
    A

    11

    B

    6

    C

    17

    D

    5


    正确答案： D
    解析： 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。甲企业应纳增值税=200×17%-17=17（万元），即征即退税额=17-200×3%=11（万元），则甲企业实际应负担的增值税=17-11=6（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2014年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额320000元，销售其他产品取得不含税销售额150000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得的增值税专用发票上注明增值税20000元。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务即征即退的增值税为（）元。
    A

    59900

    B

    35100

    C

    34400

    D

    24800


    正确答案： D
    解析： 整体应纳增值税=（320000+150000）×17%-20000=59900（元）；销售自行开发生产的软件产品应纳增值税=320000×17%-20000=34400（元）；即征即退税额=34400-320000×3%=24800（元）；企业实际负担增值税=59900-24800=35100（元）。

  • 第13题：

    某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。

    A．10200

    B．2040

    C．10193

    D．2010


    正确答案：B
     运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。  
    计算过程：应纳税额＝68000×17%-1346-200×7%＝10200（元）  
    实际税负＝10200÷68000＝15%  
    实际税负超过3%的部分实行即征即退  
    实际应纳税额＝68000×3%＝2040（元）

  • 第14题：

    （2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。

    A.25
    B.9
    C.13
    D.18

    答案：B
    解析：
    应纳增值税=300×16%-143.75×16%=25（万元），实际税负的3%=300×3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。

  • 第15题：

    （2015年）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。

    A.25
    B.9
    C.10.12
    D.19.12

    答案：B
    解析：
    应纳增值税=300×13%-152.94×13%=19.12（万元），3%的实际税负=300×3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。

  • 第16题：

    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（　　）万元。

    A.25
    B.9
    C.13
    D.18

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
    即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=25-9=16（万元）。
    当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额=300×17%-152.94×17%=25（万元）。

  • 第17题：

    某软件企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（ ）元。

    A.6920
    B.8040
    C.16940
    D.25280

    答案：C
    解析：
    自2018年5月1日至2019年3月31日，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额＝78000×16%＋200000×16%－120000×16%＝25280（元），增值税税负＝当期应纳增值税÷当期应税销售收入＝25280÷（78000＋200000）×100%＝9.09%，即征即退税额＝25280－（78000＋200000）×3%＝16940（元）。

  • 第18题：

    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批生产设备，取得的增值税专用发票注明金额100000元；该企业上述业务应退增值税（ ）元。

    A.6920
    B.8040
    C.20520
    D.28560

    答案：C
    解析：
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），税负=21840/（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

  • 第19题：

    单选题
    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额18000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为500元，该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
    A

    2560

    B

    1840

    C

    525

    D

    540


    正确答案： D
    解析： 该软件企业实际税负=18000×17%-500=2560（元）；
    增值税=18000×3%=540（元）。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所以该企业实际应负担的增值税为540元。

  • 第20题：

    单选题
    某软件生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　　）。
    A

    11560元

    B

    10200元

    C

    4080元

    D

    2040元


    正确答案： C
    解析：
    准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。增值税一般纳税人的软件生产企业，销售其自主开发生产的软件，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000×17％-1346-200×7％=10200（元），实际税负=10200÷68000=15％，实际税负超过3％的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3％=2040（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某软件开发企业系一般纳税人，2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化改造后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付不含税运费5000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
    A

    10200

    B

    20400

    C

    64740

    D

    217631


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某软件开发企业2010年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元
    A

    2010

    B

    2040

    C

    10193

    D

    10200


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年4月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额360万元（含设备销售额80万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分）。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务实际应负担的增值税为()万元。
    A

    9.69

    B

    13.91

    C

    17.11

    D

    20.8


    正确答案： A
    解析：

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